陶国军：建安业合同税务风险管理实操演练

【课程背景】

在“以数治税”的大背景下，控制税务风险和安全节税同等重要，做好这两项工作都离不开合同税务风险管理，从实践应用角度看，合同税务风险管理应包括这样几个方面的内容，一是合同签订前的税务风险梳理、规避和纳税筹划，二是合同起草过程中的税务风险审核，三是合同签订后执行过程中的税务风险监控。建筑业企业在经营过中涉及的合同很多，包括但不限于投融资合同、工程总承包合同、工程分承包合同（专业分包或劳务分包合同）、采购合同、租赁合同、设计合同、咨询合同等等，每种合同中涉及的税务节点很多，在合同谈判和合同审核时要格外小心谨慎，避免一时疏忽留下税务风险。本课程对建安业大量合同中的税务风险问题进行了总结，并结合实际提出纳税筹划的思路和方法，希望能对建筑业从业者有所帮助。

【课程收益】

通过本课程的学习，能大幅提升广大学员利用合同进行税务风险控制和纳税筹划的技能,讲授中会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度入手研究税务问题的业财税一体化思维的形成，以实现系统性防范税务风险和提升税务管理技能水平。

【课程对象】

企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员

【课程时长】

1天 （6小时/天）

【课程大纲】

演练一：税收征管形势变了，你要与时俱进

1、中办国办《税收征管改革意见》

2、大数据管税形势分析

3、金税四期介绍

4、减税降费趋势

5、社保欠费问题以及未来征管趋势

演练二：合同谈签过程中的税务风险因素

1、各项税金谁来承担

2、合同总价构成模式

3、工程项目计税方式

4、甲供、清包工合同确定的比例，金额对税收的影响

5、提供什么发票，提供发票的时点

6、计税方式条款约定

7、大包的税务风险管控如何约定

8、税率如何约定更清楚明白具体不出错

演练三：合同审核过程中的税务风险

1、税率3%还是13%？

2、税率9%还是13%？

3、提供合规的财务发票是啥发票？

4、业主不要不征税发票的原因是什么？如何避免？

5、业务部门要签订一份咨询服务合同，如何规划？

6、办公室要签订一份代购票协议，如何规划？

7、某项目收到了一笔进度款，本项目当月没有取得任何分包发票，财务申报时发现了这个问题，怎么处理？

8、外地项目，当地要求把税款交在当地，怎么处理？

9、甲方一直没给钱，忽然通知要给钱，但是要求按原税率开票，怎么处理？

演练四：业务过程中的税务风险

1、工程项目是一般计税，供应商合同如何签订有利？如何测算？

2、工程项目是简易计税，供应商合同如何签订有利？如何测算？

3、园林绿化工程，合同咋签订节税？

4、供应商提供的发票，咋判断是不是异常、虚开？如何避免？如何设计合同可以降低风险？

5、食堂买菜，业务部门为单位办事支出没发票，成本如何扣除？

6、办公用茶叶，张三报销时告诉财务，茶叶是从个人手里买的，没有发票，票是别的单位开的，财务可否报销？有何风险？

7、单位买办公用品，进项税全额抵扣了，当月既有一般计税项目的收入，也有简易计税的收入，这样处理有问题吗？

8、EPC项目的合同节税方法及风险控制？

9、PPP项目合同谈判要点及节税设计？

演练五：建安业重大税务风险案例研讨

1、研发费用加计扣除业务中的合同税务风险

2、高新技术企业优惠的合同税务风险

3、合同签订环节的虚开发票的风险

4、合同约定条款中的少交税的风险

5、合同约定条款与税企争议

6、涉及刑事风险时哪些人容易被追责？

演练六：纳税筹划节税要“业财税”融合起来

1、想成立一个材料公司，怎么签订合同能节税？

2、工资个税和社保成本高，如何通过合同设计节税且风险可控？

3、劳务用工，农民工工资，税收口径与合同形式关系？

4、挂靠项目利润回流，业务模式如何与合同设计匹配且风险可控？