提升审计效能的关键策略与实践分享

审计效能提升的必要性与路径

随着我国经济的快速发展与改革的不断深入，审计作为一种重要的监督手段，其效能的提升显得尤为重要。审计不仅是对经济活动进行监督和评估的工具，更是促进经济健康发展的重要保障。在新时代背景下，审计的任务越来越繁重，面临的挑战也日益严峻。因此，提升审计效能，不仅是审计人员自身的必修课，更是国家治理现代化的重要组成部分。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计效能提升的背景

近年来，国家相继出台了一系列审计政策法规，为经济责任审计提供了制度保障。这些政策的出台，不仅是对审计工作的重视，更是对审计效能提升的迫切需求。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调，要强化审计监督，推动经济责任审计的深入开展。审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面的规范化，为审计效能的提升指明了方向。

二、当前审计工作面临的挑战

• 经济环境复杂多变：当前经济形势瞬息万变，企业面临的内外部风险不断增加，审计人员需要及时掌握最新的经济政策与行业动态。
• 审计要求日益严格：随着国家对审计工作的重视，审计要求也越来越高，审计人员需具备更强的专业能力与综合素质。
• 审计技术的更新：数智化技术的迅速发展，为审计工作带来了新的机遇与挑战，审计人员需不断学习新技术，提升自身的技术能力。

三、审计效能提升的关键要素

为了有效提升审计效能，需要从多个方面入手，综合考虑审计政策、审计人员素质与审计实务等因素。

1. 理解审计政策法规

审计人员应深入理解最新的审计政策法规，掌握其核心精神与要求。通过对政策的解读，使审计工作更加规范化与科学化。政策法规的学习应成为审计人员的常态，只有深入理解政策，才能在实践中灵活运用。

2. 提升审计人员素质

审计人员是提升审计效能的核心要素。应通过培训与实践提升其综合素质，包括专业知识、分析能力、沟通能力等。根据“五力模型”，高效能审计人员需要具备的能力包括：

• 专业能力：具备扎实的专业知识，能够独立开展审计工作。
• 分析能力：具备独立思考与分析问题的能力，能够精准识别问题与责任。
• 沟通能力：能够有效与被审计单位沟通，获取必要的信息与支持。
• 创新能力：具备创新的思维模式，能够运用新技术提升审计效率。
• 价值判断：能够对审计中发现的问题进行合理的价值判断与归类。

3. 完善审计实务操作

审计工作应根据被审计单位的行业特点与发展阶段，制定科学合理的审计实施方案。在实际操作中，审计人员需关注以下几点：

• 行业特点：了解行业的风险特征，制定相应的审计策略。
• 组织架构：关注组织结构中的缺陷，识别潜在的审计风险。
• 信息系统：确保信息系统的完整性与有效性，避免因信息孤岛造成的审计盲区。
• 控制环境：建立健全的内部控制机制，确保审计的有效性与可靠性。

四、审计整改与持续改进

审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是推动整改与改进。审计整改的有效性直接影响到审计工作的整体效能。

1. 审计整改的意义

审计整改关系到企业的合规经营、风险管理及内部控制，能够有效促进企业的持续改进。通过审计整改，企业能够识别并修正内部管理中的缺陷，提升整体管理水平。

2. 审计发现问题的类型与特征

审计过程中，发现的问题主要可以分为以下几类：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重要人事任免、重大项目安排等。
• 内部控制缺陷：内部控制不足导致的风险和问题。
• 财务报告错误与舞弊风险：财务数据不准确或存在舞弊行为的风险。
• 运营效率与效果问题：企业运营效率低下，影响整体业绩。
• 风险管理漏洞：未能有效识别与管理潜在风险。

3. 审计整改策略与方法

针对不同类型的问题，审计整改的策略与方法应有所区别。例如：

• 三重一大类问题整改：需由高层领导重视，制定专项整改方案。
• 内部控制缺陷整改：应建立健全内部控制制度，强化责任落实。
• 预算管理类问题整改：应制定合理的预算管理制度，确保预算的合理性与合规性。
• 物资采购及招投标类问题整改：应严格遵循招投标法，确保采购过程的透明与公正。

五、推进数智化审计

在信息技术快速发展的背景下，数智化审计为审计工作提供了新的机遇。通过人工智能、大数据等技术，审计人员能够更高效地进行审计工作。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计的核心在于利用数据分析与智能技术，提升审计的准确性与效率。通过对大量数据的分析，审计人员能够迅速识别潜在问题，制定相应的审计策略。

2. 数智化审计的实施步骤

实施数智化审计需遵循以下步骤：

• 数据准备：收集与整理被审计单位的相关数据，为后续分析做好准备。
• 智能审计方法及建模：运用数据分析技术，对数据进行建模，识别潜在问题。
• 搭建数智化审计体系：形成一套完整的数智化审计体系，确保审计工作的高效进行。

结语

提升审计效能是一个系统工程，涉及政策理解、人员素质、实务操作、整改机制及数智化应用等多个方面。只有全面提升审计工作的规范性、科学性和有效性，才能更好地服务于国家与企业的经济管理与监督体系。随着审计工作的不断深化与发展，我们期待未来的审计工作能够在更高的层面上实现价值，为经济健康发展提供更为有力的支持。