审计效能提升的关键策略与实践分享

审计效能提升：在新时代背景下的内审实践

在我国全面深化改革的背景下，审计工作的地位和作用日益凸显。经济责任审计作为一种重要的监督机制，旨在促进经济健康发展，强化对领导干部的权力监督。随着国家治理体系与治理能力现代化的不断推进，审计政策和法规的完善为经济责任审计提供了坚实的制度保障。然而，审计人员在实际操作中依然面临许多挑战。为此，提升审计效能成为当前审计工作的重要任务。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计政策法规解读的重要性

对于审计人员来说，理解最新的审计政策法规是提升审计效能的基础。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列审计法规政策，这些政策不仅明确了审计的覆盖范围、内容和实施程序，还规定了审计结果的运用方式。以下是一些关键政策的解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话，强调了审计在国家治理中的重要作用，指出要坚持问题导向，强化审计监督。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神，提出了审计工作的方向和重点，明确了审计要服务于经济社会发展大局。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划，明确了未来五年审计工作的目标和任务，强调要提升审计质量与效率。
• 中央企业合规管理办法，为中央企业的合规管理提供了指导，促进企业内部控制的有效实施。
• 关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见，强调了内部审计在内部控制中的关键作用。

审计人员通过深入学习这些政策，可以更全面地把握审计工作的方向和要求，从而在实际工作中更好地执行审计任务。

二、审计人员应具备的能力素质

为了提高审计效能，审计人员需要具备多种能力素质，这些能力不仅仅是审计知识的积累，更是审计思维方式和价值判断的体现。内部审计人员应当掌握以下几个方面的能力：

• 理解不同的声音：审计人员在审计过程中可能会面临来自不同利益相关方的声音，能够理解并平衡这些声音是非常重要的。
• 高效能审计人员的“五力模型”：包括专业能力、沟通能力、分析能力、判断能力和适应能力，这五种能力是审计人员必不可少的素质。
• 多元思维：审计人员需要具备开放的思维模式，能够从多个角度分析问题，制定有效的审计方案。
• 价值判断：在审计中，审计人员需具备良好的价值判断能力，能够客观公正地评价审计对象的经济责任。

这些能力的提升不仅帮助审计人员在工作中更好地识别问题和风险，也为审计的有效开展提供了保障。

三、审计实务案例分析

审计实务是审计工作的核心，实际案例的分析能够帮助审计人员更好地理解理论与实践的结合。在审计过程中，审计人员需要从多个方面深入分析被审计对象，以下是一些关键的审计实务案例：

• 行业特点分析：不同的行业具有独特的风险特征，审计人员需要了解这些特征，以便制定针对性的审计方案。
• 发展阶段的风险识别：企业在不同发展阶段可能面临不同的风险，审计人员需要灵活应对。
• 组织架构审计：组织缺陷可能导致风险，审计人员需要关注组织架构的设计与实施。
• 业绩考核的合理性：审计人员需评估业绩考核是否合理，是否存在激励机制的不当使用。
• 信息系统的审计：随着信息技术的发展，审计人员需关注信息系统的有效性与安全性。

通过对这些实际案例的分析，审计人员可以更好地理解各类问题的本质，并在工作中运用这些经验，从而提升审计工作的效率和质量。

四、审计整改的关键策略

审计整改是提升审计效能的重要环节，审计发现的问题如果不能及时整改，将影响企业的合规经营和风险管理。审计整改的关键策略包括：

• 问题类型识别：审计人员需对发现的问题进行分类，包括三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等。
• 针对性整改策略：根据不同类型的问题，制定相应的整改策略。例如，对于内部控制缺陷，需要强化内控体系；对于财务类问题，则应加强财务报告的准确性。
• 持续改进机制：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，以促进审计整改成果的转化。
• 审计文化的培育：倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

通过这些策略的实施，企业可以有效提升审计整改的效率，从而加强内部控制，保障合规经营。

五、数智化审计的应用前景

在信息技术飞速发展的今天，数智化审计逐渐成为审计领域的趋势。数智化审计不仅能够提高审计的效率，还能提升审计的精准度。以下是数智化审计的一些关键要素：

• 审计逻辑的构建：数智化审计需要构建科学的审计逻辑，以确保审计过程的合理性与有效性。
• 人工智能技术的应用：利用人工智能技术，可以提高数据分析的效率，帮助审计人员快速识别问题。
• 数据准备的重要性：在进行数智化审计之前，数据的准备至关重要，确保数据的完整性与准确性。
• 智能审计方法的探索：通过智能审计方法，可以实现审计过程的自动化，提高审计的效率与准确性。
• 数智化审计体系的构建：建立完善的数智化审计体系，可以为企业的审计工作提供全面支持。

数智化审计的实施不仅提升了审计的效率，也为审计人员带来了新的挑战和机遇。审计人员需要不断学习和适应新技术，以保持审计工作的有效性。

结语

综上所述，提升审计效能是当前审计工作的重要任务。通过理解最新的审计政策法规，提升审计人员的能力素质，深入分析审计实务案例，制定有效的审计整改策略，以及探索数智化审计的应用，我们可以更好地应对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求。未来，审计人员应不断学习与实践，为国家和企业的经济管理与监督体系提供有力支持。