审计效能提升的关键策略与实践探讨

审计效能提升的探索与实践

在当今复杂多变的经济环境中，审计作为一种重要的管理工具，其效能的提升变得尤为重要。随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计在强化领导干部权力监督、促进经济健康发展方面的作用日益显现。面对日趋严格的审计要求，审计人员需要不断提升自身的专业能力，以更好地适应新时代的审计需求。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计政策的背景与意义

近年来，国家相继出台了一系列审计政策和法规，这为审计工作的开展提供了坚实的制度保障。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中指出，审计工作必须服务于经济建设大局，增强审计的有效性与权威性。这一讲话精神为审计人员指明了方向，强调了审计与国家治理体系之间的密切关系。

在2022年到2024年全国审计工作会议上，相关政策进一步明确了审计的覆盖范围、审计内容及实施程序。这些政策的出台不仅为审计工作提供了法律依据，也为审计人员的工作指明了目标和方向。在此背景下，审计人员需要深入理解政策的核心要求，以确保审计工作的规范性和科学性。

二、内部审计人员应具备的能力素质

有效的审计工作离不开审计人员的专业素质。内部审计人员应具备多种能力素质，以应对复杂的审计环境。根据“五力模型”，高效能审计人员必备的五种能力包括：

• 专业知识：掌握相关政策法规及审计技术。
• 分析能力：能够对复杂的数据进行深入分析，识别潜在问题。
• 沟通能力：与被审计单位保持良好的沟通，确保审计信息的准确传递。
• 判断能力：在审计过程中作出合理的判断和决策。
• 风险识别能力：及时识别审计过程中可能出现的风险，并提出相应的解决方案。

此外，审计人员还应具备“多元思维”的能力，这种思维模式能够帮助审计人员从不同角度看待问题，提供更全面的审计意见。通过案例精讲的方式，审计人员能够在实际操作中不断提升自己的能力，增强审计的有效性。

三、审计实务的深入研究

在审计实践中，审计人员需要从多个维度深入了解被审计对象，包括行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核和信息系统等。这些因素都可能影响审计的有效性和结果。以下是几个重要的审计实务模块：

• 行业特点：每个行业都有其独特的风险特征，审计人员需要针对性地制定审计计划。
• 发展阶段：不同的发展阶段可能蕴藏不同的风险，审计人员需及时调整审计策略。
• 组织架构：组织缺陷可能导致审计风险的增加，审计人员应关注组织内部的流程及其合理性。
• 业绩考核：合理的业绩考核机制能够促进企业的良性发展，审计人员应关注其合规性。
• 信息系统：审计人员需关注信息系统之间的整合性，以降低信息安全风险。

针对采购管理、销售管理、存货管理、财务管理等方面的审计，审计人员也应结合具体案例进行深入分析，确保审计工作的全面性和有效性。

四、审计整改的有效机制

审计整改是提升审计效能的重要环节。审计整改不仅关乎企业的合规经营和风险管理，更是内部控制和持续改进的重要保障。审计人员在发现问题后，应及时制定整改策略和方法，以确保整改措施的落实。以下是审计问题的类型与特征：

• 三重一大类问题：涉及重大事项的决策、管理以及经济责任的审计问题。
• 内部控制缺陷：系统性的问题可能导致企业运营效率下降。
• 财务报告错误与舞弊风险：需要审计人员进行细致的审计以降低风险。
• 运营效率与效果问题：关注企业运营的各个环节，确保效率最大化。
• 风险管理漏洞：及时识别风险并进行有效管理，确保企业的可持续发展。

在整改策略方面，审计人员需要制定具体的整改方案，包括以下几个步骤：

• 识别问题及其根源。
• 制定整改计划，明确责任人和整改期限。
• 落实整改措施，确保问题得到有效解决。
• 跟踪整改效果，评估整改措施的有效性。

五、持续改进与文化建设

为了确保审计整改的长期有效性，企业需要建立常态化的审计问题跟踪与预防机制。审计整改不仅是一项单一的工作，更是企业管理制度与流程优化的重要组成部分。通过持续改进，企业能够有效提升内部控制的有效性，推动审计成果的转化。

在文化建设方面，企业应倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。通过建立良好的审计文化，企业能够提高员工的审计意识，增强审计工作的有效性和权威性。

总结

提升审计效能是一个系统工程，涉及政策理解、能力素质、实务操作、整改落实及文化建设等多个方面。通过不断学习和实践，审计人员能够更好地应对日益复杂的审计环境，提升审计工作的规范性与科学性。只有这样，审计才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系，为经济的健康发展贡献力量。