提升内审实践效率的关键策略与方法

内审实践：经济责任审计的深度解析及实施

在我国经济改革深入推进的背景下，经济责任审计作为一种重要的监督机制，愈发显得不可或缺。随着国家治理体系和治理能力的现代化，审计人员面临的挑战也愈加复杂，特别是在政策法规解读、审计方案设计、问题识别和责任认定等方面。本文将围绕“内审实践”这一主题，结合相关培训课程内容，深入探讨经济责任审计的实施过程及其重要性，旨在帮助读者更好地理解并掌握这一领域的核心要素。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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经济责任审计的背景与重要性

经济责任审计是强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段。近年来，我国中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，显示出这一领域的重要性与必要性。特别是在《“十四五”国家审计工作发展规划》及《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等政策的指引下，经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用等方面都有了更为明确的规定。

面对复杂多变的经济环境，审计人员不仅需要准确把握最新的政策精神，还需要科学地制定审计实施方案，开展高效的现场审计，精准识别问题与责任，并撰写高质量的审计报告。审计结果的有效运用与整改，也是提升审计工作质量的关键环节。

经济责任审计政策解读

了解经济责任审计的最新政策是审计工作顺利开展的基础。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中，强调了审计工作的重要性，提出要增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。这些精神为经济责任审计提供了重要的指导思想。

在2022年-2024年全国审计工作会议上，明确了未来审计工作的重点和方向，强调了要深化审计改革，提升审计质量和效率。此外，《“十四五”国家审计工作发展规划》则为审计工作提供了系统的框架，明确了要加强经济责任审计的实施力度。

经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案设计是审计工作的核心环节之一。在制定实施方案时，需要遵循一系列的规则，包括被审计单位背景调查、审前研究、风险评估等。在此过程中，审计人员需收集被审计单位的基本情况与行业特点，分析领导干部的履历、职责与业绩，同时梳理历史审计结果与整改情况。

审计风险评估是制定实施方案时不可忽视的一部分。通过对潜在风险的识别和评估，审计人员能够制定出更为科学的审计风险应对策略。这不仅有助于提升审计工作的有效性，也能为后续的审计实施提供有力保障。

经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的实施通常分为若干个阶段，包括审计准备、审计实施和审计报告撰写。在审计准备阶段，审计人员需要明确审计的目标、范围及相关的法律法规，并制定详细的工作计划。在审计实施阶段，审计人员应关注关键环节，如数据收集、现场审计和问题识别等。

审计常用的方法与工具，如定量分析与定性分析相结合、抽样审计、资料对比等，能够有效提升审计的科学性与准确性。同时，审计组内部的沟通机制与协作也是确保审计工作顺利进行的重要因素。与被审计单位的沟通策略同样重要，能够帮助审计人员更好地理解被审计单位的实际情况，识别潜在问题。

责任认定的原则与标准

在经济责任审计中，审计问题的发现与责任认定是至关重要的环节。审计人员需要根据不同的审计问题，明确直接责任与领导责任的界定标准与依据。在“三重一大”事项中，审计人员需特别注意两类责任的辨析，以确保审计结果的客观性和公正性。

责任归属的论证与确认需要基于充分的证据与合理的分析，确保审计结论的科学性。这不仅影响到审计结果的公信力，也对后续的整改措施与责任追究产生直接影响。

审计报告的撰写要点

审计报告是审计工作的最终产出，其撰写质量直接影响到审计成果的运用与整改效果。在撰写审计报告时，审计人员需关注几个重点，包括审计发现、问题分析、责任认定及整改建议等。同时，遵循“四要四不要”的原则，有助于提升审计报告的专业性与可读性。

报告内容应简明扼要，逻辑清晰，避免使用复杂的术语和冗长的叙述，以确保报告能够被相关人员迅速理解与采纳。此外，审计报告的格式与结构也需符合相关规定，以提升其正式性与权威性。

审计成果的运用与整改机制

审计成果的有效运用是提升审计工作价值的重要环节。在整改过程中，审计人员需明确审计整改的三大维度，包括问题整改、责任追究与制度完善。通过建立审计整改的长效机制，能够确保审计问题得到及时处理，防止问题的反复发生。

此外，审计问题清单和整改进度表的建立，有助于追踪整改情况，确保整改措施落实到位。这不仅提高了审计工作的透明度，也增强了审计的有效性与持续性。

结语

内审实践中，经济责任审计作为一种重要的监督机制，其实施过程涉及政策解读、方案设计、责任认定、报告撰写及整改机制等多个方面。通过对这些环节的深入理解与掌握，审计人员能够更好地应对复杂的审计挑战，为国家经济管理和监督体系提供有力支持。在未来的工作中，持续提升审计实务操作技能，将是每位审计人员的必修课。