深入解析业务风险特点及应对策略

业务风险特点分析

在当今瞬息万变的商业环境中，企业面临的风险不断增加，特别是在内部审计领域，审计人员常常遭遇各种挑战。许多内部审计人员对发现问题和评估风险的能力感到困惑，尽管他们在财务审计方面有着扎实的基础，但在企业经营管理和业务审计的逻辑上却显得力不从心。本文将结合内部审计人员在实际工作中遇到的难题，深入探讨业务风险的特点，帮助审计人员提升审计效率，增强企业价值的增值能力。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员的困惑

内部审计人员在开展审计工作时，常常面临以下几个困惑：

• 为什么发现不了或者错过有价值的问题？许多审计人员在审计过程中，尽管努力工作，却难以发现潜在的风险和问题。
• 工作成果不显著的根本原因是什么？内部审计的效果往往不尽如人意，审计人员需要深入思考造成这种现象的原因。

这些困惑的根本原因在于审计人员缺乏对企业经营管理的深入理解和系统性的业务审计思维。面对“百年未有之变局”，内部审计必须与时俱进，提升自身的业务风险识别能力。

二、构建高效的审计思维体系

要提升内部审计的效率，审计人员需要构建一套高效的审计思维体系。这一体系包括多个方面：

1. 多维立体化诊断

审计人员应对被审计对象进行多维度的分析，了解行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统以及控制环境等多方面的情况。

• 行业特点：不同的行业有其特有的风险特征，例如制造业可能面临生产线停工的风险，而科技行业则可能面临技术落后的风险。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段潜藏的风险各异，初创企业可能面临资金短缺的风险，而成熟企业则可能面临市场份额下降的风险。
• 组织架构：组织缺陷可能导致沟通不畅和决策失误，审计人员需识别潜在的组织风险。
• 业绩考核：不合理的业绩考核机制可能导致员工行为失当，审计人员需关注这种风险。
• 信息系统：如果信息系统之间缺乏沟通，可能导致数据孤岛，影响决策的准确性。
• 控制环境：审计人员需设计符合变化的控制环境，以应对外部环境的变化。

2. 应对变化的“三板斧”

在面对复杂多变的业务环境时，审计人员可以运用“三板斧”的方法，快速识别和应对风险。这种方法包括：

• 问题识别：迅速识别潜在问题和风险。
• 信息收集：收集与问题相关的数据和信息，进行深入分析。
• 解决方案：制定切实可行的解决方案，降低风险。

3. 实战案例分析

通过分析实际案例，审计人员可以更好地理解如何运用“三板斧”深挖线索，发现潜在的业务风险。这种实战经验对提升审计人员的风险识别能力具有重要意义。

三、高效审计人员应具备的能力素质

高效审计人员不仅需要扎实的专业知识，还需具备多种能力素质，以应对复杂的审计挑战。

1. 理解不同的声音

内部审计人员需要善于倾听和理解各方的声音，包括管理层、业务部门和外部顾客的反馈，以便全面评估风险。

2. 五力模型的运用

运用“五力模型”分析市场及竞争对手的力量，可以帮助审计人员识别潜在的外部风险。

3. 多元思维的应用

高效审计人员应具备多元思维，能够从不同角度分析问题，找到解决方案。

4. 价值判断能力

审计人员需具备良好的价值判断能力，以便在复杂的环境中做出合理的决策。

四、审计的具体领域分析

审计人员在不同的管理领域中，需要关注特定的风险特点：

1. 采购管理

在采购管理中，合规性是首要考虑因素，审计人员需要确保采购流程的合规性和透明度，以防止利益冲突和舞弊行为。

2. 销售管理

销售管理中，审计人员需识别花式营销可能带来的风险，如虚假宣传和价格操控等问题。

3. 存货管理

面对品类繁多的存货，审计人员需辨明去向，确保存货的合理性和有效性。

4. 资金管理

资金管理涉及各部门的利益，审计人员需重在监督，防范资金流动中的风险。

5. 财务管理

在财务管理方面，审计人员需进行全面的体检，确保财务数据的真实性和完整性。

五、数智化审计的重要性

在现代审计中，数智化审计逐渐成为提升审计效率的重要手段。数智化审计通过数据分析、人工智能等技术，可以帮助审计人员更快速、准确地识别风险。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计的逻辑在于通过大数据分析、机器学习等手段，挖掘潜在的风险和问题，从而提高审计的精准度和有效性。

2. 数智化审计体系的搭建

审计人员需要学习如何搭建数智化审计体系，包括数据收集、处理和分析的各个环节，以实现审计的数字化转型。

总结

在业务风险特点的分析中，内部审计人员需要不断提升自身的能力素质，培养高效的审计思维体系，识别并应对复杂多变的风险。通过对行业特点、发展阶段、组织架构等多维度的分析，审计人员可以更好地发现潜在问题。同时，数智化审计的应用将为审计工作带来新的机遇，提升审计效率，推动企业价值的增值。只有不断学习、不断进步，内部审计人员才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。