提升企业竞争力的财务风险管控策略解析

财务风险管控的重要性与实践

在现代企业管理中，财务风险管控已经成为企业生存与发展的关键因素之一。无论是大型企业还是中小型企业，良好的财务管理能力不仅能够有效控制风险，还能为企业的可持续发展提供保障。稻盛和夫曾指出，“不懂财务，不能成为真正的经营者”，这句话深刻揭示了财务与业务之间的密切关系。通过财务风险管控，企业能够更好地理解市场动态，优化资源配置，提高经营效率。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理—给非财务人员的财务管理课》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：恒大事件实务案例：从财务数据看恒大危机第一部分 财务风险管控一、管好公司的权：授权审批及体系构建案例引入：大船海工破产事件1、授权的核心效率和风险的平衡2、风险防控机制不相容职务分离原则、二八法则、监督与审计机制二、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：安然事件1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI三、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：新东方如何度过危机1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查四、报好公司的税：税务风险管理案例引入：上市公司老板因税务问题被调查1、常见的税务风险主观逃税、错误申报、多交冤枉税、被上游供应商拖累等2、防范税务风险合法纳税、合理避税五、把好公司的关：预算管理风险与应对案例引入：一个典型的预算失败案1、常见的预算管控风险费用花了利润没达成、预算激励失效、费用超支等2、典型的预算管理方法零基预算与滚动预算、两上两下、项目优先级六、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：欧菲光销售风险案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督七、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：大疆公司采购风险案1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控八、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：巴林银行倒闭案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

一、财务风险的定义与成因

财务风险通常指企业在经营过程中，由于内外部环境变化而导致的经济损失风险。这些风险可能源于多方面，包括市场波动、政策调整、经营决策失误等。

• 市场风险：由于市场需求变化、竞争加剧等原因，导致销售收入下降。
• 信用风险：客户违约或延迟付款，影响企业的现金流。
• 流动性风险：企业资金周转不灵，无法及时支付到期债务。
• 合规风险：由于不符合相关法律法规，导致罚款或其他损失。

这些风险的存在，使得企业在制定战略时必须充分考虑财务风险的管控。而有效的财务风险管控不仅仅是财务部门的职责，更需要全体员工的共同参与。

二、财务风险管控的核心内容

财务风险管控的核心在于识别、评估和应对各种潜在的财务风险。以下是一些关键的管控措施：

1. 授权审批与体系构建

企业在日常运营中必须建立明确的授权审批流程，以确保重要决策的透明性与合理性。大船海工破产事件即是一个警示，提醒我们在授权过程中要平衡效率与风险。

• 职务分离原则：确保关键岗位的职务分离，避免权力集中导致的风险。
• 二八法则：关注80%的关键业务，合理分配资源与精力。
• 监督与审计机制：定期进行内部审计，及时发现潜在风险。

2. 财务账套管控要点

安然事件的教训告诉我们，企业必须建立健全的会计制度，以确保财务数据的真实性和可靠性。管理报表和会计报表的差异性需要特别关注。

• 特殊会计处理事项：了解资产减值、收入分期等处理方式，确保会计信息的准确性。
• 经营风险管控：通过经营指标分析、财务预警等手段，及时调整经营策略。

3. 资金风险管控

企业资金风险的主要表现形式包括短贷长投风险、投资资金峰值风险等。新东方如何度过危机的案例，展示了企业在资金管理中采取的有效措施。

• 内部控制措施：建立严格的资金管理制度，定期进行资金安全检查。
• 资金流动性管理：合理安排资金使用，避免因流动性不足造成的经营困难。

4. 税务风险管理

税务风险是企业财务风险的重要组成部分。上市公司老板因税务问题被调查的案例，提醒我们在税务管理中必须保持合法合规。

• 合理避税：了解税务政策，采取合法的避税策略，降低企业税务负担。
• 定期税务审计：确保财务报表的准确性，防范潜在的税务风险。

5. 预算管理风险

预算管理是企业财务控制的重要工具。典型的预算失败案例表明，企业需要及时调整预算管理方法，以应对不断变化的市场环境。

• 零基预算：每个预算周期都从零开始，确保资源的合理配置。
• 项目优先级管理：根据项目的重要性和收益，合理安排预算。

6. 销售风险管控

销售风险的种类繁多，包括销售计划风险、应收账款风险等。欧菲光销售风险案的教训提醒我们，科学的销售计划和客户信用管理是降低销售风险的有效手段。

• 应收账款政策：建立完善的信用管理体系，降低坏账风险。
• 销售合同审核：确保合同条款的合理性，避免法律纠纷。

7. 采购风险管控

大疆公司的采购风险案例揭示了采购过程中可能出现的风险，包括采购计划风险、招投标风险等。科学的采购计划和付款节奏管控是降低采购风险的重要措施。

• 供应商选择：建立供应商评估机制，确保选择合适的合作伙伴。
• 库存监控：合理控制库存水平，降低库存风险。

8. 财务内控体系与更新

巴林银行倒闭案的教训让我们认识到，财务内控体系的完善是保障企业健康运营的重要环节。COSO模型为企业提供了一个有效的内控框架。

• 控制环境与控制活动：建立良好的企业文化与内部控制制度。
• 定期审计：通过定期审计，及时发现并纠正内控缺陷。

三、经营视角下的三大财务报表解读

理解财务报表是财务风险管控的重要组成部分。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，企业能够更好地掌握自身的财务状况。

1. 资产负债表

资产负债表反映了企业在某一时点的财务状况。资产多并不代表富有，负债的高低同样影响企业的偿债能力。

2. 利润表

利润表揭示了企业的收入、成本与利润之间的关系。收入高并不一定意味着利润高，企业需要关注成本控制。

3. 现金流量表

现金流量表展示了企业的现金流入与流出情况。企业利润高并不一定意味着现金流充裕，良好的现金流管理是企业生存的基础。

结论

财务风险管控在企业管理中具有不可或缺的地位。通过建立健全的风险管理机制、强化财务内控、提升员工的财务意识，企业能够有效应对各种财务风险，从而实现可持续发展。懂业务的财务人员与具备财务思维的业务人员，将成为企业竞争力提升的关键。在未来的经营中，企业必须将财务风险管控作为管理的重要一环，以确保在激烈的市场竞争中立于不败之地。