陶国军：合作建房业务财税法政策与实务解析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 11741

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适用对象

房地产建筑企业的财务、商务、法务和业务人员。

课程介绍

【课程背景】

合作建房是房地产建安业比较复杂的业务形态，具体涉及合作模式和流程、以及税务问题、会计问题和法律问题等。在税收征管模式由“以票管税”向“以数治税”转变之际，控制税务风险已经被越来越多的企业和个人所认同，合作建房由于业务模式特殊，各环节和流程中涉及的税务和法务问题比较复杂，更应该提前防范可能的税务风险和法律风险。

【课程收益】

本课程将结合合作建房业务模式和流程、结合财务、税务和法务视角详细解析合作建房的每一个环节，以期帮助大家熟悉合作建房业务模式和流程并控制好每一个环节的税务和法务风险，并通过一些筹划安排节约税收成本。

【课程对象】

房地产建筑企业的财务、商务、法务和业务人员。

【课程大纲】

一、房地产合作开发概述

1、合作建房的法律定性

（1）合作建房的法律渊源探索

（2）合作建房的构成要件

（3）合建审批手续

（4）未办理土地使用权变更登记手续的，什么情况下合建合同依然有效

2、合作建房的税务定性

（1）合作建房的界定

（2）合作建房是否需以成立合营企业为前提

（3）税收意义上的合作建房（出地方立项、出资方立项、同时立项）

（4）一方出地一方出资合作建房与共同出资合作建房的区别

（5）合作建房后分房自用税收政策规定

（6）合作建房之房产分配过程中的税费分析

（7）典型伪合作建房模式的税费风险

二、营改增后合作建房政策与实务解析

（一）不成立合营企业的合作建房

1、合作建房如何缴纳增值税

2、“以房换地”如何确定应税销售额

3、合作开发协议撤销收回土地使用权是否征收增值税

4、开发建设投入换入房屋使用权如何计税

（二）成立合营企业的合作建房

1、房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享分配方式的业务模式分析

2、房屋建成后，甲方采取按销售收入的一定比例提成，或提取固定利润方式参与分配模式分析

3、房屋建成后，双方采取按一定比例分配房屋分配方式分析

4、将正在开发的土地与别人合作开发模式分析

5、合作建房中关于“一方提供土地使用权”解析

6、房地产开发企业吸收他人资金合作建房模式分析

7、合作开发如何确定双方增值税纳税义务发生时间

8、以出地方名义立项认定双方合作性质

三、合作建房土地增值税政策处理

1、合作建房项目清算主体的确定

2、合作建房分得现金的征免税规定

3、合作建房分得房产再出售的税务处理

四、合作建房的企业所得税处理

1、以本企业为主体合作建房的情形

2、以土地使用权投资开发项目的情形

3、以非货币交易方式取得土地使用权的情形

五、案例解析合作建房双方的税务与会计处理

1、以分房产为目的的合作建房如何进行财税处理

2、以分利润为目的的合作建房如何进行财税处理

3、以房换地的税收筹划

4、以地换房取得自用房产的财税筹划

六、合作建房涉税难点及纳税筹划

1、案例解析合作建房涉税难点

2、不成立独立法人公司合作开发分房与分利润对比

3、先联合拿地再合作建房测算分析

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