审计效能提升的关键策略与实践经验分享

审计效能提升：在新时代背景下的实践与思考

在我国全面深化改革的大背景下，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其效能的提升显得尤为重要。随着国家治理体系与治理能力现代化的不断推进，审计在经济健康发展中的作用愈加凸显。本文将结合当前审计政策法规和实践案例，深入探讨如何提升审计效能，以更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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一、审计政策法规解读与实施的重要性

经济责任审计的开展离不开国家政策法规的支持。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，这为审计的实施提供了坚实的制度保障。通过对以下几项政策的解读，可以更好地理解审计工作的重要性：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：强调了审计在国家治理中的重要作用，指出审计要服务于经济发展、保障民生。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：明确了审计工作的目标和方向，要求增强审计工作的科学性和有效性。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：为审计工作提供了战略指导，强调了技术手段在审计中的应用。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：明确了审计的对象和范围，强化了对领导干部的责任监督。

通过对以上政策的理解，审计人员可以更好地把握政策精神，制定科学的审计方案，提高审计工作的规范性和有效性。

二、审计人员应具备的能力素质

审计工作的成效在很大程度上依赖于审计人员的能力素质。高效能的审计人员需具备以下几种能力：

• 五力模型：审计人员需具备专业能力、沟通能力、分析能力、判断能力和影响能力，这五种能力相辅相成，是高效能审计人员必备的素质。
• 多元思维：审计人员应具备多元思维的能力，能够从不同角度分析问题，寻找最佳解决方案。
• 价值判断：审计人员需具备良好的价值判断能力，能够对审计发现的问题进行客观评估，确保审计结果的公正性和有效性。

通过案例分析和实际操作，审计人员可以不断提升自身的能力素质，从而在审计工作中发挥更大的作用。

三、内部审计实务案例分析

实践是检验真理的唯一标准，内部审计的实务操作是提升审计效能的重要环节。审计人员在审计过程中，应关注以下几个关键方面：

• 了解被审计对象：从行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核和信息系统等多方面了解被审计对象，有助于识别潜在风险。
• 采购管理审计：审计人员需关注合规性，确保采购管理流程的合法性和透明性。
• 销售管理审计：通过分析销售政策，帮助企业识别潜在的市场风险，确保销售行为的合规性。
• 财务管理审计：全面体检财务状况，及早发现财务报告中的错误与风险。

通过不断更新和完善案例库，审计人员可以在实际操作中积累经验，从而提升审计效能。

四、审计整改的重要性与策略

审计整改是提升审计效能的重要环节。审计发现的问题不仅关乎企业的合规经营，更直接影响到企业的风险管理和内部控制。

审计整改的策略和方法应包括：

• 问题分类：将审计发现的问题分为三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等，以便制定相应的整改措施。
• 整改策略：根据问题的类型，制定针对性的整改措施，确保问题得到有效解决。
• 持续改进：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程的优化。

通过有效的整改机制，审计工作不仅能够发现问题，更能够推动企业的持续改进和发展。

五、数智化审计的应用

随着信息技术的飞速发展，数智化审计逐渐成为审计工作的重要趋势。数智化审计利用人工智能和大数据分析等技术手段，提升审计的效率和准确性。

• 数据准备：通过对大量数据的收集和整理，为审计提供可靠的基础。
• 智能审计方法：利用人工智能技术，帮助审计人员更高效地识别问题和风险。
• 审计体系的搭建：建立完善的数智化审计体系，为审计工作的开展提供全面的技术支持。

数智化审计不仅可以提升审计效能，更能够推动审计工作的创新与发展。

总结

在新时代背景下，审计效能的提升是一个系统工程，涉及政策法规解读、审计人员素质提升、实务案例分析、整改策略制定以及数智化审计的应用等多个方面。通过系统的培训和实践，审计人员能够更好地理解和把握审计工作的核心要求，从而提升审计的科学性和有效性。只有不断提高审计效能，才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系，促进经济的健康发展。