经济责任审计的重要性与实施策略分析

经济责任审计的意义与实践

在我国经济快速发展的过程中，经济责任审计作为一种重要的监督工具，承载着强化对领导干部权力监督、促进经济健康发展的重任。随着国家治理体系与治理能力现代化的不断推进，经济责任审计的必要性和重要性日益凸显。本文将详细探讨经济责任审计的背景、政策解读、实施方案、技术方法以及整改机制等方面，旨在帮助审计人员更好地理解和应用经济责任审计。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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经济责任审计的背景

随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为强化对领导干部权力监督的重要手段，其重要性愈发明显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，这些政策明确了审计的覆盖范围、内容、实施程序和结果运用，为新时代的经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

面对复杂多变的经济环境，审计人员在实际工作中面临诸多挑战。这些挑战包括如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告，以及有效推动审计整改和成果运用等。为了应对这些挑战，审计人员需要不断提升自身的专业素养和实践能力。

最新审计政策解读

在经济责任审计的实施过程中，了解并掌握最新的审计政策是至关重要的。以下是一些关键政策的解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话强调了审计在国家治理中的重要性，要求审计工作要服务于经济社会发展的全局。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神指出，要推动审计工作与经济社会发展深度融合，提高审计质量和效率。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划明确了未来五年审计工作的重点任务和目标。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》和《中央企业合规管理办法》 为企业的审计工作提供了具体的指导。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》 则强调了对领导干部的审计责任和义务。

内部审计人员应具备的能力素质

在经济责任审计的实施过程中，内部审计人员的能力素质直接影响审计工作的质量与效果。以下是内部审计人员需要具备的几种能力：

• 理解不同的声音：审计人员需要具备良好的沟通能力，能够理解和处理来自不同部门和层级的意见与反馈。
• 五力模型：高效能审计人员必备的五种能力包括专业知识、分析能力、沟通能力、判断能力和道德素养。
• 多元思维：审计人员应具备多元化的思维模式，以便在复杂的审计环境中做出更为准确的判断。
• 价值判断：审计人员应具备明确的价值判断标准，以便在审计过程中对问题进行合理的评估与处理。

内部审计实务案例精讲

了解被审计对象的特点是进行经济责任审计的第一步。审计人员需要从多个维度分析被审计对象的风险特征：

• 行业特点：不同的行业有其独特的风险特征，审计人员需定期更新相关案例以便更好地应对行业风险。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段存在不同的风险，审计人员需要针对性地制定审计方案。
• 组织架构：审计人员应关注组织结构中的缺陷风险，这可能会对企业的运行效率和合规性造成影响。
• 业绩考核：对业绩考核机制的审计可以揭示潜在的管理问题，帮助企业优化管理流程。
• 信息系统：审计人员需要评估信息系统的集成度，确保系统之间的信息流动畅通。
• 控制环境：审计人员应根据企业的变化设计合理的控制环境，以适应不断变化的外部环境。

审计整改机制

审计整改是保障审计成果转化为实际改进的重要环节。审计整改的有效性直接关系到企业的合规经营、风险管理和内部控制。以下是审计整改的几个关键环节：

• 审计发现问题的类型与特征：审计人员需识别不同类型的问题，如三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误等。
• 整改策略与方法：审计人员应根据问题的性质制定针对性的整改措施，这包括预算管理、物资采购、财务类问题等的整改。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果的转化，倡导开放透明的审计文化，鼓励全员参与监督与改进。

经济责任审计的未来展望

随着经济形势的不断变化，经济责任审计面临着新的挑战和机遇。未来，审计工作需要在以下几个方面进行深入探索：

• 科技赋能审计：借助人工智能、大数据等技术手段，提升审计的效率和准确性。
• 跨部门协作：加强与其他部门的协作，形成合力，共同推动审计问题的整改与落实。
• 审计文化建设：通过培训、宣传等方式，提升全员的审计意识，营造良好的审计氛围。
• 国际经验借鉴：学习借鉴国际先进的审计理念和方法，提升我国经济责任审计的整体水平。

结语

经济责任审计在国家治理和企业管理中发挥着不可或缺的作用。随着政策法规的不断完善和审计技术的不断进步，审计人员需要不断提升自身能力，以更好地适应新形势下的审计工作。通过深入理解审计政策、掌握审计实务和建立有效的整改机制，审计人员将为推动经济健康发展、提升治理能力贡献更大的力量。