企业财务管理：提升盈利能力的核心策略解析

企业财务管理的重要性与实务探索

在当今瞬息万变的商业环境中，企业的财务管理不仅仅是会计核算的简单记录，更是企业生存和发展的重要保障。稻盛和夫曾指出，“不懂财务，不能成为真正的经营者”，这句话深刻揭示了财务与业务的紧密关系。在企业中，财务和业务的密切配合，可以有效地推动企业的可持续发展与竞争力提升。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：从某国有企业被审计追责说起事件第一部分 财务风险管控一、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：曲江文旅董事长被留置1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI二、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：清华紫光破产案1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查三、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：大船海工破产案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督四、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：西安地铁电缆事件1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控五、降好公司的本：成本费用管控与应对案例引入：中原特钢退市的启示1、常见的成本费用风险原材料成本风险、人工成本风险、管理成本风险、质量成本失控2、典型的成本费用管控方法成本结构优化、预算管理、人员优化、供应链优化等六、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：上海电气暴雷案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

一、财务风险管控的必要性

企业在运营过程中，面临着多种财务风险，这些风险可能会对企业的生存与发展产生重大影响。因此，做好财务风险管控至关重要。

1. 账务管控的基本要素

企业的财务账套应该准确、及时地反映经营状况。首先，会计制度是企业财务管理的基石，它涉及行业特定的会计处理逻辑。管理报表与会计报表的差异，决定了财务信息的运用方式。其次，企业在特殊的会计处理事项上，比如资产减值计提和收入分期确认，也需要有清晰的认知。

• 资产减值计提的必要性：防止资产虚增。
• 收入分期确认的原则：确保收入的真实性和准确性。

2. 经营风险的监测与预警

企业需要定期分析经营指标，通过财务预警机制，及时识别潜在的经营风险。例如，核心KPI的设定与监控，是企业有效管控风险的关键。

二、资金风险管控的策略

资金是企业运营的“血液”，资金风险的管理显得尤为重要。企业资金风险主要表现为短贷长投风险和投资资金峰值风险。

1. 短贷长投的风险

企业若将短期借款用于长期投资，可能会导致资金链断裂，因此需要制定合理的资金使用计划。

2. 防范资金欺诈

企业应建立完善的内部控制机制，定期进行资金安全检查，以防范资金欺诈与盗用的风险。

三、销售风险管控与应对

销售是企业利润的主要来源，但销售过程中也伴随着诸多风险，如销售计划风险和应收账款风险。

1. 销售计划的科学制定

科学的销售计划应基于市场需求与企业自身的生产能力，合理评估客户信用，制定相应的应收账款政策。

2. 销售合同的管理

企业在签署销售合同时，需确保合同条款的合理性与合法性，以避免因合同纠纷而导致的财务损失。

四、采购风险管控的重要性

采购是企业成本的重要组成部分，采购风险包括采购计划风险和供应商选择风险等。

1. 确保采购计划的科学性

科学的采购计划可以降低库存风险，确保产品供应的稳定性。

2. 进行合规的付款流程

企业应严格遵循发票合规和税点监督原则，以减少采购过程中的财务风险。

五、成本费用管控的有效措施

企业的成本费用管理直接影响到利润水平，因此需要进行系统性的管控。

1. 成本结构的优化

通过对成本结构的分析与优化，企业可以在保证产品质量的前提下，降低生产成本。

2. 预算管理的实施

科学的预算管理能够帮助企业合理分配资源，控制不必要的支出。

六、建立健全的财务内控体系

企业的财务内控体系是防范财务风险的第一道防线，常见的缺陷包括设计缺陷、运行缺陷等。

1. COSO模型的应用

COSO模型为企业提供了系统的内部控制框架，通过控制环境、控制活动以及风险评估等方面的综合应用，提升企业的内控水平。

七、经营视角下的财务报表解读

企业的财务报表是反映经营状况的重要工具，理解财务报表对于企业管理者至关重要。

1. 资产负债表的解读

资产负债表展示了企业的资产、负债与净资产状况，但资产大并不代表企业的富裕，需关注偿债能力的实际情况。

2. 利润表的分析

利润表反映了企业的收入、成本与利润关系，仅靠收入高并不能说明企业盈利能力强，需综合考虑成本费用的控制。

3. 现金流量表的重要性

现金流量表是企业“血液”的体现，高利润未必意味着企业有足够的现金流，因此，理解现金流量的质量至关重要。

总结

企业财务管理不仅是财务部门的职责，而是每一个经营者和管理者必须具备的核心能力。通过培训与学习，企业高管、部门负责人以及业务骨干应提升自身的财务思维，理解财务与业务的相互作用，从而在实践中更好地运用财务管理知识，推动企业的可持续发展。

在不断变化的市场环境中，企业需要建立起科学的财务管理体系，完善风险管控机制，以应对各种潜在的财务风险。同时，通过对财务报表的深入分析，管理者可以更清晰地把握企业的经营状况，做出更加科学的决策。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。