经济责任审计的重要性与实施策略解析

经济责任审计的重要性与实践分析

经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，近年来在我国的经济管理与监督体系中扮演着越来越重要的角色。随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计的重要性和必要性日益凸显，相关政策法规也日渐完善，为审计工作提供了坚实的制度保障。本文将对经济责任审计的相关政策、实施方案、现场管理、报告撰写及整改机制进行深入探讨，旨在提高审计人员的专业能力和审计工作的科学性与有效性。

王悦：《经济责任审计：政策解析、实务操作与效能提升》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读二、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、被审计单位承诺书的逆向运用（1）承诺书的法律效力与审计价值（2）承诺书内容与资料真实性的核验（3）承诺书中潜在问题线索挖掘（4）承诺书作为审计证据的应用4、资料清单中隐藏的审计钩（1）资料清单设计与审计需求（2）关键资料项的审计价值（3）识别潜在审计疑点（4）利用资料间逻辑关系构建审计线索三、经济责任审计的审计现场管理1、审计现场的SHE原则：安全、廉政、保密（1）审计现场安全管理与应急预案（2）审计人员廉政教育与行为规范（3）保密制度与保密措施落实（4）“四严禁”与“八不准”纪律要求2、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）审计报告阶段的质量控制与问题定性（4）经济责任审计常用方法与工具介绍3、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略（3）与联席会议成员单位的信息共享与协调（4）与社会公众的信息公开与互动4、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认四、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的文本和内容2、审计报告方法论3、撰写审计报告的注意事项五、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度（1）整改责任主体与责任落实（2）整改措施的针对性与可行性（3）整改效果的监控与评估2、审计整改的长效机制（1）审计整改制度建设与机制完善（2）整改跟踪审计与后续审计（3）整改结果的公开与通报（4）整改成效与领导干部考核挂钩3、审计问题清单和整改进度表（1）问题清单的编制与管理（2）整改进度表的设计与更新（3）问题整改与审计质量控制的关系4、经济责任审计责任追究的四个同步（1）与党纪政务处分同步（2）与组织处理同步（3）与司法处理同步（4）与企业内部问责同步5、审计团队的组织建设与自我保护

王悦 培训咨询

经济责任审计的政策背景

经济责任审计的实施背景根植于国家治理体系与治理能力现代化的需求。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，这些政策不仅明确了审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用，还强调了审计在经济管理中的重要作用。例如，《“十四五”国家审计工作发展规划》明确了未来五年内审计工作的方向和重点，而《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》则具体规定了审计程序和责任。

经济责任审计实施方案的设计与执行

在经济责任审计的实施过程中，制定科学合理的审计方案至关重要。审计方案的设计应遵循一定的规则，确保其科学性和有效性。以下是实施方案设计与执行的几个关键要素：

• 被审计单位背景调查和审前研究：审计人员需要对被审计单位的基本情况进行全面收集与分析，包括行业政策法规、领导干部履历以及历史审计结果等。
• 风险评估与应对策略：在审计前期，审计人员应进行风险评估，识别潜在的审计风险，并制定相应的应对策略，以保证审计工作的顺利进行。
• 承诺书的逆向运用：被审计单位的承诺书具备法律效力，审计人员应通过承诺书内容的核验来挖掘潜在问题线索，并将其作为审计证据。
• 审计资料清单设计：合理的资料清单设计与审计需求密切相关，审计人员需要识别关键资料项的审计价值，利用资料间的逻辑关系构建审计线索。

经济责任审计的现场管理

审计现场管理是确保审计工作顺利进行的重要环节。在这一过程中，需要遵循SHE原则，即安全、廉政、保密：

• 安全管理与应急预案：审计人员在现场工作时，必须确保自身和他人的安全，并制定相应的应急预案，以应对突发情况。
• 廉政教育与行为规范：审计人员应接受廉政教育，遵循相应的行为规范，以保持审计工作的公正性和透明性。
• 保密制度的落实：在审计过程中，应严格遵循保密制度，保障审计信息的安全，避免泄密问题。

此外，经济责任审计的流程与方法也至关重要，审计准备阶段、实施阶段和报告阶段各有其关键环节与注意事项。有效的沟通策略同样不可或缺，审计组内部的沟通机制、与被审计单位的沟通以及与社会公众的信息共享都应得到重视。

经济责任审计报告和审计结果的撰写

撰写高质量的审计报告是审计工作的重要成果。审计报告应具备科学性与专业性，其文本和内容需符合审计工作的标准。同时，审计人员在撰写报告时应遵循一定的方法论，确保报告的逻辑性和可读性。在此过程中，注意事项包括：

• 报告的结构与逻辑：审计报告应有清晰的结构，逻辑严谨，确保读者能够快速理解审计结果。
• 问题的定性与分类：对审计中发现的问题进行准确的定性和分类，有助于后续整改工作的推进。
• 报告的客观性与公正性：审计报告应真实准确地反映审计情况，确保不偏不倚。

经济责任审计成果的运用及整改机制

审计整改是经济责任审计的重要环节，其成效直接影响到审计工作的价值和效果。审计整改应从以下几个维度进行：

• 整改责任主体与责任落实：明确整改责任主体，确保整改措施的落实与执行。
• 整改措施的针对性与可行性：提出的整改措施应具有针对性和可行性，确保其能够有效解决审计中发现的问题。
• 整改效果的监控与评估：对整改效果进行监控与评估，确保问题得到有效解决。

长效机制的建立也是审计整改的重要组成部分。审计整改制度的建设、整改跟踪审计、整改结果的公开与通报等都是确保整改成效的重要措施。此外，审计问题清单和整改进度表的编制与管理，有助于跟踪整改进度，确保审计质量的控制。

总结与展望

经济责任审计是推进国家治理现代化和经济健康发展的重要举措，其实施过程涉及政策法规的理解、审计方案的设计与执行、现场管理、报告撰写及整改机制等多个方面。审计人员应不断提升自身的专业能力，深入理解经济责任审计的精神实质与核心要求，以更好地服务于国家经济管理和监督体系。未来，随着经济环境的不断变化，经济责任审计的要求也将日益严格，审计人员需与时俱进，适应新形势、新任务的挑战，从而推动我国经济责任审计工作迈向更高的水平。