王悦：《提升综合审计能力，防范重大风险》

【课程背景】

行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部分，其财政资金的使用效率、财务管理的合规性及公共服务的质量直接影响到公共利益和社会稳定。因此，健全的内部控制与有效的风险管理是保障行政事业单位高效运作、预防腐败、避免资源浪费的关键。

本课程聚焦行政事业单位预算编制、收支管理、资产管理、建设项目、政府采购等核心业务领域，通过深度剖析审计要点、分享最佳实践和警示案例，使参训人员能够精准把握资金流向，及时发现并纠正财务违规行为，确保财政资金得到合理配置与高效使用，提升资金使用效益。

【课程收益】

• 了解行政事业单位审计工作的重要性
• 掌握核心业务领域的主要风险点
• 掌握核心业务领域的风险识别方法
• 掌握核心业务领域的审计方法
• 掌握内控环境对行政事业单位的风险影响

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、管理机构与职责

1、审计体系概览

国家审计署、地方审计机关、内部审计机构的角色与相互关系

2、法定职责与权限

（1）依据《审计法》等法律法规解析审计机关的法定任务、权限范围、审计手段

（2）审计职业道德与职业行为

（3）案例分析：审计人员职业道德规范、廉政建设要求、保密义务、回避制度等

二、单位层面内部控制

1、内部控制理论基础

（1）COSO框架介绍

（2）内部控制五要素解析

2、风险评估与控制环境审计

（1）识别关键风险

（2）评估风险应对措施

（3）考察组织文化与治理结构

3、内部控制审计实务

（1）审计程序

（2）测试方法

（3）缺陷分类与报告

4、案例分析

三、预算

1、政府预算管理流程

（1）预算编制原则

（2）预算调整

（3）预算执行监控

（4）决算编制与审批

2、预算审计实务

（1）收入预算审计

（2）支出预算审计

（3）预算执行情况审计

（4）预算绩效审计

3、案例分析：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等

四、收支

1、政府收支管理体系

（1）收入来源、分类与管理要求；

（2）支出类别、标准与审批流程

2、收支审计要点

（1）收入完整性审计

（2）支出合规性审计

（3）专项资金使用审计

3、案例分析：非法挪用公款、隐瞒收入、虚列支出等典型违规案例解析

五、政府采购

1、政府采购法规与流程

（1）招标投标

（2）竞争性谈判

（3）单一来源采购

2、政府采购审计实务

（1）采购计划审计

（2）采购过程审计

（3）合同履行审计

（4）采购绩效审计

3、案例分析：招投标舞弊、串通投标、虚假合同等违法案例剖析及审计应对策略

六、资产控制

1、政府资产管理概述

（1）资产分类

（2）登记入账

（3）折旧与摊销

（4）资产清查与评估

2、资产审计要点

（1）资产账实相符审计

（2）资产增减变动审计

（3）资产处置审计

3、案例研讨：资产流失、低估高估、账外资产等常见问题的审计发现与处理

七、建设项目控制

1、政府投资项目管理流程

（1）项目可行性研究

（2）概预算编制

（3）招投标管理

（4）工程变更

（5）竣工结算

2、建设项目审计实务

（1）项目合规性审计

（2）资金使用审计

（3）工程造价审计

（4）项目绩效审计

3、建设项目审计案例分享：工程质量问题、资金挪用、超概算等

八、合同控制

1、政府合同管理规范

（1）合同订立程序

（2）合同条款审查

（3）合同变更与解除

（4）违约责任

2、合同审计实务

（1）合同签订审计

（2）合同执行审计

（3）合同变更审计

（4）合同纠纷处理审计

3、合同审计案例分析：合同欺诈、显失公平、条款遗漏等合同风险实例及审计应对策略

九、内部控制监督与评估

1、内部控制监督机制

（1）内部审计、管理层评价、外部审计在内控监督中的角色与作用

2、内部控制评价标准与方法

（1）COSO内控评价指引

（2）风险评估矩阵

（3）控制测试与实质性测试

3、案例研讨：成功内控体系建设案例、内控缺陷整改实例、内控信息化平台应用