深入解析业务风险特点及应对策略

业务风险特点与内部审计的关系

在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临的业务风险愈发复杂多样。内审人员作为企业风险管理的重要一环，必须深入理解这些业务风险的特点，以便有效识别和应对潜在问题。本文将围绕“业务风险特点”这一主题，结合相关培训课程内容，探讨如何提升内部审计的有效性，确保企业在复杂的环境中稳健运营。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、业务风险的定义与分类

业务风险通常指的是企业在运营过程中可能遭遇的各种不确定性，这些不确定性可能影响企业的财务表现、声誉、合规性等。根据不同的维度，业务风险可以分为以下几类：

• 战略风险：与企业战略决策相关的风险，包括市场需求变化、竞争对手行为等。
• 运营风险：在日常运营中可能出现的风险，如生产流程中的失误、供应链中断等。
• 财务风险：与财务管理相关的风险，包括流动性风险、信用风险等。
• 合规风险：未遵守法律法规或行业标准所带来的风险。
• 声誉风险：因负面事件或公众舆论影响企业声誉的风险。

二、内审人员面临的挑战

内审人员在开展审计工作时，常常会遇到各种挑战。课程背景提到，许多内审人员在努力工作却无法发现有价值的问题，原因在于他们对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识。具体来说，这些挑战主要体现在以下几个方面：

• 缺乏系统性的业务审计思维：很多内审人员的背景是财务审计，面对复杂的经营管理业务时，容易陷入传统的审计思维中，无法全面把握业务风险。
• 对行业特点的理解不足：不同的行业有其独特的风险特征，内审人员若对这些特征不够了解，可能错失重要的审计线索。
• 发展阶段的风险把控能力欠缺：企业在不同的发展阶段面临的风险各异，内审人员需具备相应的识别与应对能力。
• 信息系统的割裂：现代企业普遍依赖信息系统进行管理，如果信息系统之间缺乏有效的整合，内审工作将变得更加复杂。

三、提升内审人员能力的“道、法、术、器”

为了解决上述挑战，内审人员需要掌握一套完整的能力提升体系，即“道、法、术、器”。通过提升自身的思维体系和实战能力，内审人员才能更有效地识别和应对业务风险。

1. “道”：构建高效审计思维体系

内审人员需要对被审计对象进行多维立体化的诊断。具体来说，应该关注以下几个方面：

• 行业特点：深入分析行业的个性化风险特征，定期更新案例，以确保审计工作与行业动态保持一致。
• 发展阶段：识别企业所处的发展阶段，理解不同阶段的风险特点，提前布局审计策略。
• 组织架构：关注组织结构中的潜在缺陷，分析其对业务流程的影响。
• 业绩考核：审视业绩考核制度是否合理，避免因考核偏差导致的风险。
• 信息系统：评估信息系统的整合程度，确保系统之间的有效沟通。
• 控制环境：如何根据外部环境的变化，设计适应性的控制环境。

2. “法”：高效审计人员的能力素质

内审人员在提升能力时，需具备以下几种能力素质：

• 理解不同声音：内审人员应学会倾听各方意见，理解不同部门的需求与顾虑。
• 五力模型：掌握高效能审计人员必备的五种能力，包括分析能力、沟通能力、判断能力等。
• 多元思维：培养多元化的思维模式，能够从不同角度看待问题。
• 价值判断：具备清晰的价值判断标准，以便在审计过程中做出有效决策。

3. “术”：审计实务的应用

在具体的审计过程中，内审人员还需掌握各项管理领域的实务操作，包括：

• 采购管理：确保合规性，合理控制采购流程。
• 销售管理：理解市场政策，防范销售过程中的风险。
• 存货管理：有效辨明存货去向，确保库存管理的透明性。
• 资金管理：重视资金流动的监督，确保财务安全。
• 财务管理：全面体检财务数据，及时发现潜在问题。

4. “器”：数智化审计的重要性

在数字化时代，内审工作也应向数智化转型。数智化审计不仅能提高审计效率，还能更好地识别和应对复杂的业务风险。内审人员应关注以下几个方面：

• 数智化审计的重要性：利用大数据和人工智能技术，对业务风险进行深度分析。
• 数智化审计的逻辑：理解数智化审计的基本框架和逻辑，确保审计工作的科学性。
• 数智化审计体系的搭建：学习如何构建适合企业的数智化审计体系，提升整体审计效率。

四、总结

在复杂多变的商业环境中，内审人员必须深入理解业务风险的特点，以便在审计过程中有效识别和应对潜在问题。通过构建高效的审计思维体系、提升核心能力素质、掌握实务操作以及推动数智化转型，内审人员能够显著提升审计工作的有效性和企业的整体价值。面对未来，内审人员需要与时俱进，持续学习和调整审计策略，以确保在“百年未有之变局”中，企业能够稳健前行。