有效提升财务风险管控能力的关键策略

财务风险管控：企业可持续发展的基石

在现代企业运营中，财务风险管控已成为不可忽视的重要组成部分。正如稻盛和夫所言，"不懂财务，不能成为真正的经营者"，财务不仅是企业的红绿灯，更是决定企业生死存亡的重要因素。随着全球经济环境的不断变化，企业面临的财务风险愈加复杂，如何有效管控这些风险，已成为每位企业管理者必须面对的挑战。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理—给非财务人员的财务管理课》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：恒大事件实务案例：从财务数据看恒大危机第一部分 财务风险管控一、管好公司的权：授权审批及体系构建案例引入：大船海工破产事件1、授权的核心效率和风险的平衡2、风险防控机制不相容职务分离原则、二八法则、监督与审计机制二、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：安然事件1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI三、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：新东方如何度过危机1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查四、报好公司的税：税务风险管理案例引入：上市公司老板因税务问题被调查1、常见的税务风险主观逃税、错误申报、多交冤枉税、被上游供应商拖累等2、防范税务风险合法纳税、合理避税五、把好公司的关：预算管理风险与应对案例引入：一个典型的预算失败案1、常见的预算管控风险费用花了利润没达成、预算激励失效、费用超支等2、典型的预算管理方法零基预算与滚动预算、两上两下、项目优先级六、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：欧菲光销售风险案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督七、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：大疆公司采购风险案1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控八、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：巴林银行倒闭案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

课程背景与目标

本课程旨在通过生动的实务案例，帮助学员理解财务风险对企业的危害，掌握基本的财务知识，识别业务过程中的财务风险及其特点。通过深入剖析三张财务报表，让学员能够从财务的角度重新审视业务和技术事项，提升其财务思维能力，从而为企业的可持续发展提供强有力的支持。

财务风险管控的重要性

财务风险的存在不仅影响企业的盈利能力，还可能导致企业的全面崩溃。以下是财务风险管控的重要性：

• 确保企业稳定运营：财务风险管控有助于企业识别和应对潜在的财务危机，保障企业的正常运作。
• 提高决策效率：通过对财务数据的分析，管理者能够做出更为科学的决策，降低决策失误的风险。
• 增强市场竞争力：熟悉财务风险的企业能够更加灵活地应对市场变化，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。
• 提升投资者信心：良好的财务风险管控能够增强投资者对企业的信心，提高企业的融资能力。

财务风险管控的主要内容

一、授权审批及体系构建

有效的授权审批机制是财务风险管控的基础。企业应当建立完善的授权审批体系，确保各项事务的合规性与透明度。通过对大船海工破产事件的分析，我们可以看到，缺乏合理的授权审批机制会导致严重的财务风险。

• 核心效率与风险的平衡：在企业运营中，效率与风险之间的平衡至关重要。过于集中或分散的决策机制都可能引发风险。
• 职务分离原则：应当遵循职务分离原则，避免出现权力过于集中，导致权力滥用的风险。
• 监督与审计机制：定期的监督与审计能够有效发现和防范潜在的财务风险。

二、财务账套管控要点

企业应当建立健全的财务账套管理制度，以确保财务信息的真实性和可靠性。安然事件的教训告诉我们，会计制度的重要性。企业在进行财务管理时，应关注以下几个方面：

• 会计制度的底层逻辑：了解行业特定会计处理的底层逻辑，有助于企业在财务报告中反映真实情况。
• 特殊会计处理事项：合理计提资产减值，分期确认收入，能够有效降低财务风险。
• 经营风险管控：通过经营指标分析、财务预警、核心KPI的设定来监控企业的经营风险。

三、资金风险管控与应对

资金是企业运营的血液，资金风险的防范至关重要。通过对新东方如何度过危机的分析，我们可以总结出企业资金风险的主要表现形式：

• 短贷长投风险：企业在融资时，应注意短期贷款与长期投资之间的匹配。
• 投资资金峰值风险：合理安排资金使用计划，避免资金在某一时点的峰值集中。
• 防范资金欺诈与盗用：建立内部控制措施，定期进行资金安全检查，确保资金的安全。

四、税务风险管理

税务风险的管理是企业财务风险管控的重要组成部分。通过对上市公司老板因税务问题被调查的案例分析，我们可以识别常见的税务风险：

• 主观逃税：企业应秉持合法纳税的原则，避免因逃税而导致的法律风险。
• 错误申报：确保财务数据的准确性，避免因错误申报而产生的税务风险。
• 多交冤枉税：通过合理避税手段，减轻企业税负，提升企业盈利能力。

五、预算管理风险与应对

预算管理是企业财务管控的重要工具，合理的预算管理能够有效降低财务风险。通过对一个典型预算失败案例的分析，我们可以总结出常见的预算管控风险：

• 费用花了利润没达成：预算的制定应与企业的实际经营目标相结合，确保预算的合理性。
• 预算激励失效：建立有效的预算激励机制，提升员工的预算执行力。
• 费用超支：通过科学的预算管理方法，如零基预算与滚动预算，控制费用超支的风险。

六、销售风险管控与应对

销售风险是企业在市场竞争中面临的重要挑战。通过对欧菲光销售风险案的分析，可以识别常见的销售风险：

• 销售计划风险：制定科学的销售计划，确保销售目标的合理性与可实现性。
• 应收账款风险：建立健全的客户信用管理制度，降低应收账款的风险。
• 业绩造假：通过审计监督，确保销售数据的真实性，避免业绩造假带来的影响。

七、采购风险管控与应对

采购是企业资金投入的重要环节，合理的采购管理能够有效降低财务风险。通过对大疆公司采购风险案的分析，我们可以总结出常见的采购风险：

• 采购计划风险：科学制定采购计划，避免因采购失误导致的财务损失。
• 招投标风险：确保招投标过程的透明性与公正性，降低招投标风险。
• 库存风险：通过库存监控，合理安排库存，降低库存成本。

八、财务内控体系与更新

财务内控体系是企业财务风险管控的核心。通过对巴林银行倒闭案的分析，我们可以识别常见的内控体系缺陷：

• 设计缺陷：在设计内控体系时，应充分考虑企业的实际情况，确保内控措施的有效性。
• 运行缺陷：定期检查内控措施的实施情况，确保其在实际运行中的有效性。
• COSO模型解析：理解COSO模型的内部控制框架，确保控制环境与控制活动的有效执行。

经营视角下的三大表解读

三张财务报表是企业财务状况的真实反映，通过对这三张表的解读，管理者能够更好地理解企业的经营状况。

解读资产负债表

资产负债表是了解企业偿债能力的重要工具。资产多并不代表企业富有，管理者应关注资产、负债与净资产的比例关系，以评估企业的财务健康状况。

读懂利润表

利润表反映了企业的盈利能力，收入高并不意味着利润就高。管理者应分析收入、成本费用与利润之间的关系，评估企业的盈利能力指标。

读懂现金流量表

现金流量表是衡量企业资金流动的重要指标，企业虽然利润高，但若现金流不足，依然可能面临财务危机。管理者应重视现金流的质量与抗风险能力，确保企业的可持续发展。

结语

财务风险管控是企业实现可持续发展的基石。通过全面掌握财务风险的识别与管控方法，企业能够在复杂的市场环境中稳健前行。只有将财务与业务深度融合，才能真正实现企业的长远发展。希望通过本课程的学习，学员们能够在实际工作中运用所学知识，提升企业的财务管理水平，确保企业的健康运营与发展。