王悦：《从线索发现到问题查证案例精讲》

【课程背景】

审计部门的重点职责是发现问题。那么，应该如何发现问题？可能会发现什么样的问题？在什么地方会发现问题呢？随着企业管理体制机制的不断完善，内部控制的持续加强，一方面增强了员工的合规意识，但另一方面也不可避免地使一些单位和个人不断演变出“新招”使违规行为更加隐蔽。这就要求审计人员除了要有过硬的专业技术能力外，还要有细致的观察能力、超群的获取证据能力、缜密的逻辑分析能力，致力于思考如何发现并锁定有价值的线索信息，有针对性地获取审计证据，从而提高内部审计的效率和效果，更好地发挥审计监督效能。

本次课程的目的在于帮助内部审计人员实现从线索发现到问题闭环的全方面指引。

【课程收益】

• 结合审计线索提取实务案例，充分掌握线索提取的维度和技巧，提高内审效率
• 从审计取证常见问题入手，梳理出审计取证的标准方法，增强有效性、目的性和规范性
• 理解从线索发现到问题解决的底层逻辑与能力要求，精进内审人员核心竞争力

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

【课程对象】

内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、从发现线索到解决问题的底层逻辑

1、什么是有价值的问题？

（1）正确地发现问题&发现正确的问题

2、从线索到证据的闭环——证据挖掘的整个过程

（2）从各种线索，找到指示性证据，进而确定证实性证据

3、基于框架思维解决问题——建立可视化的问题地图

（1）分解问题，将复杂问题简单化，并定位到关键瓶颈所在

（2）分析所需资源

4、从批判性思维到提供解决方案

（1）有深度、有广度、有逻辑

二、提取审计线索的维度

1、在分析内部控制中找漏洞

2、在延伸现场检查中找真相

（1）多视角的现场观察获取审计线索

（2）贴近一线的访谈获取审计线索

（3）实际完成工程量的抽检获取审计线索

3、在关联数据类比中找差异

（1）内部数据之间的类比

（2）内外部数据之间的类比

4、在业务全貌中抓重点

5、在历史案例中找规律

三、【实务案例精讲】发现并锁定线索信息的有效技巧

1、在脉络梳理中提取审计线索

2、在合理怀疑中挖掘审计线索

3、在矛盾信息中捕捉审计线索

4、在“不起眼”处寻找审计线索

四、审计取证的常见问题与应对方法

1、证据不充分

2、证据不相关

3、证据无效力