内审实践提升企业管理效能的关键解析

内审实践的深度探讨与实施

随着我国经济的快速发展和全面深化改革的持续推进，内审实践在经济责任审计中扮演着愈加重要的角色。内审不仅是对组织内部控制和风险管理的有效监督，也是实现经济健康发展的重要保障。本文将结合经济责任审计的最新政策和实施方案，深入探讨内审实践的各个方面，帮助审计人员更好地理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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一、经济责任审计的重要性与背景

经济责任审计是指对领导干部在任期内履行经济责任的审计活动。随着国家治理能力的提升和经济体制的改革，经济责任审计的必要性和重要性愈加凸显。国家相继出台了一系列法规政策，为经济责任审计提供了制度保障。例如，《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》明确了审计的覆盖范围、内容和实施程序。

• 政策导向：国家各级政府的政策文件为经济责任审计提供了明确的方向，审计人员需要认真学习和理解。
• 监督与责任：经济责任审计有助于强化对领导干部的权力监督，促进经济的健康发展。
• 审计环境复杂：面对复杂多变的经济环境，审计人员需具备敏锐的洞察力和专业的审计技能。

二、最新经济责任审计政策的解读

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调，经济责任审计要紧紧围绕国家经济管理与监督的总目标，切实发挥审计的监督作用。2022年至2024年全国审计工作会议的精神则进一步明确了审计工作的重点和方向。

《“十四五”国家审计工作发展规划》着重提出要加强对经济责任审计的制度化、规范化建设，确保审计工作的科学性和有效性。此外，《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》为审计的实施奠定了基础，审计人员应深入理解这些政策的精神实质与核心要求，以便在实际工作中更好地贯彻落实。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计实施方案的设计是确保审计工作成功的关键环节。审计方案的制定需要遵循一定的规则，审计人员应充分考虑被审计单位的背景、行业特点、领导干部的履历和历史审计结果。

1. 制定实施方案的规则

实施方案的制定应根据被审计单位的特点进行个性化设计。审计人员需收集被审计单位的基本情况，进行详细分析，并制定相应的审计计划。

2. 被审计单位的背景调查

• 基本情况收集与分析：包括单位的组织结构、经营模式等。
• 行业政策法规与业务特点研究：了解行业内的相关政策法规及其对业务的影响。
• 领导干部履历、职责与业绩考察：分析领导干部的背景及其在任期间的经济责任。
• 历史审计结果与整改情况梳理：总结以往审计的经验教训，为新一轮审计提供参考。
• 风险评估与审计风险应对策略：识别潜在风险并制定应对方案。

四、经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的流程通常分为审计准备阶段和审计实施阶段。在准备阶段，审计组需要进行充分的资料搜集和分析，确保审计工作的顺利进行。在实施阶段，则需要关注关键环节和技巧，以提高审计的效率和效果。

1. 审计准备阶段工作流程与注意事项

在审计准备阶段，审计人员需要制定详细的审计计划，明确审计目标，确保各项工作有序进行。注意事项包括：

• 资料的完整性与准确性。
• 与被审计单位的沟通协调。
• 审计组内部的协作与分工。

2. 审计实施阶段的关键环节与技巧

在审计实施阶段，审计人员应灵活运用各种审计方法与工具，确保审计的全面性和深入性。有效的沟通机制也是成功实施审计的重要保障，审计组内部应建立良好的沟通机制，与被审计单位及相关人员保持密切的联系。

五、审计问题的发现与责任认定

审计过程中，问题的发现与责任的认定是审计工作的核心。审计人员需掌握审计问题的分类标准，明确直接责任与领导责任的界定，从而实现对问题的准确识别与责任的合理归属。

• 审计问题发现与责任分类需遵循一定的原则。
• 要有清晰的责任界定标准与依据。
• 需对“三重一大”事项中的责任进行辨析。

六、审计报告的撰写及成果运用

审计报告的撰写是审计工作的最后环节，审计人员需确保报告的重点突出、内容全面。撰写审计报告时应遵循“四要四不要”的原则，以提高报告的可读性和实用性。

1. 审计报告的重点

审计报告应重点突出审计发现的问题、责任认定及整改建议，以便被审计单位和相关部门能及时采取措施进行整改。

2. 审计整改的长效机制

审计整改是确保审计成果转化为实际效果的重要环节。建立审计整改的长效机制，能够有效推动审计问题的整改和结果的运用。审计整改的三大维度包括：

• 整改措施的制定与落实。
• 整改进度的跟踪与反馈。
• 整改效果的评估与总结。

总结

内审实践在经济责任审计中具有重要的地位和作用。通过对政策法规的深刻理解、实施方案的科学制定以及审计流程的有效管理，审计人员可以更好地应对复杂的经济环境和审计要求。未来，内审工作将继续在促进经济健康发展、提升国家治理能力中发挥重要作用。

审计人员应不断提升自身的专业技能和实践能力，以适应新时代审计工作的要求，确保内审实践的有效性和科学性，为国家经济管理与监督体系贡献更大的力量。