郝嘉：《三大思维：助力企业财税合规》

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 合理避税

课程编号 : 23729

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适用对象

企业管理者

课程介绍

课程背景：

企业合理合法合规发展，是全球经济发展的要求，与时俱进是发展的助力。可以帮助企业达成以下目标：

1.降低税务风险：学习企业财税合规课程可以帮助学员了解税务规定，避免因为税务问题而导致的罚款和损失，降低税务风险。

2.提高财务管理能力：企业财税合规涉及到企业财务管理的方方面面，学习这门课程可以帮助学员提高财务管理能力，有效管理企业财务。

3.增强竞争力：合规经营可以提高企业形象和信誉，增强企业的竞争力，吸引更多的投资者和客户。

4.有效防范风险：企业财税合规课程还可以帮助学员了解企业可能面临的财务风险，并提供相应的应对策略，有效防范风险。

课程收益：

1.了解法律法规

2.学习风险管理技巧

3.提升财务管理能力

4.增强合规意识

受益人群：企业管理者

授课方式：理论+实践，案例+分析，故事+名言

授课时间：1天，6小时/天

课纲

引言：企业九大合规管理体系

第一讲数字目标化思维：聚焦是合规的开始

【案例】建筑施工企业岗位固有合规风险识别与评估案例

管理就是量化，没有数字的管理叫道理
数字化管理是代表一家企业管理规范的重要指标
怎样理解数字化管理？

【小案例】辅助理解

数字是中层管理者与老板沟通的语言

【案例】销售总监与老板沟通如何管理市场和客户合规问题

【案例】裁员的成本如何考量？

财务提供数据支持
管理者看得懂财务数据
目标化管理与企业文化的关系
目标是工作安排的起点
目标管理与企业文化的关系
企业目标的选择与确定
目标确定方法

【案例】小和尚烧水

企业层面确定的基本目标

【案例】某建筑施工企业的财务系统建设目标

3.目标如何分解

管理的过程
管理的最终目的是管理人的行为
管理的六步方法论

【工具和方法】流程制度分解描述工具——“1+6”结构流程图

第二讲业务决定纳税思维：业务是合规的基础

【案例】某汽车企业，廉洁风险重点岗位监督管理机制介绍

一、企业缴多少税与财务部门做账没有关系

企业缴多少税与什么有关？

【案例】财务人员或者管理者短期行为背后原因

税是可以规划的，但需要技巧

【案例】空调厂家销售案例分析

二、发票对纳税的影响

一般企业经常接触的税有哪两种？
有无发票对纳税的影响
发票种类对纳税的影响
发票不合规对纳税的影响

【案例】关于取得发票相关规定的培训

三、交易主体不同对纳税的影响

【案例】买办公楼是以个人名义还是以企业名义买？

四、销售环节对纳税的影响

买一送一
以旧换新

【案例】牛奶促销的故事

【案例】开发商促销的故事

五、采购环节对纳税的影响

供应商选择

【案例】同等商品同等金额采购分析

六、人力资源部门发工资环节对纳税的影响

要关注个人资产安全

【知识链接】CRS法案

【知识链接】个人银行账户管理

【知识链接】大额交易报告管理办法

2.个人所得税要规划，但不能不缴

【工具和方法】岗位合规风险识别评估工具

第三讲现金为王思维：“气血”畅通的关键

【案例】金融公司合规风险识别评估案例

一、收入、利润及现金的关系

不同时期收入、利润、现金重要性比较
为了收入而牺牲现金不是正确的选择
必要时，可以牺牲利润换取现金
企业经营的三道防火墙

二、应收账款决策要充分考虑现金资源

【案例】现金余额表

【案例】一家企业为什么会倒闭的故事

三、企业现金流断裂的主要原因

过度投资
过度扩张
经营不善
突发事件

四、经营管理决策要平衡好企业造血、献血、输血三者的关系

【图示】造血、献血、输血三者关系

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• 郝嘉：《如何在财务新规下做好财务监管和内控》: 课程背景：企业发展离不开国家政策支持。自《指导意见》出台后，给企业指明了奋斗方向。国家强调要做强做优做大国有资本，培养具有全球竞争力的世界一流企业，要加快建设一批产品卓越、品牌卓著、创新领先、治理现代的世界一流企业。为帮助企业解决经营风险及财务转型升级，探索加快构建世界一流财务管控体系，更好地助力企业做强做优做大，本课程以国家政策为依托，以会计准则为依据，从企业视角，列举国内**实践案例，以帮助企业理解与建设与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系，有力支撑服务国家战略，有力支撑建设世界一流企业，有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。课程收益：1.帮助学员理解企业财务转型升级的宏观环境与政策背景；2.帮助学员掌握财务数智化转型的方向与思路；3.帮助学员掌握运用政策要求，发现经营风险，找到企业发展路径；受益人群：企业中高层管理者授课方式：案例、故事、比喻等多种方法与理论相结合，寓教于乐，互动调动学员积极性授课时间：0.5天，6小时/天课程大纲第一讲懂天时：《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》政策引导【案例】看某企业如何利用政策，抓住形势组织企业经营案例分析一、新时代、新格局、新财务二、1455研读（一）加快构建世界一流财务管理体系（二）四个变革：理念—组织—机制—手段（三）五项职能：核算报告—资金管理—成本管控—税务管理—资本运作（四）五大体系：全面预算体系—合规风控体系—财务数智体系—管理能力评价体系—人才队伍建设体系（五）四种方式：加强组织领导—找好贯彻落实—强化培训交流—持续跟踪评估三、《指导意见》在技术层面呈现以下两大关键特征特征一：数据治理与数据驱动加强数据源端治理，提升数据质量，维护数据资产，激活数据价值”特征二：管理体系融合与创新“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”加强司库管理体系顶层设计，建设一流数智财务完善制度体系重塑管理架构三位一体管理架构五、加快推进司库管理体系落地实施构建“强管控、集中管理”的账户管理体系集中运作资金，盘活沉淀资金，提高利用效率统筹资金集中运营模式搭建灵活、高效的资金集中管理体系，根据企业自身管理诉求，设计适合的资金集中、调拨、内部存贷款管理方案数字化计划管控平台设计灵活、高效的结算流程全流程、智能化债务融资管理债务融资全流程管理债务融资全流程管理智能化票据集中管控痛点问题“监控难、管控差、周转效率低”票据全流程线上监控搭建灵活的票据集中方案多维票据额度管控管理+技术实现全球资金账户可视提升应收账款管理能力加强内部信用管理制定完善的成员单位内部借款、融资担保管控办法搭建智能化内部评级模型打造产融生态链挖掘司库数据价值，实现资金预测+分析双手抓六、完善资金内控体系完善资金内控体系，将资金内控规则嵌入信息系统【课堂练习】有关内控体系建设大题拆解用天时：紧跟政策，持续完善财务管理五大体系【案例】财务BP，进驻修理费预算编制工作中的”高定“服务一、完善纵横贯通的全面预算管理体系（一）推进战略级预算：树“边界”划“红线”（二）纵横贯通的闭环管理【讨论】战略、预算、环境的关系是什么？（三）实现全面预算与企业战略、中长期发展规划紧密衔接（四）预算编制与业务计划的衔接（五）预算管理与考核的衔接二、完善全面有效的合规风控体系风险管控的分类分管地图【讨论】信用风险防范的关键手段是什么？【案例】“时尚”存货变“过气”滞销品，谁的责任？【案例】并购估了个值怎么就被“收割”了呢？【案例】重金收购的公司，鸡飞蛋打的结局三、完善智能前瞻的财务数智体系（一）纵横贯通的高度集成：一张网、一个库、一朵云（二）积极探索财务数字化转型的有效路径四、完善系统科学的财务管理能力评价体系（一）构建管理能力评价体系四原则（二）客观评价以持续促进财务管理工作质量提升五、完善面向未来的财务人才队伍建设体系（一）复合型人才能力框架（二）财务人才结构从金字塔向橄榄型的转变

• 郝嘉：《企业会计准则实际运用及税法相关政策落地实施》: 课程背景：企业财税方面培训受大环境背景等多个方面影响，包括法规要求的变化、技术发展的趋势、市场竞争的加剧等因素。1.法规与会计准则的变化：国际会计准则：企业往往需要遵循国际会计准则（IFRS）或本国会计准则，对财务报告提出更高要求。税收法规：税收法规的不断变化可能影响企业的会计准备方法，培训需要关注最新的税法要求。2.技术的快速发展：数字化转型：会计领域的数字化转型，包括人工智能、大数据分析等技术的应用，对会计人员的技能提出了新的要求。会计软件更新：市场上会计软件的不断更新，培训需要关注新工具的使用方法。3.全球化和国际化趋势：国际业务：企业跨国经营的增加，对会计人员的要求更加复杂，需要熟悉不同国家的会计规定。国际贸易：全球市场的紧密联系，对企业财务报告的一致性和透明度提出更高要求。4.市场竞争的激烈性：专业化需求：企业为了在竞争激烈的市场中脱颖而出，对会计人员的专业化需求逐渐增加。行业差异：不同行业对会计准备的要求存在差异，培训需要考虑不同行业的特殊性。5.可持续发展的关注：环境、社会、治理（ESG）要求：越来越多的企业注重ESG标准，会计人员需要了解相关的会计准备和报告要求。社会责任：企业社会责任的关注度提高，财务报告中对可持续发展的信息披露要求逐渐增多。6.人才市场的变化：人才需求：会计人才市场的需求不断变化，培训需要关注市场对何种类型的会计人才的需求更大。在这样复杂多变的环境中，会计准备培训的设计需要与时俱进，结合最新的法规、技术和市场趋势，确保培训内容具有实际应用性。课程收益：通过此培训课程学习，可以为学员提升以下几方面竞争力。1.知识水平提升：理论知识：学员应该能够理解和掌握与会计相关的理论知识，包括会计准则、财务报告标准、税收法规等。实践技能：课程设计应注重培养学员在实际工作中所需的技能，如财务报表分析、会计软件使用、风险管理等。2.问题解决能力提升：案例分析：通过实际案例的分析，学员应该能够应用所学知识解决实际会计问题，提高解决问题的能力。决策能力：课程设计可以包括模拟决策情境，帮助学员培养在特定情境下做出明智决策的能力。3.适应新技术的能力：数字化技能：考虑到会计领域的数字化趋势，课程应该使学员熟悉并能够应用新兴的数字技术，如人工智能、大数据分析等。软件应用：培养学员熟练使用各种会计软件，提高工作效率。4.职业发展机会：职业规划：提供职业规划建议，帮助学员了解行业趋势，为将来的职业发展制定计划。证书资格：如果可能，课程可以为学员提供获取专业证书或资格的途径，增加他们的职业竞争力。学员在学习后可以期望获得更深层次的专业知识、实际操作技能以及提升职业素养的机会，从而在职业生涯中更有竞争力。课程设计的成功与否可以通过学员的职业发展、工作表现等方面来评估。授课人群：国企最高领导，中高层管理者，财务会计人员，非财务管理者课程时间：三天 6小时/天课纲第一讲高新技术企业优惠政策一、高新技术企业定义与认定条件1.技术创新性要求♦突破性技术♦科技成果转化♦研发投入要求♦研发经费投入♦研发人员比例2.知识产权要求♦专利申请♦软件著作权二、高新技术企业享受的税收优惠政策1.企业所得税优惠♦减按15%的企业所得税率计算应纳税所得额。♦免征地方教育费附加、城市维护建设税。2.研发费用加计扣除♦对企业研发支出，按一定比例加计扣除，降低纳税基础。♦研发费用加计扣除比例、计算方法等具体政策。【讨论】资讯探讨，什么是“两层分级制的知识产权要求”？结合本讲课程做拓展小组讨论，小组发言，评分，老师总结三、企业所得税优惠政策1.优惠税率2.税收优惠期限四、税收优惠的申请与审批流程1.申请材料准备2.申请途径3.审批流程♦材料初审♦实地核查♦审定认定4.后续管理♦定期复审♦相关报表和年度报告【讨论】2023年继续执行的10项企业所得税税收优惠政策，小组讨论给出答案，说明对本企业的实际作用和影响，对本岗位的影响。老师总结、点评第二讲会计准则的变化详解一、新会计准则对燃气公司的影响1.资产计量方式变化2.收入确认时点变化3.财务报表格式调整4.资产减值计提规则二、企业会计准则与国际财务报告准则的异同1.会计政策选择权2.资产计量3.财务报告披露【讨论】新存货准则新增四大项内容及其对企业影响，做拓展讲解，小组参与，白板纸写答案，老师总结点评三、财务报表编制变化与合规要求1.会计政策调整2.数据收集与处理3.内部控制体系4.会计人员培训【讨论】新存货准则删减三大块内容及其对企业影响，小组讨论作答，白板纸书写答案，老师总结点评第三讲研发费用加计扣除一、研发费用加计扣除政策背景1.政府鼓励企业加计扣除政策2.促进企业加大对研发活动投入二、研发费用的计算和确认1.费用范围2.确认标准【讨论】展示税务报表，小组讨论五个问题，思考后小组作答，评分。大家一一讨论后书写到白板纸上，加深印象。五个问题分别是：♦什么是加计扣除?♦企业的哪两项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除♦研发费用如何加计扣除?♦允许加计扣除的七项费用都包括什么？♦不适用加计扣除的行业有哪些？♦研发费用加计扣除怎么申报?三、加计扣除的申报程序与注意事项1.申报程序（1）企业需要在年度纳税申报时，通过填报相关表格或在线系统申请研发费用加计扣除。（2）通常需要提供与研发活动相关的支出明细、研发项目情况、技术方案等资料。2.注意事项（1）确保研发费用的合规性和真实性，避免虚假申报或不当操作。（2）根据政策要求，及时记录和归集研发费用支出的相关凭证和资料。（3）关注政策变化和具体的申报要求，避免错过申报时机或造成申报不完整。（4）如果有特殊情况或疑问，及时咨询税务部门或专业会计师，确保申报过程顺利进行。【讨论】费用归集政策九个要点解析，小组集思广益先给出答案，老师详细讲解，并板书【讨论】加计扣除的15个风险点，小组抢答，评分，老师逐一讲解风险点，并板书加深印象第四讲融资方案编制方法一、融资方案的选择与制定1.确定融资需求2.分析融资目的3.考虑风险偏好二、不同融资方式的利弊分析1.债务融资♦利：利息税前可扣除、不涉及股权份额分配♦弊：债务负担加重、偿债压力增大、风险管理需谨慎2.股权融资♦利：无需偿还本金、分担风险、有助于企业长期发展♦弊：股权稀释、影响企业控制权、利润分配需与股东共享3.混合融资♦利：兼具债权和股权的优点、灵活性较强♦弊：复杂度高、风险管理难度大三、资本结构优化与风险管理1.资本结构优化♦平衡企业融资成本和财务风险♦资本结构调整和优化2.风险管理♦利率对冲♦信用风险管理♦调整融资策略♦降低风险暴露度【案例】融资租赁业务涉税稽查案例（案件背景，税务稽查结论，账务处理，会计科目中的漏洞解析，检查发现的6个方面问题解析）第五讲财政票据管理办法一、探索财政票据的世界1.了解财政票据的本质2.财政票据对经济的影响3.学习目标及课程导引二、挖掘不同财政票据的瑰宝1.国债：政府借贷的长期支柱♦ 投资国债的意义♦国债的类型♦国债的特点2.国库券：应对财政短期需求的灵丹妙药♦理解国库券的实质♦国库券的灵活性♦国库券的市场影响3.国家储蓄券：民众储蓄的智慧选择♦国家储蓄券与金融规划♦风险与回报的权衡三、掌握财政票据的发行与管理1.发行策略：如何擎天立地♦发行计划的制定♦发行策略的优劣分析2.兑付技巧：稳健兑付，扎根经济♦兑付期限与条件的安排♦兑付过程中的应对策略3.精益管理：确保财政安全航行♦管理制度与流程设计♦市场风险的监控与防范四、财政票据的财务运用与核算1.财务创新：投资与融通的艺术♦财政票据在资金管理中的角色♦利用财政票据进行财务规划2.财务把控：财政安全的护城河♦财政票据的会计处理♦风险评估与财务监控【总结归纳】现场小组讨论课程回顾与收获分享财政票据未来的发展趋势学习资源推荐及进一步学习建议【趣味课堂】看烦了发票？来看看财政票据吧！现场展示各种丰富多彩的财政票据票样！第六讲印花税法一、探索印花税法的基本原则与税目1.印花税法是“小而美”的存在2.印花税的基本原则：深入探讨印花税法的核心理念3.税目介绍：解析不同种类印花税的适用范围与特点二、深入了解印花税的计税依据和税率1.计税依据：理解印花税计税基础的确定方法♦交易标的与计税标准的界定♦税基的计算原则与方法2.税率解析：掌握不同印花税税目的税率调整与应用技巧♦印花税税目的分类及税率♦税率变动与对企业的影响【讨论】所有印花税税种呈现，小组讨论后，总结出印花税的最全征税范围、纳税人和税率归纳总结三、学习印花税的纳税申报与注意事项1.纳税申报流程：步步为营，轻松完成印花税的申报♦申报资料准备与整理♦纳税申报表的填报技巧2.税务合规与风险防范：避免印花税纳税中的常见问题与风险♦合规操作流程与注意事项♦风险防范与应对策略的制定四、案例分析与实操演练1.案例分析：通过实际案例探讨印花税法的应用与实践2.实操演练：通过模拟操作加深对印花税法的理解与掌握【总结与应用】1.知识回顾与总结：梳理课程重点，加深印花税法的理解2.应用指南与建议：提供实用的印花税应用建议与技巧3.学习成果分享与互动交流：分享学员学习成果，促进互动交流与共同

• 郝嘉：《能源类企业投融资及收益评估》: 课程背景：能源类企业投融资及收益评估，在目前大环境下有着至关重要的意义。1.能源转型和可再生能源发展：在当今世界，许多国家都面临着能源转型的挑战，从传统的化石燃料向更清洁、可再生的能源转变。这导致了可再生能源行业的快速增长和投资热潮，使得太阳能、风能等可再生能源企业成为投资者关注的热点。2.支持和法规环境：许多国家和地区都通过政策、法规和补贴等手段来支持可再生能源的发展，例如制定能源转型目标、推动可再生能源发电上网等。这种政策环境对能源类企业的投融资和盈利能力有着重大影响。3.技术创新和成本下降：在可再生能源领域，技术不断创新和成本不断下降，使得太阳能、风能等可再生能源技术变得更具竞争力。这也促使投资者更愿意投资于这些新技术和企业，以获取更高的回报。4.环境和气候变化问题：面对气候变化和环境污染等问题，全球对清洁能源的需求不断增加。这种社会意识的提升也推动了可再生能源产业的发展，吸引了更多投资者的关注。5.竞争和风险考量：能源领域是一个竞争激烈的行业，投资者需要考虑市场竞争、技术风险、政策风险等因素。同时，全球能源市场的波动性和不确定性也需要投资者谨慎评估。课程收益：学习能源类企业投融资及收益评估的课程可以为学员带来多方面的收益，包括但不限于以下几点：♦理解能源市场及行业特点：通过学习投融资及收益评估课程，学生将深入了解能源市场的运作机制、行业发展趋势以及相关政策法规，从而为未来在能源领域的工作和投资做好准备。♦掌握投融资基本原理：课程通常会介绍投融资的基本原理和方法，包括资本结构优化、资本成本计算、风险管理等内容，学生将学会如何进行投资决策以及如何评估投资项目的风险和收益。♦了解企业财务管理：学习投融资课程还将使学生了解企业财务管理的基本概念和方法，包括财务报表分析、财务指标评估等，这对于评估能源类企业的财务状况和盈利能力至关重要。♦培养分析和决策能力：投融资及收益评估课程将培养学生的分析能力和决策能力，使他们能够独立分析和评估投资项目，做出理性的决策，并为企业的发展提供有益建议。♦提升职业竞争力：对于想要从事能源行业的学生来说，学习这门课程将为他们提供必要的专业知识和技能，提升其在职场上的竞争力，有助于他们在未来找到理想的工作或创业。♦开拓人际关系：在课程中，学生将有机会与来自不同背景和行业的同学和老师交流，拓展人际关系，建立人脉资源，为将来的职业发展打下良好的基础。综上所述，学习能源类企业投融资及收益评估的课程将为学生提供全面的知识和技能，有助于他们在未来的职业生涯中取得成功，并为个人和企业带来长期的收益和价值。授课人群：中高层管理者，创业者，财务高管，非财务高管课程时间：1天，6小时/天授课方式：案例分析，故事讲解，计算分析，理论拆解，课堂讨论课纲第一讲认识能源类企业投融资【实际案例】能源类企业投融资案例，看不同投融资策略对于企业发展影响案例一：沙特阿美（Saudi Aramco）的IPO：2019年，沙特阿美进行了史上最大规模的首次公开募股（IPO），吸引了全球投资者的关注。这次IPO为沙特阿美带来了数百亿美元的资金，用于扩大其石油和天然气业务。案例二：德国西门子（Siemens）的风电业务出售：为了集中精力发展数字化和基础设施技术，西门子在2017年决定出售其风电业务。该交易为西门子带来了约9000万欧元的资金，同时也使得该公司更加专注于其核心业务。案例三：中国三峡集团收购葡萄牙电力公司：中国三峡集团在2011年以近100亿欧元的价格收购了葡萄牙国家电力公司（EDP）约21%的股份，成为其最大的股东。这一举动帮助中国三峡集团进一步扩大了在欧洲的能源业务。案例四：美国ExxonMobil的页岩油气投资：ExxonMobil在近年来加大了对页岩油气开发的投资。通过收购页岩油气资产和开展技术创新，ExxonMobil希望提高其在美国页岩油气产业的地位，并增加其能源投资的多样性。案例五：阿联酋迪拜核电站项目：阿联酋政府与韩国等国家的合作伙伴合作建设迪拜核电站，这是阿联酋首个核能项目。该项目吸引了大量的投资，旨在为迪拜提供更加稳定和可持续的电力供应。♦能源类企业的投融资特点资本密集型长周期（3）高风险性（4）受政策影响（5）技术和环境因素（6）全球化特征【案例】通用电气（GE）的全球化战略：通用电气是一家全球性工业企业，在全球范围内拥有广泛的业务。通用电气通过投资和合作，在各个国家和地区建立了强大的业务网络，实现了在全球市场的成功。第二讲能源类企业投融资方式1.直接投资与间接投资（1）直接投资案例分析：假设一家能源公司决定直接投资于在某个新油田的开发项目中。他们投入了大量资金用于购买土地、采购设备、雇佣工人以及进行油田勘探和开发工作。（2）间接投资案例分析：一家投资公司决定通过购买能源领域的上市股票来间接投资于能源行业。他们选择购买一家知名能源公司的股票，并持有该股票一段时间。直接投资与间接投资案例收益对比♦直接投资收益相对较高♦直接投资收益高伴随着高风险♦间接投资收益低♦间接投资具有更高灵活性和流动性2.融资方式：债务融资、股权融资、项目融资等债务融资：【案例计算】假设一家公司需要融资 1,000,000 美元来购买新设备。该公司决定通过债务融资来满足这一需求。他们发行了一项债券，面值为 1,000,000 美元，票面利率为 5%，期限为5年，每年支付利息，到期还本。假设市场利率为4%。计算年利息支出、每年还本金额。股权融资【案例计算】一家初创科技公司需要 1,000,000 美元来扩大业务。他们决定通过股权融资来筹集资金。公司估值为 5,000,000 美元。一位投资者愿意投资 500,000 美元以换取公司5%的股权。计算每股价格、投资者投资金额可以购买的股数、投资后公司总股数。项目融资【案例计算】一家房地产开发公司计划开发一座价值 10,000,000 美元的商业综合体。他们与一家投资基金合作，该基金同意提供 70% 的项目成本作为项目融资。项目的预期现金流为每年 1,000,000 美元，持续 10 年。计算基金提供的项目融资额、每年偿还项目融资利息和本金。【讨论】企业用哪种融资方式更合适？3.投资方式：并购、股权投资、绿色项目投资等并购投资特点♦规模扩大♦快速实现战略目标♦整合风险股权投资特点♦持续参与♦风险与回报♦流动性绿色项目投资特点♦可持续发展♦社会责任♦政策和市场影响第三讲能源类企业收益评估方法1.财务指标分析：ROI、ROE、ROA（1）ROI(投资回报率, Return on Investment)【公式】投资回报率=(税前年利润/投资总额)*100%ROE(净资产收益率, Return on Equity)【公式】税前净利润/净资产*100%ROA(资产回报率, Return on Assets)【公式】资产收益率=净利润/平均资产总额*100%2.指标对比♦ROI 衡量投资项目或业务单位效益；考虑了投资成本与获得的收益之间的关系；反映了投资的效率和可行性；是投资者评估投资项目是否值得的关键指标之一；适用于评估单个项目、业务单位或资本支出的投资效果；关注投资项目或业务单位的整体回报率；♦ROE衡量了企业利润与股东权益之间的关系；衡量股东权益投资收益；反映了企业管理层对股东投资的盈利能力；是投资者评估企业盈利能力和管理效率的重要指标之一；帮助投资者了解企业利润如何与股东权益相关联；关注股东权益的回报率♦ROA衡量了企业利润与总资产之间的关系；评估企业资产利用效率的指标；反映了企业在利用其资产生产利润方面的效率；是投资者评估企业资产利用效率和经营绩效的关键指标之一；帮助投资者了解企业如何利用其资产来创造利润；关注总资产的回报率；3.风险评估与收益的平衡【案例】假设有一家投资公司正在评估两个投资机会：一个是高风险、高收益的新兴市场基金，另一个是低风险、低收益的稳健债券基金。这家公司需要在风险和收益之间找到平衡，以确保其投资组合能够在不同市场条件下实现稳定的回报。从新兴市场基金和稳健债券基金两次层面，分析该企业的“风险评估”和“收益潜力”。【案例与讨论】平衡投资机会案例分析，企业如何选择对自己有利？4.投资回收期评估公式投资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量特点♦简单♦不考虑时间价值♦忽略项目的剩余价值♦不适用于复杂项目【案例】假设公司投资了一个新项目，初始投资为100,000美元，每年的净现金流入为30,000美元。根据投资回收期的公式，如何计算投资回收期，如何分析其收益？5.现金流量分析（1）分析步骤♦收集财务数据♦编制现金流量表♦计算现金流量指标♦分析现金流量趋势♦评估现金流量健康状况（2）净现金流量（Net Cash Flow）公式净现金流量=现金流入量-现金流出量自由现金流量（Free Cash Flow）公式公司自由现金流量(FCFF) =(税后净利润+利息费用×（1-税率t）+非现金支出)-营运资本追加 -资本性支出=(1-税率t)×息税前利润-净资产的变化6.特点♦直观性：现金流量分析直观、简单，能够清晰地展示企业或项目的现金流动情况。♦反映实际情况：现金流量分析更关注现金流动情况，能够更真实地反映企业或项目的盈利能力和流动性。♦提供决策依据：现金流量分析结果可作为企业管理者和投资者制定决策的重要依据，帮助其更好地把握企业或项目的财务状况。♦注意时间价值：现金流量分析考虑了现金流的时间价值，能够更全面地评估企业或项目的财务状况。【案例】假设某公司的现金流量表如下，如何计算该公司的净现金流量和自由现金流量：通过分析以上现金流量数据，可以评估该公司的现金流动情况，并据此制定相应的财务决策。第四讲案例分析与实践应用1.典型能源类企业投融资案例分析2.收益评估方法在实际投资中的应用3.投融资决策的实际操作步骤【案例】太阳能公司的融资项目分析：太阳能公司的融资项目，由于市场对可再生能源的需求增加，XYZ太阳能公司计划扩大其生产能力，开发新技术，并拓展市场份额。为此，公司决定寻求外部投资。对其融资方式，融资规模，融资条件，风险与回报，实施与成果进行分析。

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