内审实践提升企业管理效率的关键策略

内审实践：深入理解经济责任审计的重要性与实施策略

随着我国全面深化改革的不断深入，经济责任审计作为监控领导干部权力、促进经济健康发展的重要手段，正日益受到重视。国家治理体系与治理能力的现代化，使得经济责任审计不仅具有重要的现实意义，也在政策法规的框架下愈发规范化。本篇文章旨在深入探讨内审实践中的经济责任审计，结合最新的政策法规和实施方案，帮助审计人员提升审计技能，确保审计工作的科学性与有效性。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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一、经济责任审计的政策背景与重要性

在经济快速发展的背景下，审计工作面临着日益复杂的环境和严格的要求。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，例如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》。这些政策为经济责任审计的实施提供了坚实的制度保障。

经济责任审计的核心在于强化对领导干部的权力监督，这是实现经济健康发展和维护社会公平正义的重要手段。通过审计，可以有效识别和纠正不当行为，促进领导干部的责任意识，从而提升政府的治理能力和公信力。

二、经济责任审计的实施方案设计与执行

为了确保经济责任审计的有效性，审计人员需要科学制定实施方案。以下是实施方案设计与执行的几个关键环节：

• 审计实施方案的制订规则：根据被审计单位的特点，制定具有针对性和可操作性的审计方案。
• 被审计单位背景调查和审前研究：收集被审计单位的基本情况、行业政策法规、领导干部履历及历史审计结果，以便全面了解被审计单位的运营状况。
• 重视资料清单：准备齐全的资料清单，包括财务报表、政策法规、经营管理方案等，以确保审计工作顺利进行。

三、经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的流程分为几个阶段，每个阶段都有其特定的工作流程与注意事项：

• 审计准备阶段：包括确定审计目标、收集相关资料、制定审计计划等。审计准备阶段至关重要，它关系到后续工作的顺利开展。
• 审计实施阶段：重点在于现场审计，通过与被审计单位的沟通，收集证据，识别问题。
• 审计报告撰写：将审计发现、问题及责任进行整理，形成书面报告，为后续整改提供依据。

四、有效沟通在审计工作中的重要性

审计工作中，沟通是确保审计效果的重要环节。有效的沟通机制能够增强审计组内部的协作，确保信息传递的及时性与准确性。同时，与被审计单位及相关人员的沟通策略也至关重要。在沟通中，审计人员应注意以下几点：

• 建立审计组内部沟通机制：确保各成员之间的信息共享，避免信息孤岛。
• 与被审计单位的沟通策略：在审计实施过程中，审计人员应保持客观公正，善于倾听被审计单位的意见和建议。

五、经济责任审计中的问题发现与责任认定

在经济责任审计过程中，问题的发现与责任的认定是审计工作的重要组成部分。审计人员需要掌握以下原则：

• 审计问题发现：通过对财务数据、业务流程的分析，识别潜在的问题。
• 责任分类：明确直接责任与领导责任，建立科学合理的责任认定标准。
• “三重一大”事项的责任辨析：在重大决策、重大工程、重大项目和大额资金使用中，确保责任的清晰划分。

六、审计报告撰写与结果运用

高质量的审计报告是审计工作的成果体现。撰写审计报告时，应遵循以下要点：

• 审计报告的重点：突出审计发现、问题及建议，确保报告的针对性和实用性。
• 撰写审计报告的“四要四不要”：确保报告内容的完整性与逻辑性，避免模糊和冗长的表述。

审计结果的运用同样重要。审计整改的长效机制是确保审计成果落到实处的关键。审计整改应从以下几个维度考虑：

• 三大维度：分别从整改责任、整改措施和整改效果进行全面分析。
• 审计整改的长效机制：建立持续的反馈机制，确保审计问题得到及时有效的处理。
• 审计问题清单与整改进度表：以清单的形式明确整改内容与时间节点，确保整改工作的规范化。

七、结语

经济责任审计不仅是对领导干部的监督，也是提升国家治理能力的重要手段。在复杂多变的经济环境下，审计人员需要不断提升自身的专业技能，深入理解政策法规，科学制定审计方案，确保审计工作的有效性。通过不断实践与总结，审计工作将更好地服务于国家经济管理与监督体系，为经济健康发展贡献力量。

内审实践是一个动态发展的过程，审计人员在实际工作中应灵活应对各种挑战，通过有效的审计手段与策略，不断提升审计工作的质量与效率。未来，随着政策环境的不断变化，审计人员也需保持学习的热情，关注最新的审计理念与实践，确保在新时代的经济责任审计中发挥积极作用。