郝嘉：《企业会计准则实际运用及税法相关政策落地实施》

课程背景：

企业财税方面培训受大环境背景等多个方面影响，包括法规要求的变化、技术发展的趋势、市场竞争的加剧等因素。

1.法规与会计准则的变化：

国际会计准则： 企业往往需要遵循国际会计准则（IFRS）或本国会计准则，对财务报告提出更高要求。

税收法规： 税收法规的不断变化可能影响企业的会计准备方法，培训需要关注最新的税法要求。

2.技术的快速发展：

数字化转型： 会计领域的数字化转型，包括人工智能、大数据分析等技术的应用，对会计人员的技能提出了新的要求。

会计软件更新： 市场上会计软件的不断更新，培训需要关注新工具的使用方法。

3.全球化和国际化趋势：

国际业务： 企业跨国经营的增加，对会计人员的要求更加复杂，需要熟悉不同国家的会计规定。

国际贸易： 全球市场的紧密联系，对企业财务报告的一致性和透明度提出更高要求。

4.市场竞争的激烈性：

专业化需求： 企业为了在竞争激烈的市场中脱颖而出，对会计人员的专业化需求逐渐增加。

行业差异： 不同行业对会计准备的要求存在差异，培训需要考虑不同行业的特殊性。

5.可持续发展的关注：

环境、社会、治理（ESG）要求： 越来越多的企业注重ESG标准，会计人员需要了解相关的会计准备和报告要求。

社会责任： 企业社会责任的关注度提高，财务报告中对可持续发展的信息披露要求逐渐增多。

6.人才市场的变化：

人才需求： 会计人才市场的需求不断变化，培训需要关注市场对何种类型的会计人才的需求更大。

在这样复杂多变的环境中，会计准备培训的设计需要与时俱进，结合最新的法规、技术和市场趋势，确保培训内容具有实际应用性。

课程收益：

通过此培训课程学习，可以为学员提升以下几方面竞争力。

1.知识水平提升：

理论知识： 学员应该能够理解和掌握与会计相关的理论知识，包括会计准则、财务报告标准、税收法规等。

实践技能： 课程设计应注重培养学员在实际工作中所需的技能，如财务报表分析、会计软件使用、风险管理等。

2.问题解决能力提升：

案例分析： 通过实际案例的分析，学员应该能够应用所学知识解决实际会计问题，提高解决问题的能力。

决策能力： 课程设计可以包括模拟决策情境，帮助学员培养在特定情境下做出明智决策的能力。

3.适应新技术的能力：

数字化技能： 考虑到会计领域的数字化趋势，课程应该使学员熟悉并能够应用新兴的数字技术，如人工智能、大数据分析等。

软件应用： 培养学员熟练使用各种会计软件，提高工作效率。

4.职业发展机会：

职业规划： 提供职业规划建议，帮助学员了解行业趋势，为将来的职业发展制定计划。

证书资格： 如果可能，课程可以为学员提供获取专业证书或资格的途径，增加他们的职业竞争力。

学员在学习后可以期望获得更深层次的专业知识、实际操作技能以及提升职业素养的机会，从而在职业生涯中更有竞争力。课程设计的成功与否可以通过学员的职业发展、工作表现等方面来评估。

授课人群：国企最高领导，中高层管理者，财务会计人员，非财务管理者

课程时间：三天  6小时/天

课 纲

第一讲 高新技术企业优惠政策

一、高新技术企业定义与认定条件

1.技术创新性要求

♦突破性技术

♦科技成果转化

♦研发投入要求

♦研发经费投入

♦研发人员比例

2.知识产权要求

♦专利申请

♦软件著作权

二、高新技术企业享受的税收优惠政策

1.企业所得税优惠

♦减按15%的企业所得税率计算应纳税所得额。

♦免征地方教育费附加、城市维护建设税。

2.研发费用加计扣除

♦对企业研发支出，按一定比例加计扣除，降低纳税基础。

♦研发费用加计扣除比例、计算方法等具体政策。

【讨论】资讯探讨，什么是“两层分级制的知识产权要求”？结合本讲课程做拓展小组讨论，小组发言，评分，老师总结

三、企业所得税优惠政策

1.优惠税率

2.税收优惠期限

四、税收优惠的申请与审批流程

1.申请材料准备

2.申请途径

3.审批流程

♦材料初审

♦实地核查

♦审定认定

4.后续管理

♦定期复审

♦相关报表和年度报告

【讨论】2023年继续执行的10项企业所得税税收优惠政策，小组讨论给出答案，说明对本企业的实际作用和影响，对本岗位的影响。老师总结、点评

第二讲 会计准则的变化详解

一、新会计准则对燃气公司的影响

1.资产计量方式变化

2.收入确认时点变化

3.财务报表格式调整

4.资产减值计提规则

二、企业会计准则与国际财务报告准则的异同

1.会计政策选择权

2.资产计量

3.财务报告披露

【讨论】新存货准则新增四大项内容及其对企业影响，做拓展讲解，小组参与，白板纸写答案，老师总结点评

三、财务报表编制变化与合规要求

1.会计政策调整

2.数据收集与处理

3.内部控制体系

4.会计人员培训

【讨论】新存货准则删减三大块内容及其对企业影响，小组讨论作答，白板纸书写答案，老师总结点评

第三讲 研发费用加计扣除

一、研发费用加计扣除政策背景

1.政府鼓励企业加计扣除政策

2.促进企业加大对研发活动投入

二、研发费用的计算和确认

1.费用范围

2.确认标准

【讨论】展示税务报表，小组讨论五个问题，思考后小组作答，评分。大家一一讨论后书写到白板纸上，加深印象。

五个问题分别是：

♦什么是加计扣除?

♦企业的哪两项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

♦研发费用如何加计扣除?

♦允许加计扣除的七项费用都包括什么？

♦不适用加计扣除的行业有哪些？

♦研发费用加计扣除怎么申报?

三、加计扣除的申报程序与注意事项

1.申报程序

（1）企业需要在年度纳税申报时，通过填报相关表格或在线系统申请研发费用加计扣除。

（2）通常需要提供与研发活动相关的支出明细、研发项目情况、技术方案等资料。

2.注意事项

（1）确保研发费用的合规性和真实性，避免虚假申报或不当操作。

（2）根据政策要求，及时记录和归集研发费用支出的相关凭证和资料。

（3）关注政策变化和具体的申报要求，避免错过申报时机或造成申报不完整。

（4）如果有特殊情况或疑问，及时咨询税务部门或专业会计师，确保申报过程顺利进行。

【讨论】费用归集政策九个要点解析，小组集思广益先给出答案，老师详细讲解，并板书

【讨论】加计扣除的15个风险点，小组抢答，评分，老师逐一讲解风险点，并板书加深印象

第四讲 融资方案编制方法  

一、融资方案的选择与制定

1.确定融资需求

2.分析融资目的

3.考虑风险偏好

二、不同融资方式的利弊分析

1.债务融资

♦利：利息税前可扣除、不涉及股权份额分配

♦弊：债务负担加重、偿债压力增大、风险管理需谨慎

2.股权融资

♦利：无需偿还本金、分担风险、有助于企业长期发展

♦弊：股权稀释、影响企业控制权、利润分配需与股东共享

3.混合融资

♦利：兼具债权和股权的优点、灵活性较强

♦弊：复杂度高、风险管理难度大

三、资本结构优化与风险管理

1.资本结构优化

♦平衡企业融资成本和财务风险

♦资本结构调整和优化

2.风险管理

♦利率对冲

♦信用风险管理

♦调整融资策略

♦降低风险暴露度

【案例】融资租赁业务涉税稽查案例（案件背景，税务稽查结论，账务处理，会计科目中的漏洞解析，检查发现的6个方面问题解析）

第五讲 财政票据管理办法

一、探索财政票据的世界

1.了解财政票据的本质

2.财政票据对经济的影响

3.学习目标及课程导引

二、挖掘不同财政票据的瑰宝

1.国债：政府借贷的长期支柱

♦ 投资国债的意义

♦国债的类型

♦国债的特点

2.国库券：应对财政短期需求的灵丹妙药

♦理解国库券的实质

♦国库券的灵活性

♦国库券的市场影响

3.国家储蓄券：民众储蓄的智慧选择

♦国家储蓄券与金融规划

♦风险与回报的权衡

三、掌握财政票据的发行与管理

1.发行策略：如何擎天立地

♦发行计划的制定

♦发行策略的优劣分析

2.兑付技巧：稳健兑付，扎根经济

♦兑付期限与条件的安排

♦兑付过程中的应对策略

3.精益管理：确保财政安全航行

♦管理制度与流程设计

♦市场风险的监控与防范

四、财政票据的财务运用与核算

1.财务创新：投资与融通的艺术

♦财政票据在资金管理中的角色

♦利用财政票据进行财务规划

2.财务把控：财政安全的护城河

♦财政票据的会计处理

♦风险评估与财务监控

【总结归纳】现场小组讨论

课程回顾与收获分享

财政票据未来的发展趋势

学习资源推荐及进一步学习建议

【趣味课堂】看烦了发票？来看看财政票据吧！现场展示各种丰富多彩的财政票据票样！

第六讲 印花税法

一、探索印花税法的基本原则与税目

1.印花税法是“小而美”的存在

2.印花税的基本原则：深入探讨印花税法的核心理念

3.税目介绍：解析不同种类印花税的适用范围与特点

二、深入了解印花税的计税依据和税率

1.计税依据：理解印花税计税基础的确定方法

♦交易标的与计税标准的界定

♦税基的计算原则与方法

2.税率解析：掌握不同印花税税目的税率调整与应用技巧

♦印花税税目的分类及税率

♦税率变动与对企业的影响

【讨论】所有印花税税种呈现，小组讨论后，总结出印花税的最全征税范围、纳税人和税率归纳总结

三、学习印花税的纳税申报与注意事项

1.纳税申报流程：步步为营，轻松完成印花税的申报

♦申报资料准备与整理

♦纳税申报表的填报技巧

2.税务合规与风险防范：避免印花税纳税中的常见问题与风险

♦合规操作流程与注意事项

♦风险防范与应对策略的制定

四、案例分析与实操演练

1.案例分析：通过实际案例探讨印花税法的应用与实践

2.实操演练：通过模拟操作加深对印花税法的理解与掌握

【总结与应用】

1.知识回顾与总结：梳理课程重点，加深印花税法的理解

2.应用指南与建议：提供实用的印花税应用建议与技巧

3.学习成果分享与互动交流：分享学员学习成果，促进互动交流与共同