内审实践中的关键要素与成功技巧解析

内审实践：深化经济责任审计的重要性与实施方案

在我国全面深化改革和国家治理体系现代化的背景下，经济责任审计逐渐成为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段。随着经济环境的复杂多变，审计人员在实际工作中面临着越来越多的挑战，如何有效应对这些挑战，提升审计工作的规范性与科学性，成为了当前内审实践的重要课题。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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经济责任审计的背景与政策解读

近年来，国家相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，为审计工作提供了坚实的制度保障。例如，《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等文件，明确了审计的覆盖范围、内容和实施程序。这些政策不仅为审计工作指明了方向，同时也为审计人员提供了法律依据。

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调，经济责任审计要紧紧围绕国家经济管理和监督体系的建设，深入挖掘审计的潜力，形成有效的监督机制。2022年-2024年全国审计工作会议也明确提出，要加强审计工作的规范化和科学化，确保审计成果的有效运用。

经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的成功实施，离不开科学合理的实施方案设计。审计实施方案的制订规则包括对被审计单位的全面了解和深入分析。审计人员需要收集被审计单位的基本情况，研究其行业政策法规与业务特点，考察领导干部的履历、职责与业绩，并分析历史审计结果与整改情况。

在实施方案的设计中，审计人员还需进行风险评估，并制定相应的审计风险应对策略。重视资料清单的准备工作，能够有效提高审计工作的效率与质量。审计准备阶段的工作流程包括确定审计目标、制定审计计划、组建审计团队等，而在审计实施阶段，则需关注关键环节与技巧的运用。

经济责任审计的流程与方法

经济责任审计通常包括审计准备、实施和报告三个阶段。在审计准备阶段，审计人员需明确审计的重点，制定相应的审计计划，并与相关人员进行有效沟通。在审计实施阶段，采用多种审计方法与工具，如数据分析、实地考察和访谈等，能够帮助审计人员更全面地识别问题。

有效的沟通是经济责任审计成功的关键。在审计组内部，建立良好的沟通机制与协作关系，能够提高工作效率。与被审计单位及相关人员的沟通策略也十分重要，审计人员应通过友好、开放的态度，获取必要的信息与支持。

领导干部的经济责任认定

在经济责任审计中，领导干部的责任认定是一个重要环节。审计人员需要对审计问题进行分类，明确直接责任与领导责任的界定标准与依据。特别是在“三重一大”事项中，需要对不同类型的责任进行细致分析，确保责任的准确归属。

审计问题的责任归属需经过充分的论证与确认，以确保审计结果的公正性和权威性。这不仅有助于推动审计整改，也为今后的审计工作积累经验。

审计报告的撰写与成果运用

撰写高质量的审计报告是经济责任审计的最终目标之一。审计报告应重点突出，内容清晰，结构合理。在撰写过程中，审计人员应遵循“四要四不要”原则，确保报告的客观性与准确性。

审计成果的有效运用与整改长效机制的建立是提升审计工作价值的重要途径。审计整改应从三个维度入手：制度层面、执行层面和监督层面，确保整改措施落实到位。同时，建立审计问题清单和整改进度表，有助于跟踪整改进展，确保审计成果的长期有效性。

内审实践中的挑战与应对策略

在内审实践中，审计人员面临着多种挑战，如政策法规的频繁变动、审计环境的复杂性等。这些挑战要求审计人员不断提升自身的专业素养与实践能力，以适应新的审计要求和标准。

应对这些挑战，审计人员需积极参与培训与学习，掌握最新的经济责任审计政策法规。此外，审计团队应建立良好的协作机制，提升团队的整体作战能力。有效的经验分享与案例分析，也能够为应对复杂审计情境提供有益的借鉴。

结语

经济责任审计在国家治理体系中的重要性愈发凸显，其规范性与科学性直接关系到国家经济管理的有效性。通过深入理解政策法规、科学制定实施方案、严格执行审计流程、严谨撰写审计报告，审计人员不仅能够提升自身的专业技能，也能为国家经济的健康发展贡献力量。

未来，随着经济环境的不断变化，内审实践将面临更多的挑战与机遇。审计人员应始终保持学习的态度，迎接变化，推动审计工作的不断创新与发展，为实现国家治理现代化目标而不懈努力。