识别与应对业务风险特点的关键策略解析

业务风险特点：内部审计的重要视角

在现代企业管理中，内部审计作为一项重要的监督和控制机制，承担着发现潜在风险、确保合规性和提升企业价值的关键角色。然而，很多内审人员在开展审计工作时，常常面临着各种挑战，包括未能发现有价值的问题或错过重大风险的背后原因。这一现象的根本原因在于，内审人员往往缺乏对企业经营管理逻辑的深刻理解以及系统性的业务审计思维。因此，深入分析业务风险的特点，提升审计人员的能力和思维体系，显得尤为重要。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员的困惑与挑战

内审人员在工作中常常会感到困惑，尤其是在面对复杂的业务环境和快速变化的市场条件时。对于许多审计人员来说，财务审计的基础虽然扎实，但缺乏对企业具体经营管理的深入理解，导致在审计工作中无法高效发现问题和风险。

• 未能发现价值问题：内审工作常常停留在表面，缺乏对业务流程的全面分析和深入诊断。
• 错过重大风险：在快速发展的市场环境中，审计人员对潜在风险的识别能力不足，导致无法及时应对。
• 审计成果不显著：由于缺乏系统性的思维和分析工具，审计工作的有效性大打折扣。

二、构建高效审计思维体系

为了提升内审工作的有效性，构建高效的审计思维体系至关重要。这一体系不仅需要审计人员具备扎实的财务知识，还需深入理解企业运营的各个环节以及所面临的特定风险。

1. 多维立体化诊断

内审人员需要对被审计对象进行多维度的分析，这包括但不限于行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境等多个方面。

• 行业特点：不同的行业具有独特的风险特征，审计人员需要定期更新行业案例，以便及时把握行业动态。
• 发展阶段：企业在不同发展阶段面临的风险各不相同，审计人员需敏锐识别这些差异。
• 组织架构：组织内部的缺陷往往隐藏着风险，审计人员需关注组织结构的合理性。
• 业绩考核：不合理的业绩考核机制可能导致员工行为的扭曲，审计人员需对此进行评估。
• 信息系统：信息系统之间的割裂可能导致数据孤岛，审计人员需关注系统的互联互通。
• 控制环境：随着外部环境的变化，审计人员需不断调整控制环境的设计，以确保其有效性。

2. “三板斧”的解读

在应对复杂的审计任务时，“三板斧”方法论可以帮助审计人员有效挖掘问题线索。这一方法强调了对审计对象的深入分析、对风险的敏锐识别以及对审计结果的全面评估。

三、提升审计人员的能力素质

高效的审计工作离不开审计人员自身能力的提升。审计人员应具备多种能力，以适应不断变化的业务环境和风险挑战。

1. 认知不同的声音

内部审计不仅是一项技术性工作，还需要审计人员具备良好的沟通能力和理解能力，以便综合各方意见。

2. “五力模型”的运用

高效能审计人员应掌握“五力模型”，包括专业能力、分析能力、判断能力、沟通能力和适应能力。这些能力共同构成了审计人员的核心竞争力。

3. 多元思维模式

审计人员应培养多元思维，能够从多个角度分析问题，以便发现潜在风险和机会。

4. 价值判断标准

高效能审计人员需要具备明确的价值判断标准，以评估审计结果的有效性和合理性。

四、审计工作的专业术

在审计工作中，熟悉各个业务环节的管理要求和风险特征是必不可少的。

1. 采购管理

在采购管理中，合规性是首要考虑因素，审计人员需确保采购流程的透明和合规。

2. 销售管理

销售管理中的政策解读能力至关重要，审计人员需能够快速掌握政策变化对业务的影响。

3. 存货管理

存货管理涉及的品类繁多，审计人员需具备辨识存货去向的能力，以防范潜在风险。

4. 资金管理

在资金管理中，监督机制的建立尤为重要，审计人员需时刻关注资金流动的合规性。

5. 财务管理

财务管理是企业运营的核心，审计人员应对财务数据进行全面体检，以确保财务报告的真实性和准确性。

五、数智化审计的重要性

随着科技的进步，数智化审计逐渐成为审计领域的重要趋势。数智化审计不仅提高了审计效率，还能够通过大数据分析和智能化工具，帮助审计人员更好地识别和评估风险。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计依赖于数据驱动，通过对大数据的分析，审计人员能够获得更全面的业务洞察，提升审计效果。

2. 构建数智化审计体系

建立高效的数智化审计体系需要审计人员不断学习和适应新技术，以便更好地应对复杂的业务环境和风险挑战。

总结

在快速变化的商业环境中，理解和识别业务风险的特点是内部审计人员的首要任务。通过构建高效的审计思维体系，提升审计人员的能力素质，掌握各个业务环节的管理要求，以及积极探索数智化审计的应用，内部审计能够更有效地发挥其作用，确保企业的合规性和价值增值。随着内审人员的不断成长与发展，他们将在企业风险管理中扮演越来越重要的角色。