提升内审实践效率的五大关键策略

内审实践：提升经济责任审计的有效性与规范性

近年来，随着我国经济的快速发展，国家治理体系与治理能力的现代化逐步推进，经济责任审计的重要性愈加凸显。经济责任审计不仅是强化对领导干部权力监督的重要手段，也是促进经济健康发展的关键环节。在这样的背景下，审计人员需要深入理解政策法规，掌握审计实施的专业技术与方法，以提升审计工作的规范性、科学性和有效性。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

课程背景与目的

本课程旨在帮助审计人员深入理解经济责任审计的政策法规，提升审计实务操作技能，进而更好地服务于国家经济管理和监督体系。随着《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法规政策的出台，审计工作面临的新挑战和新要求也不断显现。审计人员需要学会如何准确把握最新政策精神，科学制定审计实施方案，以及高效开展现场审计。

经济责任审计的最新政策解读

在当前经济环境下，审计人员必须对经济责任审计的最新政策法规有深刻的理解。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计在国家治理中的重要作用，提出要增强审计的独立性和权威性。

• 全国审计工作会议精神：2022年至2024年的全国审计工作会议明确了审计工作的重点，包括对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序和结果运用等方面的要求。
• 经济责任审计的法规基础：《“十四五”国家审计工作发展规划》与《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》为审计工作提供了制度保障，确保审计工作能够规范开展。

通过案例分析，我们可以看到某水务公司在经济责任审计工作中如何剖析问题。审计团队需要从战略发展、业务模式、产品研发、经营管理等多个维度进行深入研究，以识别潜在的风险和问题。

经济责任审计实施方案设计与执行

设计一个有效的经济责任审计实施方案至关重要。方案的制订需要遵循一定的规则，审计人员应当对被审计单位进行充分的背景调查和审前研究。

• 被审计单位基本情况收集：了解被审计单位的结构、经营模式及其行业特点。
• 历史审计结果与整改情况：梳理历史审计结果，识别整改情况，确保审计工作的连续性和有效性。
• 风险评估：进行全面的风险评估，制定相应的审计风险应对策略。

在审计实施阶段，审计人员需要关注关键环节与技巧，合理运用审计方法和工具，确保审计工作的高效进行。此外，审计组内部的沟通机制与协作也至关重要，良好的沟通能够提高审计效率，确保审计信息的准确传递。

经济责任审计中的问题发现与责任认定

审计人员在审计过程中需要具备发现问题与责任认定的能力。审计问题的发现与责任分类是内审实践的重要环节。审计人员需要明确直接责任与领导责任的界定标准，以便于准确识别责任归属。

• 直接责任与领导责任：领导干部在审计中承担的责任需要明确分类，确保责任的界定准确无误。
• 责任归属的论证与确认：审计人员需要通过充分的证据和数据支持，确保审计问题的责任归属得到合理确认。

在这一过程中，“三重一大”事项中的责任辨析也尤为重要，审计人员需要对重大事项、重要决策、重大项目和大额资金的使用进行重点审计，以确保审计工作不留死角。

经济责任审计报告的撰写要点

撰写高质量的审计报告是审计工作的重要环节。审计报告应当突出重点，确保信息的准确传递。在撰写过程中，应遵循“四要四不要”的原则，以提高报告的专业性和可读性。

• 审计报告的重点：应包括审计发现、审计意见和建议等内容，确保报告能够为被审计单位提供有效的整改指导。
• 撰写审计报告的注意事项：避免使用模糊的语言，确保报告内容的清晰和具体。

经济责任审计成果的运用与整改机制

审计工作的最终目的是推动审计成果的有效运用以及整改的落实。经济责任审计的成果运用应关注三个维度：审计整改的落实、审计问题的清单管理以及整改进度的跟踪。

• 审计整改的三大维度：包括责任落实、问题整改和措施实施，确保审计问题得到有效解决。
• 建立长效机制：通过建立审计整改长效机制，确保审计工作能够持续发挥作用，形成良好的审计文化。

为了实现审计成果的有效运用，审计人员需要制定审计问题清单与整改进度表，确保问题整改的透明度和可追踪性。通过定期的整改进度评估，审计人员能够及时发现整改过程中的问题，并提出改进建议。

总结

内审实践在经济责任审计中扮演着至关重要的角色。通过深入理解政策法规、科学制定审计实施方案、有效沟通、准确识别问题与责任、撰写高质量审计报告以及推动审计成果的运用，审计人员能够更好地服务于国家经济管理和监督体系。面对复杂多变的经济环境，提升内审实践的有效性与规范性，必将有助于促进经济的健康发展与国家治理能力的提升。

通过本课程的学习，审计人员将能够掌握经济责任审计的专业技术与方法，增强自身的实务操作能力，从而在实际工作中更为得心应手，推动经济责任审计工作迈上新台阶。