甘特图应用：优化年度经营计划与预算管理
在企业管理中，年度经营计划的制定与预算方案的编制是至关重要的环节。随着年底的临近，许多企业面临着如何科学、合理地制定年度经营计划和全面预算的挑战。本文将围绕甘特图的应用，结合企业在制定年度计划时可能遇到的管理难题，深入探讨如何利用甘特图工具优化企业的资源配置，实现最大化的效益。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
甘特图的基本概念
甘特图，又称甘特条形图，是一种用于表示项目进度的图示工具。它通过条形图的形式，清晰地展示项目各阶段的开始和结束时间，帮助管理者直观地了解项目的整体进度以及各项任务之间的关系。
甘特图的优势
- 直观性：甘特图以图形化的方式展示项目进度，使得复杂的信息变得简单易懂。
- 可追踪性：管理者可以轻松追踪每个任务的进展情况，及时发现并解决潜在问题。
- 资源优化：通过甘特图，可以有效分配资源，避免资源的重复使用和闲置。
年度经营计划的制定与甘特图的结合
在制定年度经营计划时，企业需要遵循明确的步骤和原则，其中甘特图的应用可以极大地提高计划的可操作性和可视化效果。以下是结合甘特图的年度经营计划制定步骤：
目标制定
制定年度经营目标是经营计划的起点。企业应遵循市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则，在此基础上确定目标。此时，甘特图可以帮助企业将目标分解为具体的项目和任务，并为每个任务设定明确的时间节点。
目标分解
年度经营目标的分解是确保目标可行的关键环节。企业可以通过自上而下和自下而上的方式进行目标分解，甘特图能够清晰地展示各个责任人和项目的时间安排，避免出现目标与实际执行脱节的情况。
行动方案的编制
在编制年度经营计划时，企业需要明确行动方案，包括具体的措施和步骤。通过甘特图，企业可以将行动方案以图形化的方式展现，确保每项任务在合适的时间内得到执行。
预算方案的编制与甘特图的应用
预算管理是企业实现经营目标的重要手段。在编制预算方案的过程中，甘特图也能够发挥重要作用。以下是预算方案编制的关键步骤及甘特图的应用：
预算目标的确定
企业在制定预算时，需确定科学可行的预算目标。利用甘特图将预算目标与具体的行动方案结合，可以帮助管理者在时间上进行合理安排，确保预算目标的实现。
预算编制的流程
预算编制通常包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等步骤。运用甘特图，可以将这些步骤的时间节点和责任人清晰地标示，确保每个环节都能按时推进。
预算执行的监控
预算执行过程中，企业需要建立事前、事中和事后的监控管理流程。通过甘特图，企业可以实时监控预算执行情况，及时发现并调整偏离预算的行为，以确保预算的有效执行。
甘特图在执行与控制中的作用
在年度经营计划和预算执行的过程中，甘特图不仅可以帮助企业规划任务，还能为执行与控制提供有效支持。
执行过程的监控
建立事前、事中和事后的监控管理流程是确保计划与预算顺利执行的关键。通过甘特图，企业可以清晰地标示出各项任务的执行进度，并设置监控节点，确保每个环节都在控制之中。
反馈与调整机制
在执行过程中，企业需要及时进行反馈与调整。甘特图能够为管理者提供实时的数据支持，使其能够快速识别执行过程中的问题，并进行调整，从而保持计划的灵活性和适应性。
甘特图的实用案例分析
为了更好地理解甘特图在年度经营计划和预算管理中的应用，以下是一个实际案例的分析：
案例背景
某科技公司在制定年度经营计划时，面临着市场需求变化频繁、资源配置不合理等问题。为了优化管理流程，该公司决定采用甘特图来辅助制定和执行年度经营计划。
实施过程
- 在目标制定环节，该公司通过甘特图将年度目标分解为具体的项目，并为每个项目设置时间节点。
- 在预算编制过程中，使用甘特图将各部门的预算目标与具体任务相结合，确保资源的合理分配。
- 在执行阶段，管理者通过甘特图实时监控各项目的进展情况，及时调整计划以应对市场变化。
实施效果
通过甘特图的应用，该科技公司成功地提高了年度经营计划的执行率，资源配置更加合理，市场反应速度也得到了显著提升。最终，公司在年度经营目标的实现上取得了显著成效。
总结
甘特图作为一种有效的项目管理工具，在年度经营计划和预算管理中具有重要的应用价值。企业通过合理运用甘特图，不仅可以优化目标的制定与分解，还能在执行和控制中提高灵活性和适应性。结合此次培训课程的内容，企业在面临年度经营计划与预算方案编制时，充分利用甘特图，将有助于实现资源配置的最优化，推动企业的经济效益增长。
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廖大宇
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