提升审计效能的五大关键策略与实践分享

审计效能提升：新时代经济责任审计的探索与实践

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性愈发突出。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的政策法规，为经济责任审计工作提供了制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员需要提升自身的审计效能，以应对多重挑战。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计政策及法规解读

在审计工作中，理解和掌握最新的审计政策法规是至关重要的一步。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计在国家治理中的重要作用，明确了审计工作的方向与目标。2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读也为审计的实施提供了新的指导原则。

• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：明确了未来五年国家审计工作的重点与方向，强调了审计的综合性与前瞻性。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》：为中央企业在风险管理方面提供了详细的指引，确保审计工作能及时发现并报告重大风险。
• 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》：强调了内部控制在审计中的重要性，要求审计人员对企业内部控制体系进行全面评估。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：为经济责任审计提供了法律依据，确保审计工作能够有效落实。

通过对这些政策法规的深入理解，审计人员能够更好地把握审计工作的核心要求，提升审计工作的科学性和规范性。

二、审计人员应具备的能力素质

高效能的审计人员不仅需要掌握审计技术，还需具备多种能力素质，以应对复杂的审计任务。以下是高效能审计人员应具备的五种能力：

• 理解不同的声音：审计人员需要具备倾听和理解不同观点的能力，尤其是在多方利益相关者的审计中。
• 五力模型：包括分析能力、判断能力、沟通能力、执行能力和适应能力，这五种能力共同构成了高效能审计人员的核心素质。
• 多元思维：审计人员需要具备多元思维的能力，能够从多个角度分析问题，提出创新的解决方案。
• 价值判断：审计人员需具备独立的价值判断标准，能够对审计发现进行客观分析。

掌握这些能力素质将有助于审计人员在实际工作中更为高效地开展审计，提升审计的整体效能。

三、内部审计实务案例精讲

在审计实务中，案例分析是提升审计效能的重要手段。通过对不同类型审计案例的深入分析，审计人员能够更好地理解行业特点、组织架构、信息系统等方面的风险，从而制定出更为科学的审计方案。

• 了解被审计对象：审计人员需要对被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构和业绩考核进行全面了解，以识别潜在风险。
• 采购管理审计：审计人员需关注合规性，确保采购管理流程的合理性与透明度。
• 销售管理审计：需要理解政策导向，以避免因市场策略不当而导致的风险。
• 存货管理审计：审计人员需对存货管理进行全面分析，以辨明存货去向，防范风险。
• 财务管理审计：全面体检企业财务状况，确保财务报告的准确性和合规性。
• 经济责任审计：审计人员需重点关注经济责任的落实情况，确保领导干部的经济行为符合规定。
• 数智化审计：运用人工智能技术和数据分析方法，提升审计效率和准确性。

通过对这些案例的分析和总结，审计人员能够在实践中不断提升自身的审计技能，增强审计工作的实效性。

四、审计整改的意义与策略

审计整改是审计工作的重要环节，直接影响到企业的合规经营、风险管理和内部控制。审计整改不仅仅是对发现问题的处理，更是推动企业持续改进的重要手段。

• 审计整改的意义：通过整改，企业能够识别并解决内部控制缺陷、财务报告错误、运营效率问题等，提升整体管理水平。
• 审计发现问题的类型：包括三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险、运营效率与效果问题、风险管理漏洞等。
• 整改策略与方法：审计人员需制定针对性的整改措施，确保每一项问题都能得到有效解决。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度和流程优化。

通过有效的审计整改，企业能够不断提升自身的管理水平和风险防范能力，形成良好的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

五、总结与展望

在新时代的背景下，审计效能的提升不仅关乎审计工作的规范性和科学性，更是国家治理体系与治理能力现代化的重要组成部分。审计人员需要不断学习和实践，提升自身的专业技能和综合素质，以应对日益复杂的审计环境。同时，企业也应积极推动审计整改，建立长效机制，确保审计成果能够有效转化为管理提升和风险控制的实际成效。

通过对审计政策法规的深刻理解、对审计实务的深入研究以及对审计整改的有效实施，审计人员将能够更好地服务于国家和企业经济管理与监督体系，为促进经济健康发展贡献力量。