提升采购效率的关键策略与实用技巧

采购效率提升：企业可持续发展的关键

在现代企业经营活动中，采购环节的重要性不言而喻。采购不仅涉及企业的成本控制，更是企业整体运营效率的关键所在。然而，采购效率的提升并非易事，尤其在面对复杂的市场环境和多变的供应链时，企业如何确保采购活动的顺畅和高效，成为了亟待解决的难题。针对这一背景，本文将深入探讨采购审计在提升采购效率中的作用，分析其重要性、关键环节、审计模式以及反舞弊策略，以帮助企业实现降本增效、促进可持续发展。

王悦：《强化采购审计，助力企业增值》

【课程背景】采购是企业经营活动中极为重要的一环，采购工作做不好，意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题，因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作，以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此，在一定程度上来讲，采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要！它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险，保护企业的合法权益，还能够提高采购活动的效率和效益，促进企业的可持续发展。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作，对采购活动的每个重要环节都考虑周全，为企业降本增效，助力企业价值增值！【课程收益】了解采购环节失控的的危害掌握采购审计常用的技巧和工具掌握采购各个环节的风险点掌握采购各环节的审计方法掌握采购舞弊问题的查处方法【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、采购审计的重要性1、采购问题是企业的生死问题2、采购审计是规范采购活动的重要手段3、案例：大疆为何死盯采购部？二、十大采购关键环节及常见风险1、内控机制：健全么？2、采购计划：科学么？3、采购合同：严谨么？4、采购招标：合规么？5、供货商选择：可靠么？6、采购数量：适当么？7、采购价格：合理么？8、采购质量：达标么？9、物资保管：安全么？10、结算付款：严格么？三、两大采购审计模式1、项目管理式审计2、过程参与式审计四、六大采购审计要点1、编制专项采购审计工作计划（1）考虑不同物资的比重和特点（2）考虑内部控制环境的重大变化（3）考虑物资采购的改进空间（4）考虑采购风险因素（5）获取采购相关制度规定（7）熟悉前期物资采购审计工作成果（8）掌握外部信息资料（9）小结：主要审计方法2、对采购计划进行审计（1）采购计划程序（2）采购计划依据（3）采购计划执行（4）采购计划价格（5）采购计划数量（6）采购方式选择（7）小结：主要审计方法3、对招标程序进行审计（1）供方资源管理（2）采购方式（3）投标人审定（4）招标文件管理（5）评标标准确定（6）评标评委选择（7）开标程序（8）评标程序（9）定标程序（10）小结：主要审计方法4、采购合同审计（1）合同签订的合规性（2）采购合同条款的完备性和合同内容的合法性（3）采购合同的执行结果（4）采购合同的管理程序（5）小结：主要审计方法5、采购价格审计（1）价格标准（2）价格信息系统（3）调价管理机制6、采购计划执行（1）采购方式和供货商改变（2）价格偏差（3）质量检验（4）计量不实（5）票据真伪（6）付款节奏（7）结算合规性（8）小结：主要审计方法五、采购审计与反舞弊1、采购是舞弊行为高发领域2、舞弊的特点和舞弊理论（1）舞弊的特点（2）舞弊理论一：舞弊三角（3）舞弊理论二：GONE3、采购审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”4、案例：供应商与采购人员合谋舞弊案5、采购审计处理舞弊问题的注意事项（1）审计人员反舞弊面临的法律风险（2）审计人员判断是否合法的简单原则（3）审计人员可能面临的其他风险（4）风险预防与控制

王悦 培训咨询

采购审计的重要性

采购环节的失控可能导致企业的重大损失，甚至影响到企业的生死存亡。采购审计作为规范采购活动的重要手段，能够有效识别和预防潜在风险，确保采购流程的合法性和合规性。

采购问题的危害

• 经济损失：不规范的采购流程可能导致不必要的开支，影响企业的盈利能力。
• 法律风险：合规性缺失可能引发法律诉讼，给企业带来额外的法律成本。
• 供应链中断：不当的供应商选择可能导致供应链的脆弱性，影响企业的正常运营。

案例分析

以大疆公司为例，其在采购环节的严格把控和审计工作，使得其在激烈的市场竞争中始终保持领先地位。大疆通过定期的采购审计，确保供应商的选择、合同的签订及履行等环节的合规性，从而有效降低了供应链风险。

十大采购关键环节及常见风险

为了全面提升采购效率，企业必须关注以下十大关键环节及其潜在风险：

• 内控机制：内控机制是否健全直接影响采购的规范性。
• 采购计划：科学合理的采购计划是高效采购的基础。
• 采购合同：合同的严谨性是确保权益的前提。
• 采购招标：招标过程的合规性关系到采购的透明度。
• 供货商选择：选择可靠的供应商是保障采购质量的重要环节。
• 采购数量：适当的采购数量能够有效降低库存成本。
• 采购价格：合理的采购价格直接影响到企业的利润水平。
• 采购质量：达标的采购质量是企业产品质量的基础。
• 物资保管：安全的物资保管能够防止资产流失。
• 结算付款：严格的结算付款流程可以降低财务风险。

采购审计模式

采购审计的有效实施，需要根据企业的实际情况选择合适的审计模式。主要有以下两种模式：

• 项目管理式审计：以特定项目为基础，针对特定采购业务进行审计，确保项目采购的合规性和有效性。
• 过程参与式审计：审计人员全程参与采购过程，实时监控和评估各个环节，及时发现问题并提出改进建议。

采购审计的关键要点

在进行采购审计时，有几个关键要点需要关注：

编制专项采购审计工作计划

• 考虑不同物资的比重和特点，以便制定合理的审计计划。
• 关注内部控制环境的重大变化，及时调整审计策略。
• 识别采购风险因素，以便在审计中重点关注。
• 获取相关制度规定，确保审计的合规性。

对采购计划进行审计

• 检查采购计划的程序和依据，确保其科学性和合理性。
• 审查采购计划的执行情况，关注价格和数量的合理性。
• 评估采购方式的选择，确保符合企业的实际需求。

对招标程序进行审计

• 管理供方资源，确保供应商的选择符合规范。
• 审核招标文件的管理和评标标准的制定，确保其公正性。
• 监控开标和评标程序，防止舞弊行为的发生。

采购合同审计

• 审查合同签订的合规性和条款的完备性。
• 关注合同执行结果和管理程序，确保合同的有效履行。

采购价格审计

• 核实价格标准和价格信息系统的可靠性。
• 关注调价管理机制，确保价格的合理性。

采购计划执行审计

• 检查采购方式和供应商的改变，确保及时调整采购策略。
• 关注价格偏差和质量检验，确保采购的合规性和安全性。

采购审计与反舞弊

采购环节是舞弊行为的高发领域，因此在审计过程中，反舞弊措施尤为重要。了解舞弊的特点及其理论基础，可以帮助审计人员更好地识别和防范舞弊行为。

舞弊的特点

• 舞弊行为往往具有隐蔽性和复杂性，让审计人员难以发现。
• 舞弊行为通常涉及多个环节，需要全面的审计视角。

采购审计反舞弊的“三板斧”

• 死盯“机会”：识别和监控高风险环节，及时发现不当行为。
• 重视“压力”：关注内部员工的工作压力，识别潜在的舞弊动机。
• 把准“动机”：分析舞弊的动因，制定针对性的防范措施。

案例分析

在某企业的采购过程中，发现供应商与采购人员合谋舞弊，通过虚假合同获取不当利益。审计人员通过细致的审计程序，识别了这一问题，并采取了相应的处理措施，确保了企业的合法权益。

结语

提升采购效率是企业实现可持续发展的关键，采购审计在其中扮演了不可或缺的角色。通过科学的审计方法和有效的反舞弊策略，企业能够及时发现和解决采购环节中的问题，从而实现降本增效，促进整体经济效益的提升。未来，企业需进一步强化采购审计工作，不断优化采购流程，以适应日益变化的市场环境，实现更高效、更合规的采购管理。