经营计划编制的重要性与实用方法
在全球经济低迷和中国经济进入低增长的新常态的大背景下，企业面临着前所未有的挑战与压力。各行业逐渐由增量市场转向存量博弈，企业的经营模式亟需进行全面的改革与创新。在这种情况下，经营计划编制不仅是企业运营的基石，也是实现长期可持续发展的重要手段。本文将探讨经营计划编制的必要性、关键要素及其编制过程中的实践应用，帮助企业在不确定性中找到突破口。
【课程背景】在全球经济持续低迷的大背景下，中国经济进入低增长的“新常态”迟迟未能见底，企业身处的外部环境扑朔迷离，各种突发事件和不确定因素越来越多，外部竞争日益加剧导致企业内部种种问题和矛盾也日益激化凸显。与此同时，大部分行业逐步由增量机会转化为存量博弈，如何实现企业的利润稳健成长和企业的长期持续发展挑战越来越大，企业必须由过去的少数人为利润为发展负责转为更多的人为之负责，甚至全员为之负责，从而实现真正的利出一孔、力出一孔的组织协同。企业必须改变仅善于在增量市场当中寻找机会的粗放模式，转为通过经营型组织模式重构从而从细分领域脱颖而出，以经营输出、人才输出、文化输出去整合同行，整合上下游、构建生态。【课程收益】从一个或者少数经营者转让人人或者多数人成为经营者；将收入思维、职能思维转向利润导向，经营思维，培育价值创造的能力；团队协作和决策能力提升，以结果为导向，对利润负责；持续的自我复盘和总结能力，形成内驱力、学习力、成长力；由传统的讲授和倾听，上升到做和会，融和通，构建三层面学习能力；几十种实战和经典模型和工具的掌握以解决企业实际问题；实战成果输出，可落地性强。【课程方式】全实战工作坊。【课程特色】干货，只讲案例不讲段子；科学，逻辑清晰，知识体系完善；实战，学之能用，和工作场景结合度高；投入，案例精彩，场景带入感强。【课程对象】董事长、总裁、总经理、以及公司其他高管人员以及中层管理层、一线骨干等。【课程时间】3-10天（6小时/天）（3天诊断课，6天方案课，10天落地课）【课程大纲】第一章、课程导入一、导入：企业经营需要顺势而为1.1 宏观经济环境分析1.2 行业供需关系分析1.3 顺势而为：应对策略1.4 利润中心的概述1.4.1利润经营的目的1.4.2利润中心的模式探讨1.4.3 经营与管理比较1.4.4 利润中心定义1.5 利润中心的经典案例第二章、现状分析二、现状盘点，尽职调查2.1理解公司愿景、使命和价值观。共创输出：写出并解读公司愿景、使命和价值观2.2清晰公司的顶层架构设计共创输出：画出公司的顶层架构，了解其意义2.3清晰的描绘组织架构（通过组织架构认知个体、团队和部门分别对谁负责）。共创输出：企业的组织架构图2.4用价值链模型描绘企业的核心流程和支持流程（迈克尔·波特：企业的价值创造是如何实现的）。共创输出：企业的价值链模型，讨论短板和资源浪费分别存在哪个部门，分析原因，给出建议2.5、关键流程系统2.5.1关键管理流程。2.5.2关键业务流程。共创输出：流程清单画布2.6 盘点绩效指标，分析部门及关键岗位绩效考核，分析价值评估系统。2.6.1编制公司级的绩效指标库2.6.2编制部门和岗位的绩效指标库共创输出：绩效指标库画布2.7运用七级薪酬构成分析现有部门、关键岗位的薪酬结构。共创输出：部门和关键岗位的薪酬结构2.8 年度目标2.8.1定年度经济目标：公司价值、营收及增长率、利润及利润率和利润增长率、资产负债率、资产周转率、投资回报率、净资产收益率等。2.8.2定年度管理目标：人力资源目标、品牌价值目标、市场地位目标、客户满意目标、员工满意目标、社会责任目标、产品量能目标、技术专利目标等。共创输出：年度经营目标画布2.9 经营计划2.9.1 编写公司和部门的年度经营计划。2.9.2 编写岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布2.10 运用非常六加一等模型分析财务状况画出关键财务指标的趋势图，给出经营改善建议共创输出：财务分析趋势图2.11 运用利润中心和成本中心重新定义企业内部各部门共创输出：运用利润中心和成本中心清晰的定义各部门，给出理由，分析利弊2.12 基于尽调状况撰写尽调报告共创输出：小组共创尽调报告，进行路演第三章、利润中心设计三、利润中心方案框架设计3.1在顶层架构当中画出定位利润中心的两种主要形式共创输出：在公司的顶层架构当中找到未来利润中心的定位3.2重新思考利润中心的收入来源，重构组织架构共创输出：利润中心的组织架构图3.3 运用利润中心理论尝试把公司分解成收入部门利润中心和成本部门两大利润中心共创输出：清晰定义两大利润中心的收入、成本和利润来源3.4 利润中心的三级分解共创输出：将收入部门利润中心分解为部门、团队和个体利润中心3.5 利润中心的目标责任考核共创输出：设计三级利润中心的目标责任书3.6沿着价值链模型探讨如何将各成本中心转化为利润中心共创输出：清晰定义各个成本中心转为利润中心的收入、成本和利润来源3.7 利润中心间的交易架构3.7.1画出利润中心间的交易架构3.7.2编制利润中心间的定价机制3.7.3编制利润中心间的交易规则共创输出：共创利润中心的交易架构、定价机制和交易规则3.8 全面激励系统3.8.1薪酬激励（价值评估/宽带薪酬/薪酬调查/薪酬套算/薪酬管理）3.8.2绩效激励（绩效工资等）3.8.3提成激励（利润提成等）3.8.4 管理奖激励（利润分成等）3.8.5 超产奖激励（利润分成等）3.8.6 经营分红激励（利润分配等）3.8.7股权激励（期权/股权等）共创输出：全面激励画布3.9 经营人才批量复制机制3.9.1 人才复制的组织保障3.9.2 师带徒机制3.10 修订利润中心制度下的关键流程系统3.10.1关键管理流程修订。3.10.2关键业务流程修订。共创输出：流程清单画布修订3.11三级核算体系的建立、使用主体、统计主体3.11.1财务核算体系，董事长/会，财务部3.11.2管理核算体系，部门负责人，部门副职3.11.3 经营核算体系。每个员工，员工共创输出：将上一年度的费用和成本分解归集到每个利润中心，确定利润中心收入、成本3.12 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则3.12.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核3.12.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善第四章、利润中心的组织落地四、利润中心的组织落地4.1 公司增长战略的确定、沟通、明确责任人4.1.1 编制公司的增长战略，设定增长目标4.1.2将公司级战略目标分解到各个利润中心4.1.3明确各级增长战略的责任人共创输出：运用战略地图制定增长战略目标，战略目标分解4.2确定各级利润中心的目标、考核指标和目标值，签订目标责任书4.2.1 确定利润中心负责人的目标，沟通达成共识4.2.2 编制各利润中心负责人的目标责任书4.2.3 目标责任书签署4.3 重新修订经营计划4.3.1编写和修订公司和部门的年度经营计划。4.3.2编写和修订岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布4.4 经营报表的运用4.4.1事先运用-作战模拟4.4.2 事中运用-经营分析4.4.3 事后运用-总结复盘-共创输出：制定利润中心的年度预算4.5 每个岗位日事日毕，自诺奖惩4.5.1 每个岗位每天都要复盘4.5.2 事先自诺奖惩，事后兑现4.6 结果检查，复盘归因，进行奖惩4.6.1 小组日复盘4.6.2 部门周复盘4.6.3 公司月复盘4.6.4 只要有复盘，就要有奖惩4.7 定期绩效评估4.7.1 绩效自评4.7.2 绩效他评4.7.3 沟通绩效4.8 价值分配4.8.1 基于价值创造，绩效评估，及时分配4.8.2 公平、公正、公开的分配，树立榜样的作用4.9 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则4.9.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核4.9.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善
一、经营计划编制的背景与意义
宏观经济环境瞬息万变，企业必须在复杂的外部条件下保持竞争优势。随着市场竞争的加剧，企业的增量机会正在逐渐减少，如何在存量市场中争取更大的市场份额成为了各企业的当务之急。因此，经营计划的编制显得尤为重要。
- 明确目标：经营计划能够清晰地界定公司的战略目标，不仅为企业的发展指明方向，也为各部门的行动提供了依据。
- 资源配置：通过经营计划的编制，企业可以更合理地配置资源，避免资源浪费，提高资源的使用效率。
- 风险控制：经营计划编制过程中，企业能够识别潜在风险并制定相应的应对措施，从而提高风险管理能力。
- 团队协作：经营计划能够促进各部门之间的协作，增强团队的凝聚力和执行力。
二、经营计划编制的核心要素
在编制经营计划时，需要关注多个核心要素，以确保计划的科学性和可操作性。以下是经营计划编制中不可忽视的几个要素。
1. 市场分析
对市场的深入分析是经营计划编制的基础。企业需要对市场的供需关系、竞争对手的动态以及行业发展趋势进行全面的研究。通过市场分析，企业能够找准市场定位，明确目标客户群体，制定具有针对性的经营策略。
2. 财务状况评估
对企业的财务状况进行全面的评估十分重要。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，企业可以清晰了解自身的财务健康程度，从而在经营计划中合理设定收入目标和支出预算。
3. 组织架构设计
一个合理的组织架构是实现经营目标的保障。在经营计划中，需要明确各部门的职责与分工，确保各项任务能够高效执行。同时，企业还应当对组织架构进行动态调整，适应市场变化。
4. 绩效考核体系
为了确保经营计划的落实，企业应当建立科学的绩效考核体系。通过设定明确的绩效指标和考核标准，企业可以对各部门及员工的工作进行有效评估，确保经营目标的实现。
三、经营计划编制的流程与步骤
编制经营计划是一个系统性工程，通常需要经过以下几个步骤：
1. 确定愿景与使命
企业首先需要明确自身的愿景和使命。这一部分将作为经营计划的指导思想，为整个计划的编制提供方向。
2. 收集数据与信息
在编制经营计划之前，企业需要收集与分析大量的市场数据及内部信息。这些数据将为后续的决策提供依据。
3. 制定年度目标
基于市场分析和财务状况评估，企业需要制定年度的经营目标。这些目标应当具体、可量化，并且具有一定的挑战性。
4. 编写经营计划
在明确了目标之后，企业应当开始编写详细的经营计划，包括市场策略、财务预算、资源配置等内容。这个过程中要确保各部门的意见能够得到充分的听取与反映。
5. 审核与修订
经营计划初稿完成后，需要进行内部审核。通过与管理层及相关部门的沟通，确保计划的合理性和可执行性，并对计划进行必要的修订。
6. 实施与监控
经营计划的实施需要全体员工的共同努力。在实施过程中，企业应当定期监控计划的执行情况，及时发现问题并进行调整。
7. 总结与反馈
实施结束后，企业需要对经营计划进行总结，分析成功与不足之处，为下一个周期的计划编制提供借鉴经验。
四、经营计划编制中的常见问题及解决方案
在实际的经营计划编制过程中，企业常常会遇到诸多挑战，了解常见问题及其解决方案，有助于提高计划编制的效率。
- 信息不对称：不同部门之间的信息共享不足，导致计划编制时数据不全面。解决方案是建立有效的信息沟通机制，定期召开协调会议。
- 目标不一致：各部门对目标的理解存在偏差，导致执行过程中出现分歧。解决方案是通过目标责任书明确各部门的职责与考核标准。
- 缺乏灵活性：经营计划一旦制定便难以调整，导致无法应对市场变化。解决方案是设置定期评估机制，根据市场反馈及时修订计划。
- 资源配置不合理：资源分配不均，部分部门资源紧张，影响整体执行。解决方案是通过数据分析优化资源配置，确保各部门公平合理享有资源。
五、经营计划编制的未来趋势
随着市场环境的不断变化，经营计划编制的方式与理念也在不断演变。未来，企业在经营计划编制过程中，将更加注重以下几个趋势：
- 数字化转型：企业将更加依赖数据分析和信息化工具，提升经营计划编制的科学性与准确性。
- 敏捷管理：面对快速变化的市场，企业将采用敏捷管理方式，增强应对变化的灵活性。
- 团队协作：跨部门的协作将成为趋势，鼓励员工参与到计划编制中，增强团队的凝聚力。
- 可持续发展：企业将更加关注社会责任与环境影响，将可持续发展纳入经营计划中。
结论
经营计划的编制是企业管理中的核心环节，它不仅关乎企业的短期业绩，更直接影响企业的长期发展。通过科学的市场分析、合理的目标设定以及有效的资源配置，企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。面对不确定性，持续优化经营计划的编制流程，将是企业实现可持续发展的必由之路。
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