政策法规解读：助力企业合规发展的必备指南

政策法规解读：经济责任审计的新时代

在我国全面深化改革的进程中，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，正日益成为促进经济健康发展的关键工具。随着国家治理体系和治理能力的现代化，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策。这些政策的实施不仅有助于提高审计工作的规范性、科学性和有效性，同时也为国家经济管理和监督体系的完善提供了坚实的制度保障。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计政策法规的背景与意义

近年来，经济责任审计的必要性愈发凸显，特别是在复杂多变的经济环境下，审计人员面临着如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案等诸多挑战。根据《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，审计工作不仅要覆盖广泛，还要对审计内容、实施程序及结果运用有明确规定。这些政策为审计工作的全面展开提供了法律保障。

二、经济责任审计相关政策解读

在政策法规的解读中，习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话为我们提供了重要的指导思想。总书记强调了审计在国家治理中的重要作用，明确了审计工作应服务于经济社会发展大局，增强服务意识，提升服务水平。

• 全国审计工作会议精神（2022-2024）：会议明确了未来审计工作的方向与重点，为审计人员提供了行动指南。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：提出了审计工作的战略目标与任务，强调了经济责任审计在促进经济高质量发展中的重要性。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：该规定明确了经济责任审计的对象、范围及实施细则，为审计工作的开展提供了具体依据。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案设计是确保审计工作顺利进行的重要环节。审计人员需要对被审计单位进行全面的背景调查和审前研究，包括以下几个方面：

• 被审计单位基本情况收集与分析：掌握单位的基本业务及财务状况，为审计提供基础资料。
• 行业政策法规与业务特点研究：了解行业内的法规政策及市场环境，为审计方案的制定提供依据。
• 领导干部履历、职责与业绩考察：审视领导干部的历史表现，为责任认定奠定基础。
• 历史审计结果与整改情况梳理：回顾以往审计结果，分析整改的有效性与不足之处。
• 风险评估与审计风险应对策略：识别潜在风险，制定相应的应对措施。

四、经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的流程主要分为审计准备、审计实施及报告撰写三个阶段。每个阶段都有其关键环节和注意事项：

• 审计准备阶段：包括制定审计计划、组建审计小组、准备审计工具和资料等。
• 审计实施阶段：重视现场审计的高效开展，确保信息收集的准确性和全面性。
• 审计报告撰写：报告应明确审计发现、责任归属及整改建议，并遵循“四要四不要”的原则。

五、审计问题的发现与责任认定

在经济责任审计中，审计人员需要准确识别问题并进行责任分类。直接责任与领导责任的界定标准与依据，是审计工作中的重要环节。此外，审计人员还需关注“三重一大”事项中的责任辨析，确保责任归属的清晰和公正。

六、提升审计报告的质量与有效性

撰写高质量的审计报告是审计工作的关键环节。审计报告应包括审计的重点内容，并遵循一定的撰写规范，如：

• 清晰的结构：报告应条理清晰，便于阅读与理解。
• 准确的数据支持：所有结论应基于充分的数据和事实，确保其科学性和合理性。
• 合理的建议：针对发现的问题，提出切实可行的整改建议。

七、审计成果的运用及整改机制

审计整改的有效性直接影响审计工作的价值和影响力。建立长效的审计整改机制，对于推动审计成果的实施至关重要。整改机制应从以下几个维度进行构建：

• 整改责任明确：确保每个整改措施都有明确的责任人和时间节点。
• 整改进度的跟踪：定期检查整改进度，确保整改措施的落实。
• 审计问题清单：建立审计问题清单，便于管理和监督整改情况。

总结

面对日益复杂的经济环境和严格的审计要求，审计人员需要深入理解经济责任审计的最新政策法规，不断提升自身的专业技能和实务操作能力。通过科学的审计计划、严谨的实施方案和高效的整改机制，审计工作将能够更好地服务于国家经济管理与监督体系，推动经济的健康发展。只有这样，审计在国家治理中的作用才能真正得到体现，审计人员的价值才能得到充分发挥。

随着经济责任审计相关政策的进一步落实和深化，审计工作将面临新的机遇和挑战。审计人员应不断学习、不断进步，适应新时代的要求，以更高的标准、更严的要求来推动经济责任审计的有效实施，从而为国家的经济健康发展作出应有的贡献。