陶国军：建安企业核定改查账的影响及应对策略

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 11746

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适用对象

课程介绍

【课程背景】

在全国核定改查账的大背景下，海南建安行业2022年全部核定征收改为查账征收，对建安行业的纳税人将产生深远的影响，主要表现在，一是原来只关注收入，不关注成本费用票据取得的核算模式要向收入成本费用全面核算全票据取得模式转变；二是核定期间开工的项目转为查帐后如何准确划分成本归属问题；三是核定期间已经开工发生成本的项目在转为查账征收后的成本票据取得以及税前扣除问题；四是核定改查帐后如何更好的利用税收优惠政策节税降费；五是部门之间如何协调配合做好过渡期的工作以适应未来的查账征收模式；六是如何控制好金税四期背景下大数据管税征管模式所可能引发的税务风险；

【课程收益】

熟悉核定征收和查账征收模式的税务管理要求
了解核定征收改为查账征收后所面临的税务风险问题及解决办法
了解部门之间高度协作对于成功转型（核定改查账）的重要性
了解金税四期大数据管税征管模式下企业应对税务风险策略
了解查账征收模式下纳税筹划的方法以及实操案例

【课程时长】

2天

【课程大纲】

一、最新税收征管模式对纳税人的影响及应对

1、2021税务稽查重点解析

（1）8大行业、领域税务稽查自查重点

（2）5种重点稽查的违法行为自查重点

2、未来几年税收征管形势介绍

（1）中办国办《税收征管改革意见》

（2）大数据管税形势分析

（3）金税四期介绍

（4）减税降费趋势

（5）社保欠费问题以及未来征管趋势

二、核定征收与查账征收模式的区别与转化

1、核定征收征管模式对纳税人的要求及影响

2、查账征收征管模式对纳税人的要求及影响

3、核定征收改查账征收对在建工程项目的影响及应对方法

（1）年度中间已经核定部分收入与成本匹配及税前扣除问题

（2）查账征收后收入成本费用确认及发票取得问题

（3）核定改查账后的业务管理模式与财务要求适应问题

（4）核定改查账后的税负测算及税负控制策略问题

三、查账征收模式对业务部门提出的要求及筹划策略

合同签订与税务风险的控制问题
发票取得与税务风险控制问题
预算与结算与税负测算成果可靠性问题
供应商选择与税负测算及净现金流量的测算的筹划问题
分包商选择与税负测算及净现金流量的测算的筹划问题
委托付款与虚开发票监管模式的冲突与协调问题
业务部门与财务部门配合程度与税收优惠政策能否顺利享受问题

四、查账征收模式下疑难税务问题解析与风险管控

1、预缴税款疑难税务问题解析及风险管控

2、一般计税疑难税务问题解析及风险管控

3、简易计税疑难税务问题解析及风险管控

4、小税种疑难税务问题解析及风险管控

5、挂靠项目涉税实务疑难问题解析及风险把控

6、跨区域项目属地纳税疑难问题解析及风险把控

7、研发费用加计扣除和高新认定风险解析及风险把控

8、劳动关系、社保在总公司（母公司），人员在分公司（子公司）工作，工资、奖金在分公司（子公司）领取，怎么处理？

9、建筑企业总分公司之间的企业所得税应该如何分摊？

10、预收款、进度款如何开票及预缴？

11、园林绿化施工进项税额如何抵扣？

12、建筑机械租赁怎么把控租赁方式对税率的影响？

13、施工用水电费发票怎么处理？

14、怎么解决农民工社保？如何规避劳务发票虚开的风险？

15、代发农民工工资，个税谁来代扣代缴？会计如何处理？总承包方代发农民工工资后，如何与劳务分包方结算？

五、PPP项目增值税、企业所得税疑难问题解析

1、建设期增值税口径分析

2、运营期增值税口径辨析（分5种口径辨析）

3、企业所得税优惠政策适用口径辨析

4、政府补助是否征收增值税

5、可否事前与政府方谈判，所有的税收成本由政府负担

6、无偿移交环节税务处理分析

六、建安业纳税筹划方法全面解析

1、个税和社保筹划方法

2、混合销售变兼营筹划方法

3、挂靠项目利润回流筹划方法

4、税收洼地筹划方法

5、所得税优惠政策筹划方法

6、资产用途筹划方法

7、股权架构设计筹划方法

8、增值税优惠政策筹划方法

9、残保金筹划方法

10、供应商或分包商选择筹划方法

七、建安业税务稽查风险应对

1、取得异常凭证的风险规避方法辨析

2、善意取得虚开发票的责任及规避策略

3、恶意取得虚开发票以及开具虚开发票的责任及规避策略

4、被查纳税人或相关责任人如何避免被定性逃税罪？

5、被查纳税人或相关责任人如何避免虚开发票构成犯罪？

6、建安业典型稽查案例分析

7、单位构成逃税或虚开发票犯罪，领导者如何避免被追责？

8、被查纳税人或相关责任人如何把握与税务机关沟通技巧？

注：内容可以结合企业需求调整，时间暂定2天。

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