提升审计效能的有效策略与实践分享

审计效能提升：应对新时代挑战的必然选择

随着我国全面深化改革的深入推进，审计作为国家治理体系中的重要一环，其效能的提升变得愈发重要。经济责任审计，作为强化领导干部权力监督的重要手段，正在逐渐显现出其在促进经济健康发展方面的必要性。在这一背景下，审计人员面临着如何应对复杂的经济环境和日益严格的审计要求等诸多挑战。因此，提升审计效能，成为了新时代审计工作的核心任务。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计政策与法规的理解

审计工作的开展离不开政策法规的支持。在审计培训课程中，深入理解最新的审计政策法规是提升审计效能的首要任务。习近平总书记在二十届中央审计委员会的讲话中强调了审计在国家治理中的重要性，明确指出了审计应服务于经济社会发展大局。

• 2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读：明确了未来审计工作的核心方向和重点任务，为审计人员提供了明确的行动指南。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读：为审计工作提供了长远的发展战略，强调了审计的科学性和规范性。
• 《中央企业合规管理办法》：将合规审计纳入了企业管理的重要组成部分，提升了审计工作的广度和深度。

通过对这些政策的深入解读，审计人员不仅能够准确把握政策精神，还能科学制定审计实施方案，以应对复杂的审计环境。

二、内部审计人员的能力素质

提升审计效能，离不开审计人员自身素质的提升。在培训课程中，强调了内部审计人员应具备的多种能力素质，以适应快速变化的经济环境和审计要求。

• 五力模型：高效能审计人员必备的五种能力，包括专业知识、分析能力、沟通能力、判断能力和适应能力，通过案例精讲帮助审计人员掌握这一模型。
• 多元思维：高效能审计人员需要具备多元思维能力，以便在进行审计时能够从不同角度看待问题，提出综合解决方案。
• 价值判断：审计人员要具备良好的价值判断标准，能够在复杂情况下做出正确的判断，以提高审计的有效性。

通过对这些能力的培养，审计人员能够更有效地应对审计工作中的各种挑战，提升审计的整体效能。

三、内部审计实务案例分析

理论与实践相结合是提升审计效能的有效途径。在课程中，通过对多种审计实务案例的分析，帮助审计人员理解不同情境下的审计方法与技巧。

• 行业特点：审计人员需要了解被审计对象的行业特点，不同的行业存在不同的风险特征，定期更新案例能够帮助审计人员保持敏感度。
• 组织架构：审计人员应关注组织架构的风险，识别组织缺陷可能带来的审计挑战。
• 信息系统：现代审计要求审计人员对信息系统有深入的理解，以便进行有效的审计。

通过案例分析，审计人员不仅能提升自身的实务操作技能，还能在实际工作中更加科学地制定审计方案，提高审计效能。

四、审计整改的有效性

审计整改是审计工作的重要环节，其有效性直接影响到审计结果的运用。在培训课程中，强调了审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的重要意义。

• 审计发现问题的类型与特征：如内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等，审计人员需要具备识别和分类的能力。
• 整改策略与方法：包括对各类问题的整改策略，如预算管理类问题整改、物资采购及招投标类问题整改等，这些都有助于提高整改的针对性和有效性。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化。

通过对审计整改的深入理解和实施，审计人员能够有效推动审计成果的运用，从而提升审计的整体效能。

五、数智化审计的实施

在数字化时代，数智化审计成为提升审计效能的新趋势。通过引入人工智能技术和数据分析方法，审计人员能够提高审计的效率和精准度。

• 数智化审计的逻辑：通过数据驱动的审计方法，提升审计的全面性和深入性。
• 智能审计方法及建模案例：将智能审计方法应用于实际审计中，提升审计的科学性和准确性。
• 数智化审计体系的搭建入门：为审计人员提供搭建数智化审计体系的实践指导，提高审计效能。

数智化审计的实施，不仅能够提升审计的效率，更能提高审计结果的可靠性，为企业的决策提供坚实的数据支持。

总结

提升审计效能是应对新时代审计挑战的必然选择。通过深入理解政策法规、提升审计人员能力素质、结合实务案例、有效推进审计整改以及实施数智化审计，审计人员能够更好地适应复杂的经济环境，提升审计工作的科学性、规范性和有效性。在这一过程中，审计不仅是监督，更是促进企业合规经营和健康发展的重要手段。

未来，随着审计工作的不断深化，审计人员将面临更多的挑战与机遇。持续的学习和实践是提升审计效能的关键，而通过本次培训课程，审计人员将能够为提升自身的专业能力和审计效能奠定坚实的基础。