审计效能提升的关键策略与最佳实践解析

审计效能提升：新时代经济责任审计的探索与实践

在我国全面深化改革的背景下，经济责任审计作为一种重要的监督手段，越来越受到重视。近年来，国家出台了一系列审计政策法规，从覆盖范围到实施程序，均为审计工作提供了制度保障。这些政策的实施，旨在提升审计工作的规范性、科学性与有效性，以更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

1. 审计政策背景与重要性

经济责任审计不仅是对领导干部权力的监督，也是促进经济健康发展的重要方式。随着经济环境的复杂多变，审计人员在实际工作中面临着诸多挑战，例如如何解读最新政策、制定合理的审计方案、开展高效的现场审计等。因此，提升审计效能成为了亟待解决的问题。

• 政策法规的解读：审计人员需深入理解习近平总书记在二十届中央审计委员会会议上的讲话精神，这一讲话为新时代审计工作提供了指导方向。
• 审计工作目标：明确审计的目的和意义，确保审计工作能够有效促进经济责任的落实。
• 审计实施的规范性：强调审计实施方案的科学性，确保各项工作规范有序推进。

2. 审计人员的能力提升

为了应对日益增长的审计要求，内部审计人员必须具备多方面的能力素质。通过培训课程，审计人员可以掌握以下能力：

• 五力模型：高效能审计人员需具备的五种能力，包括分析能力、沟通能力、专业知识、判断能力和执行能力。
• 多元思维：审计人员应具备从不同角度分析问题的能力，以应对复杂的审计环境。
• 价值判断：审计人员在面对不同情况时，需具备清晰的价值判断标准，以确保审计结论的科学性。

通过提升这些能力，审计人员能够更有效地识别问题、分析风险，从而提升审计的整体效能。

3. 审计实务案例分析

审计工作不仅仅是理论的应用，更需要通过具体案例进行实操练习。在培训课程中，审计人员将通过案例精讲，深入了解以下几个方面：

• 行业特点：不同的行业具有各自特有的风险特征，通过案例分析，审计人员可以学习如何识别和应对这些行业风险。
• 发展阶段的风险：在不同的发展阶段，企业面临的风险各不相同，因此审计人员需掌握相应的应对策略。
• 组织架构与控制环境：了解组织架构中的缺陷及其可能带来的风险，审计人员需设计合理的控制环境以应对变化。

通过对这些实务案例的学习，审计人员不仅能够提升自身的实务操作能力，还能够为企业的风险管理提供切实的建议与方案。

4. 审计整改的重要性

审计整改是提升审计效能的重要环节。有效的审计整改不仅能够确保发现的问题得到及时解决，还能促进企业的合规经营和风险管理。培训课程中强调了审计整改的几个关键点：

• 审计发现问题的类型：包括内部控制缺陷、财务报告错误、运营效率问题等，审计人员需掌握不同问题的特征与应对策略。
• 整改策略与方法：制定针对性的整改措施，如“三重一大”类问题整改、内部控制缺陷整改等，以确保问题得到有效解决。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪机制，促进整改成果转化为企业管理制度的优化。

通过对整改工作的重视，企业能够不断提升自身的管理水平，增强抵御风险的能力。

5. 数智化审计的未来

随着科技的迅速发展，数智化审计逐渐成为审计工作的重要趋势。人工智能和大数据技术的应用，为审计工作提供了新的思路和方法。培训课程中提到，数智化审计的逻辑和方法包括：

• 数据准备：在开展数智化审计时，审计人员需具备良好的数据收集与分析能力，以确保数据的准确性与可靠性。
• 智能审计方法：学习如何运用AI技术进行审计，提升审计效率与准确性。
• 数智化审计体系的搭建：建立适合企业自身特点的数智化审计体系，以应对未来的审计挑战。

数智化审计的推广，将为审计工作带来更高的效率与更好的效果，助力审计效能的全面提升。

6. 结语

在新时代的背景下，审计工作的效能提升不仅关乎审计人员的专业技能，更关乎国家和企业的经济健康发展。通过对最新审计政策的理解、审计人员能力的提升、实务案例的学习以及审计整改的有效实施，审计人员能够更好地履行其职责，推动企业的合规经营与风险管理。同时，借助数智化技术，审计工作将迎来新的发展机遇，助力审计效能的持续提升。

综上所述，提升审计效能是一个系统工程，涉及政策解读、能力建设、实务操作和技术应用等多个方面。只有全面提升，才能更好地服务于经济责任审计的目标，实现审计工作的价值。