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政策法规解读：经济责任审计的现状与挑战

随着我国经济的快速发展和全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为一种强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，国家及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，为这一领域的发展提供了坚实的制度保障。本文将对相关政策法规进行深入解读，并探讨审计人员在实际工作中所面临的挑战与应对策略。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的政策背景

经济责任审计是对领导干部在履行经济责任过程中的行为进行监督与评估的活动。根据《“十四五”国家审计工作发展规划》，我国将继续强化对经济责任审计的执行力度，确保审计工作的规范性与有效性。特别是在习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中，强调了审计在国家治理中的重要作用，这为经济责任审计的开展指明了方向。

近年来，中央及地方政府的相关政策文件不断出台，如《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，这些政策明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序以及结果运用，体现了国家对经济责任审计的高度重视。

二、解读经济责任审计的最新政策法规

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：强调审计工作要服务于经济发展，确保权力在阳光下运行。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：提到审计工作要与经济社会发展融合，注重实效。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读：规划中明确了经济责任审计的目标和任务，要求审计工作更加科学、精准。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读：规定了审计的基本原则、审计对象及审计内容，为经济责任审计提供了法律依据。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案是确保审计工作顺利进行的关键。审计人员需要遵循一定的规则，科学制定实施方案。具体而言，实施方案应包括以下几个方面：

• 被审计单位背景调查与审前研究：收集被审计单位的基本情况，分析行业政策法规与业务特点，考察领导干部的履历、职责与业绩。
• 风险评估与审计风险应对策略：对被审计单位的潜在风险进行评估，并制定相应的应对策略。
• 重视资料清单的准备：确保审计过程中所需资料的完整性与准确性，以提高审计的效率。

四、经济责任审计的实施流程与方法

经济责任审计的过程往往分为几个关键阶段，每个阶段都有其特定的任务和注意事项：

1. 审计准备阶段

在这一阶段，审计人员需要制定详细的审计计划，并对被审计单位进行初步的了解和风险评估。重点在于确定审计的范围和目标，确保资源的合理配置。

2. 审计实施阶段

这一阶段是审计工作的核心，审计人员需要通过现场检查、数据分析等多种方法，获取必要的证据材料，以支持审计结论的形成。

3. 审计报告的撰写

审计报告是审计工作的最终成果，包含了审计发现、问题分析和整改建议。撰写时需要遵循“四要四不要”原则，确保报告的客观性与准确性。

五、经济责任审计中的问题发现与责任认定

经济责任审计的一个重要任务是发现问题并进行责任认定。关键在于对审计问题的分类与界定，包括直接责任与领导责任的划分。审计人员需要根据“三重一大”事项的要求，明确责任归属，确保每一项问题都有据可依。

六、经济责任审计成果的运用及整改机制

审计结果的有效运用是提高审计工作价值的关键。为了实现审计整改的长效机制，需要从以下三个维度入手：

• 审计整改的三大维度：包括制度完善、责任落实与效果评估。
• 建立审计整改的长效机制：通过建立定期检查与反馈机制，推动问题的逐步解决。
• 审计问题清单和整改进度表：制定清晰的整改计划与进度表，确保每项问题都能得到及时解决。

七、面临的挑战与应对策略

尽管政策法规为经济责任审计提供了保障，但审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战。例如，如何准确把握政策精神，科学制定审计方案，高效开展现场审计等。为应对这些挑战，审计人员可以采取以下策略：

• 加强政策学习：定期参加培训课程，深入理解最新的经济责任审计政策法规及其精神实质。
• 提升专业技能：通过实践与学习，不断提高审计实施的专业技术与方法。
• 建立有效沟通机制：在审计工作中，与被审计单位保持良好的沟通，确保信息的透明与共享。

结语

经济责任审计是国家经济管理与监督体系的重要组成部分，其政策法规的不断完善为审计工作提供了有力保障。审计人员只有深入理解这些政策法规，掌握经济责任审计的专业技术与方法，才能更好地适应复杂多变的经济环境，推动经济的健康发展。通过不断提升审计工作的规范性、科学性和有效性，经济责任审计必将在国家治理中发挥更为重要的作用。