深度解读三张财表，助你掌握企业财务健康状况

三张财表解读：企业经营的核心透视

在现代企业管理中，财务管理与经营管理的关系愈发紧密。正如稻盛和夫所言：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务工作不仅仅是数字的堆砌，更是企业经营的风向标。通过对财务报表的深入分析，企业管理者能够更清晰地看见经营的本质和潜在的问题。本文将通过对三张财表的解读，帮助读者了解如何从财务数据中提炼出有价值的信息，助力企业的健康发展。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：从某国有企业被审计追责说起事件第一部分 财务风险管控一、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：曲江文旅董事长被留置1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI二、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：清华紫光破产案1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查三、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：大船海工破产案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督四、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：西安地铁电缆事件1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控五、降好公司的本：成本费用管控与应对案例引入：中原特钢退市的启示1、常见的成本费用风险原材料成本风险、人工成本风险、管理成本风险、质量成本失控2、典型的成本费用管控方法成本结构优化、预算管理、人员优化、供应链优化等六、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：上海电气暴雷案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

一、资产负债表：企业的基础与底子

资产负债表是企业在特定时点的财务状况的快照，通过资产、负债和净资产的关系，揭示了企业的偿债能力和财务稳定性。许多人认为资产多就意味着企业富裕，但事实并非如此。

1. 资产的组成

• 流动资产：包括现金、应收账款和存货等，可以在短期内变现。
• 非流动资产：如固定资产和无形资产，通常是长期投资的结果。

2. 负债的分类

• 流动负债：如应付账款和短期借款，通常需要在一年内偿还。
• 非流动负债：如长期借款，偿还期限较长，对企业财务的压力相对较小。

通过对资产和负债的分析，管理者可以清晰地了解企业的财务健康状况。例如，若流动负债大于流动资产，可能意味着企业面临流动性风险，而高比例的非流动负债则可能影响企业的未来发展能力。

二、利润表：收入与利润的关系

利润表是反映企业在一定时期内的经营成果的重要报表，包含了收入、成本费用与利润等关键指标。许多人认为收入高就意味着利润高，但实际情况却更加复杂。

1. 收入的组成

收入的增长并不一定会直接转化为利润，尤其是在成本控制不力的情况下。企业在追求收入增长的同时，也必须关注成本的管理。

2. 成本费用的控制

• 直接成本：如原材料和直接人工，直接影响产品的毛利。
• 间接成本：如管理费用和销售费用，虽然不直接关联每个产品，但对整体盈利能力有显著影响。

通过利润表的分析，企业管理者能够识别出盈利能力的关键驱动因素，从而制定相应的策略以提升盈利水平。

三、现金流量表：企业血液的流动

现金流量表是展示企业现金流入和流出的重要工具，反映了企业的现金流动情况。很多企业在盈利的情况下却面临现金流危机，这说明了盈利能力的质量与现金流的关系密不可分。

1. 现金流的分类

• 经营活动产生的现金流：反映企业日常经营的现金流入和流出，是判断企业经营健康的重要指标。
• 投资活动产生的现金流：涉及企业长期资产的投资与处置，通常影响未来的盈利能力。
• 融资活动产生的现金流：反映企业融资的现金流入和流出，直接影响企业的资本结构。

现金流量表的分析能够帮助企业识别资金的使用效率和流动性风险，确保企业在盈利的同时，能够维持良好的现金流。

财务风险与经营决策的关系

了解三张财表的内涵不仅仅是为了看懂数字，更重要的是通过这些数字来识别和管理财务风险。企业在经营过程中面临多种风险，包括资金风险、销售风险和采购风险等，这些风险的管理需要依赖于对财务数据的深刻理解。

一、资金风险管控

在企业的运营中，资金风险是最为常见的风险之一。短贷长投、投资资金峰值等都可能对企业的流动性造成威胁。有效的资金风险管控要求企业建立健全的内部控制机制，定期进行资金安全检查，确保资金的安全与流动性。

二、销售风险管理

销售风险主要包括销售计划风险、应收账款风险和业绩造假等。企业需要制定科学的销售计划，做好客户信用的管理，同时建立完善的审计监督机制，以降低销售风险的发生。

三、采购风险控制

采购风险涉及采购计划的合理性、招投标的公正性及供应商选择的合规性。企业应采取科学的采购计划，合理控制付款节奏，确保发票合规，及时监控库存，从而降低采购风险。

总结

三张财表——资产负债表、利润表和现金流量表，是企业财务管理的重要工具。通过对这三张表的深刻理解，企业管理者可以更清晰地洞察企业的经营状况，识别潜在的财务风险。在现代企业管理中，懂得财务的业务人员和懂得业务的财务人员将成为企业发展的重要推动力。

通过系统的财务知识培训，企业不仅能够提升管理者的财务思维，还能有效打破业务与财务之间的障碍，实现业财融合，推动企业的可持续发展。最终，企业将形成一支方向一致、业财融合的高效团队，共同应对复杂的市场挑战。