政策法规解读：透视新规背后的深意与影响

政策法规解读：经济责任审计的全景透视

在我国全面深化改革的背景下，经济责任审计逐渐成为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段。近年来，随着国家治理体系与治理能力的现代化推进，经济责任审计的必要性和重要性愈发凸显。本文将从政策法规的解读、审计实施方案的设计与执行、审计报告的撰写要点等多个方面，全面分析经济责任审计的各项内容，旨在帮助审计人员更好地理解政策法规，提升审计实务操作技能。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、政策法规背景及重要性

近年来，中央及各级政府相继出台了《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等一系列法规政策。这些政策明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用，为新时代的审计工作提供了坚实的制度保障。

• 经济责任审计的目的：通过审计，确保领导干部在任期内履行经济管理责任，促进经济健康发展。
• 法规的重要性：法规为审计工作提供了明确的指导与依据，使审计工作更具规范性和有效性。

二、政策法规的具体解读

1. 习近平总书记的讲话精神

在二十届中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记强调了经济责任审计在当前经济形势下的重要性，明确了审计工作的基本方向和要求。总书记指出，要加强对领导干部的经济责任审计，确保政策法规的落实。

2. 全国审计工作会议精神

2022年至2024年的全国审计工作会议强调，审计工作要服务于国家治理，增强政治性、专业性和有效性。这为经济责任审计的开展指明了方向。

3. 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读

该规划提出，要全面提升审计质量和效率，强化对地方政府和国有企业的审计监督，确保经济责任审计的全面覆盖和深入实施。

4. 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读

此规定明确了经济责任审计的主旨、对象和内容，为审计实施提供了具体的操作指南，确保审计工作的规范性和科学性。

三、经济责任审计的实施方案设计与执行

1. 实施方案的制订规则

经济责任审计的实施方案应根据被审计单位的实际情况制定，包含审计目标、范围、方法及时间安排等内容。方案的科学性和合理性直接影响审计的效果和质量。

2. 被审计单位背景调查和审前研究

• 基本情况收集与分析：了解被审计单位的基本信息、行业特点及历史审计情况。
• 领导干部履历考察：全面了解审计对象的工作经历与业绩。
• 风险评估：对被审计单位进行风险评估，制定相应的审计风险应对策略。

3. 重视资料清单的准备

在审计前期准备阶段，审计组需制定详细的资料清单，以确保获取必要的信息和数据，增强审计的针对性和有效性。

四、经济责任审计的流程与方法

1. 审计准备阶段的工作流程

审计准备阶段是整个审计工作的重要环节，包括审计组的组建、审计方案的制定、资料的收集与分析等。注意事项包括确保审计组成员具备相应的专业知识和技能。

2. 审计实施阶段的关键环节

在实施阶段，审计人员需要依据实施方案，采用相应的审计方法与工具，严格按照审计流程开展工作，确保审计结果的客观性和公正性。

3. 沟通与协调

审计组内部需要建立有效的沟通机制，以确保信息的顺畅交流。同时，与被审计单位及相关人员的沟通也是关键，能够有效促进审计工作的开展。

五、审计报告的撰写要点

1. 审计报告的重点内容

审计报告应包含审计目的、范围、方法、发现的问题、责任认定及整改建议等内容，确保报告的全面性和系统性。

2. 撰写审计报告的原则

在撰写审计报告时，应遵循“四要四不要”的原则，确保报告内容的准确性、逻辑性和可读性。

• 四要：要真实、要准确、要客观、要简明。
• 四不要：不要夸大、不准确、不负责任、不清晰。

六、经济责任审计的成果运用及整改机制

1. 审计整改的三大维度

审计整改工作的开展应从制度整改、管理整改和责任整改三个维度进行，确保审计发现的问题得到有效解决。

2. 建立长效机制

为了确保审计整改的有效性，审计单位应建立长效机制，包括整改进度的跟踪、整改效果的评估等，以持续提升审计工作的质量和效率。

3. 问题清单与整改进度表

在审计后期，建立问题清单和整改进度表，能够有效促进整改工作的落实，确保审计成果的有效运用。

总结

经济责任审计在国家治理和经济管理中发挥着越来越重要的作用。通过对政策法规的深入解读和审计实务的全面分析，审计人员能够更好地把握审计工作的脉络与要求，提升审计工作的规范性、科学性和有效性。面对复杂多变的经济环境，审计人员应不断学习与创新，确保在实践中有效应对挑战，为国家经济管理和监督体系提供更为坚实的支持。