优化经济责任审计提升企业财务管理效率

经济责任审计的重要性与实施策略

在我国全面深化改革的背景下，经济责任审计逐渐成为强化领导干部权力监督的重要手段。随着国家治理体系与治理能力现代化的不断推进，经济责任审计的重要性和必要性日益凸显。本文将围绕经济责任审计的政策法规、实施方案、审计实务以及整改机制等方面进行深入探讨，以帮助审计人员提升其专业技能和实务操作能力。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的政策法规背景

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，这些政策不仅为经济责任审计提供了制度保障，也明确了审计的覆盖范围、内容、实施程序及结果运用等方面。以下是一些重要的政策法规解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：强调了审计在国家治理中的基础性作用，指出要加强对权力的监督，确保权力运行在阳光下。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：提出审计要服务于经济社会发展，推动审计与经济管理的深度融合。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划：明确了未来五年内审计工作的方向和重点，强调科技与审计的结合。
• 中央企业合规管理办法：要求中央企业建立健全合规管理体系，确保企业经营活动的合法性。
• 党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定：明确了领导干部在经济责任审计中的职责和要求。

二、内部审计人员应具备的能力素质

为了有效开展经济责任审计，内部审计人员需具备多方面的能力素质。以下是一些关键能力的介绍：

• 五力模型：高效能审计人员需具备的五种能力，包括专业能力、沟通能力、判断能力、分析能力和创新能力。
• 多元思维：高效能审计人员应具备多元思维能力，能够从不同角度分析问题，提出创新解决方案。
• 价值判断：审计人员需具备较强的价值判断能力，能够在复杂情况下做出合理决策。

三、经济责任审计实务案例分析

在经济责任审计的实际操作中，审计人员需要深入了解被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构等因素，以便更好地识别风险。以下是一些具体的审计案例分析：

• 行业特点：不同的行业存在个性化的风险特征，例如，金融行业的合规风险、制造业的安全风险等。
• 发展阶段：企业在不同发展阶段所面临的风险也有所不同，比如初创期企业可能面临资金链断裂的风险。
• 组织架构：组织结构的缺陷可能导致权力集中和决策失误，从而增加审计风险。
• 业绩考核：不合理的业绩考核机制可能导致短视行为，影响企业的长期发展。
• 信息系统：信息系统的有效性与否直接影响数据的准确性，进而影响审计结论。
• 内部控制：良好的控制环境是有效审计的基础，审计人员需对此进行详细评估。

四、审计整改的意义与策略

审计整改是经济责任审计中不可或缺的一部分，它不仅有助于企业合规经营，还能提升风险管理能力。有效的整改策略与方法包括：

• 问题类型与特征：审计发现问题主要包括三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误等。
• 整改策略：针对不同类型的问题，制定相应的整改措施，例如对内部控制缺陷进行针对性改进。
• 持续改进：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化。

五、数智化审计的应用

随着科技的发展，数智化审计逐渐成为审计行业的新趋势。通过人工智能和大数据技术，审计人员可以更高效地进行数据分析和风险识别。数智化审计的逻辑主要体现在以下几个方面：

• 数据准备：高质量的数据是开展数智化审计的基础，审计人员需确保数据的准确性和完整性。
• 智能审计方法：利用机器学习等技术，提升审计效率和准确性。
• 审计体系的搭建：构建适合企业的数智化审计体系，实现审计过程的自动化与智能化。

六、结论

经济责任审计在新时代背景下扮演着越来越重要的角色。通过深入理解政策法规、掌握实务操作技能以及有效推动审计整改，审计人员能够更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。面对复杂多变的经济环境，审计人员需不断提升自身能力，以适应新时代的审计需求。

通过此次培训，审计人员将能够系统掌握经济责任审计的核心内容，提升审计工作的规范性、科学性和有效性，从而为推动经济健康发展贡献力量。