经济责任审计的重要性与实施策略分析

经济责任审计的重要性与实施策略

随着我国全面深化改革的推进，经济责任审计在国家治理中扮演着越来越重要的角色。经济责任审计不仅是强化领导干部权力监督的重要手段，也是促进经济健康发展的关键环节。近年来，国家出台了一系列关于审计的政策法规，这些政策为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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一、经济责任审计的背景与意义

经济责任审计作为一种重要的审计形式，其主要目的是对领导干部在经济活动中的责任进行评估和监督。这种审计形式的实施，不仅能够有效促进企业的经济管理和决策，还能增强社会对政府和企业的信任和透明度。

• 强化权力监督：经济责任审计通过对干部的经济行为进行监督，确保其合法合规，防止腐败和不当行为的发生。
• 促进经济健康发展：通过审计，及时发现和纠正经济活动中的问题，促进企业和国家的健康发展。
• 提升治理能力：经济责任审计能够有效提升国家治理能力，推动治理体系和治理能力现代化。

二、经济责任审计的政策法规解读

在经济责任审计的实施过程中，理解和掌握相关的政策法规至关重要。以下是一些关键的政策法规解读：

• 习近平总书记的重要讲话：在二十届中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记强调了审计在国家治理中的重要性，提出要加强对干部经济责任的审计。
• 全国审计工作会议精神：2022年到2024年全国审计工作会议明确了经济责任审计的工作方向和重点，要求审计人员提高专业能力。
• 国家审计工作发展规划：《“十四五”国家审计工作发展规划》为经济责任审计的开展提供了战略指导，指出了审计工作的基本原则和目标。

三、内部审计人员应具备的能力素质

为了有效开展经济责任审计，内部审计人员需要具备多种能力素质：

• 多元思维：审计人员需具备多元思维能力，能够从不同的角度分析问题，提出有效的解决方案。
• 高效能审计能力：运用“五力模型”分析，审计人员应具备高效能审计所需的五种能力，包括专业知识、沟通能力、分析能力、判断能力和执行力。
• 价值判断标准：审计人员应具备明确的价值判断标准，以便在审计过程中识别问题并进行责任认定。

四、内部审计实务案例分析

在经济责任审计中，实际操作是至关重要的。通过具体案例的分析，审计人员可以更好地理解行业特点和潜在风险。以下是一些具体的案例讲解：

• 行业特点分析：不同的行业具有不同的风险特征，审计人员需要根据行业特点进行有针对性的审计。
• 发展阶段风险评估：企业在不同的发展阶段面临的风险各不相同，审计人员需了解这些差异。
• 组织架构审计：审计人员应关注组织架构中的缺陷，这些缺陷可能导致管理盲点和风险。

五、审计整改的重要性与策略

审计整改是经济责任审计的重要环节，对企业的合规经营、风险管理和内部控制至关重要。审计整改的意义体现在以下几个方面：

• 合规经营：通过整改，企业能够确保其经营活动符合相关法律法规，降低法律风险。
• 风险管理：审计整改能够帮助企业识别和消除潜在风险，提升风险管理水平。
• 持续改进：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，有助于企业持续改进管理流程和制度。

在审计整改过程中，审计人员需要制定有效的整改策略，包括：

• 问题分类整改：针对不同类型的问题制定相应的整改措施。
• 建立整改长效机制：确保审计整改成果能够转化为企业的管理制度和流程优化。
• 倡导审计文化：培养开放、透明的审计文化，鼓励员工积极参与审计监督与改进工作。

六、数智化审计的应用前景

随着信息技术的快速发展，数智化审计逐渐成为经济责任审计的重要趋势。数智化审计不仅提高了审计的效率和准确性，还有助于审计人员在海量数据中发现潜在问题。

• 人工智能技术的应用：AI技术可以帮助审计人员进行数据分析，提高审计的效率和准确性。
• 数据准备与智能审计方法：审计人员需掌握数据准备的技巧，并能够运用智能审计方法进行高效分析。
• 构建数智化审计体系：企业应积极探索数智化审计的构建方法，以适应新时代的审计需求。

总结

经济责任审计在国家治理和企业管理中占据着重要地位。通过理解最新的政策法规、提升审计人员的能力素质、应用数智化审计技术，审计工作将更加规范、科学和有效。只有不断深化对经济责任审计的理解和实践，才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系，确保经济的健康持续发展。

未来，经济责任审计将面临更多的挑战与机遇，审计人员需不断学习和适应，以应对复杂多变的经济环境，推动审计工作向更高水平发展。