提升内审实践效率的关键策略与技巧

内审实践：经济责任审计的重要性与实施策略

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性与必要性愈发凸显。国家治理体系与治理能力的现代化要求审计工作跟上发展的步伐，以应对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求。因此，掌握内审实践中的经济责任审计政策与实施策略，对于提升审计工作的科学性和有效性具有重要意义。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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经济责任审计政策背景

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列经济责任审计的法规政策，诸如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》。这些政策不仅明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容和实施程序，还为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。这一系列政策的出台，标志着经济责任审计在国家治理中所扮演的角色日益重要。

经济责任审计的核心要求

在理解经济责任审计的政策精神时，审计人员需要关注以下几个核心要求：

• 全面性：经济责任审计应覆盖所有涉事单位及其领导干部，确保审计结果的全面性与公正性。
• 规范性：审计的实施过程需要遵循严谨的程序与标准，以提高审计工作的规范性。
• 有效性：审计结果应能有效推动被审计单位的整改与改进，确保审计成果的实际应用。

经济责任审计实施方案设计与执行

经济责任审计的实施方案是确保审计工作顺利进行的基础。制定实施方案时，审计人员需要遵循一定的规则，并进行充分的审前研究。

实施方案的制定规则

在制定经济责任审计实施方案时，应考虑以下几个方面：

• 被审计单位背景调查：收集被审计单位的基本情况、行业政策法规、领导干部的履历与职责等信息，以便为审计提供充分的背景材料。
• 风险评估：对被审计单位进行风险评估，识别潜在的审计风险，并制定相应的应对策略。
• 资料清单：重视资料的收集与整理，确保审计过程中的信息获取高效、全面。

审计实施阶段的关键环节

在审计实施阶段，需要重点关注以下几个环节：

• 审计准备：明确审计目标，制定详细的审计计划与时间表，确保审计进程的高效性。
• 现场审计：通过现场走访、访谈等方式，收集一手资料，确保审计结论的准确性。
• 问题识别：在审计过程中，及时识别和记录审计发现的问题，并进行分类和分析。

经济责任审计报告撰写要点

审计报告是经济责任审计的重要成果，撰写高质量的审计报告是审计人员的重要任务。在撰写审计报告时，需要遵循以下要点：

审计报告的重点

审计报告应涵盖以下几个重点内容：

• 审计目的与范围：明确审计的目的、审计的单位及其范围。
• 审计方法与过程：详细描述审计所采用的方法与过程，以提高报告的透明度。
• 发现的问题：客观、真实地列举审计过程中发现的问题，并进行分析。
• 审计建议：针对发现的问题，提出切实可行的整改建议，推动被审计单位的改进。

撰写审计报告的“四要四不要”

撰写审计报告时，审计人员应遵循“四要四不要”的原则：

• 要：客观真实，综合全面，逻辑严谨，语言简练。
• 不要：夸大问题，模糊责任，缺乏依据，语言繁琐。

审计整改与成果运用的长效机制

经济责任审计的最终目标是推动被审计单位的整改与改进。因此，建立长效的审计整改机制尤为重要。

审计整改的三大维度

审计整改可以从以下三个维度进行考虑：

• 制度建设：针对审计发现的问题，完善相关制度，确保问题不再发生。
• 责任落实：明确整改责任人，督促责任落实，提高整改的有效性。
• 绩效评估：定期对整改效果进行评估，确保整改措施的有效实施。

建立审计整改的长效机制

建立审计整改的长效机制，可以从以下几个方面入手：

• 制定整改方案：根据审计报告的建议，制定详细的整改方案，并明确整改时间表。
• 定期跟踪：对整改进度进行定期跟踪，确保整改措施的落实。
• 形成反馈机制：建立反馈机制，及时收集整改过程中遇到的问题，并进行调整。

结语

经济责任审计作为内审实践的重要组成部分，在国家治理与经济管理中扮演着不可或缺的角色。通过深入理解政策法规、制定科学的实施方案、撰写高质量的审计报告，以及建立审计整改的长效机制，审计人员可以更好地服务于国家经济管理和监督体系。未来，随着审计工作的不断深入和发展，经济责任审计的实践将为我国的经济健康发展提供更加有力的支持。