经营计划编制的重要性与实施策略
在当前全球经济持续低迷的背景下，中国经济进入了一个低增长的“新常态”，企业面临着前所未有的挑战与机遇。为了在这种复杂多变的环境中实现持续的利润增长与企业发展，企业必须重视经营计划的编制与实施。本文将从多个角度深入探讨经营计划的编制过程、关键要素及其在企业管理中的实际应用。
【课程背景】在全球经济持续低迷的大背景下，中国经济进入低增长的“新常态”迟迟未能见底，企业身处的外部环境扑朔迷离，各种突发事件和不确定因素越来越多，外部竞争日益加剧导致企业内部种种问题和矛盾也日益激化凸显。与此同时，大部分行业逐步由增量机会转化为存量博弈，如何实现企业的利润稳健成长和企业的长期持续发展挑战越来越大，企业必须由过去的少数人为利润为发展负责转为更多的人为之负责，甚至全员为之负责，从而实现真正的利出一孔、力出一孔的组织协同。企业必须改变仅善于在增量市场当中寻找机会的粗放模式，转为通过经营型组织模式重构从而从细分领域脱颖而出，以经营输出、人才输出、文化输出去整合同行，整合上下游、构建生态。【课程收益】从一个或者少数经营者转让人人或者多数人成为经营者；将收入思维、职能思维转向利润导向，经营思维，培育价值创造的能力；团队协作和决策能力提升，以结果为导向，对利润负责；持续的自我复盘和总结能力，形成内驱力、学习力、成长力；由传统的讲授和倾听，上升到做和会，融和通，构建三层面学习能力；几十种实战和经典模型和工具的掌握以解决企业实际问题；实战成果输出，可落地性强。【课程方式】全实战工作坊。【课程特色】干货，只讲案例不讲段子；科学，逻辑清晰，知识体系完善；实战，学之能用，和工作场景结合度高；投入，案例精彩，场景带入感强。【课程对象】董事长、总裁、总经理、以及公司其他高管人员以及中层管理层、一线骨干等。【课程时间】3-10天（6小时/天）（3天诊断课，6天方案课，10天落地课）【课程大纲】第一章、课程导入一、导入：企业经营需要顺势而为1.1 宏观经济环境分析1.2 行业供需关系分析1.3 顺势而为：应对策略1.4 利润中心的概述1.4.1利润经营的目的1.4.2利润中心的模式探讨1.4.3 经营与管理比较1.4.4 利润中心定义1.5 利润中心的经典案例第二章、现状分析二、现状盘点，尽职调查2.1理解公司愿景、使命和价值观。共创输出：写出并解读公司愿景、使命和价值观2.2清晰公司的顶层架构设计共创输出：画出公司的顶层架构，了解其意义2.3清晰的描绘组织架构（通过组织架构认知个体、团队和部门分别对谁负责）。共创输出：企业的组织架构图2.4用价值链模型描绘企业的核心流程和支持流程（迈克尔·波特：企业的价值创造是如何实现的）。共创输出：企业的价值链模型，讨论短板和资源浪费分别存在哪个部门，分析原因，给出建议2.5、关键流程系统2.5.1关键管理流程。2.5.2关键业务流程。共创输出：流程清单画布2.6 盘点绩效指标，分析部门及关键岗位绩效考核，分析价值评估系统。2.6.1编制公司级的绩效指标库2.6.2编制部门和岗位的绩效指标库共创输出：绩效指标库画布2.7运用七级薪酬构成分析现有部门、关键岗位的薪酬结构。共创输出：部门和关键岗位的薪酬结构2.8 年度目标2.8.1定年度经济目标：公司价值、营收及增长率、利润及利润率和利润增长率、资产负债率、资产周转率、投资回报率、净资产收益率等。2.8.2定年度管理目标：人力资源目标、品牌价值目标、市场地位目标、客户满意目标、员工满意目标、社会责任目标、产品量能目标、技术专利目标等。共创输出：年度经营目标画布2.9 经营计划2.9.1 编写公司和部门的年度经营计划。2.9.2 编写岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布2.10 运用非常六加一等模型分析财务状况画出关键财务指标的趋势图，给出经营改善建议共创输出：财务分析趋势图2.11 运用利润中心和成本中心重新定义企业内部各部门共创输出：运用利润中心和成本中心清晰的定义各部门，给出理由，分析利弊2.12 基于尽调状况撰写尽调报告共创输出：小组共创尽调报告，进行路演第三章、利润中心设计三、利润中心方案框架设计3.1在顶层架构当中画出定位利润中心的两种主要形式共创输出：在公司的顶层架构当中找到未来利润中心的定位3.2重新思考利润中心的收入来源，重构组织架构共创输出：利润中心的组织架构图3.3 运用利润中心理论尝试把公司分解成收入部门利润中心和成本部门两大利润中心共创输出：清晰定义两大利润中心的收入、成本和利润来源3.4 利润中心的三级分解共创输出：将收入部门利润中心分解为部门、团队和个体利润中心3.5 利润中心的目标责任考核共创输出：设计三级利润中心的目标责任书3.6沿着价值链模型探讨如何将各成本中心转化为利润中心共创输出：清晰定义各个成本中心转为利润中心的收入、成本和利润来源3.7 利润中心间的交易架构3.7.1画出利润中心间的交易架构3.7.2编制利润中心间的定价机制3.7.3编制利润中心间的交易规则共创输出：共创利润中心的交易架构、定价机制和交易规则3.8 全面激励系统3.8.1薪酬激励（价值评估/宽带薪酬/薪酬调查/薪酬套算/薪酬管理）3.8.2绩效激励（绩效工资等）3.8.3提成激励（利润提成等）3.8.4 管理奖激励（利润分成等）3.8.5 超产奖激励（利润分成等）3.8.6 经营分红激励（利润分配等）3.8.7股权激励（期权/股权等）共创输出：全面激励画布3.9 经营人才批量复制机制3.9.1 人才复制的组织保障3.9.2 师带徒机制3.10 修订利润中心制度下的关键流程系统3.10.1关键管理流程修订。3.10.2关键业务流程修订。共创输出：流程清单画布修订3.11三级核算体系的建立、使用主体、统计主体3.11.1财务核算体系，董事长/会，财务部3.11.2管理核算体系，部门负责人，部门副职3.11.3 经营核算体系。每个员工，员工共创输出：将上一年度的费用和成本分解归集到每个利润中心，确定利润中心收入、成本3.12 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则3.12.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核3.12.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善第四章、利润中心的组织落地四、利润中心的组织落地4.1 公司增长战略的确定、沟通、明确责任人4.1.1 编制公司的增长战略，设定增长目标4.1.2将公司级战略目标分解到各个利润中心4.1.3明确各级增长战略的责任人共创输出：运用战略地图制定增长战略目标，战略目标分解4.2确定各级利润中心的目标、考核指标和目标值，签订目标责任书4.2.1 确定利润中心负责人的目标，沟通达成共识4.2.2 编制各利润中心负责人的目标责任书4.2.3 目标责任书签署4.3 重新修订经营计划4.3.1编写和修订公司和部门的年度经营计划。4.3.2编写和修订岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布4.4 经营报表的运用4.4.1事先运用-作战模拟4.4.2 事中运用-经营分析4.4.3 事后运用-总结复盘-共创输出：制定利润中心的年度预算4.5 每个岗位日事日毕，自诺奖惩4.5.1 每个岗位每天都要复盘4.5.2 事先自诺奖惩，事后兑现4.6 结果检查，复盘归因，进行奖惩4.6.1 小组日复盘4.6.2 部门周复盘4.6.3 公司月复盘4.6.4 只要有复盘，就要有奖惩4.7 定期绩效评估4.7.1 绩效自评4.7.2 绩效他评4.7.3 沟通绩效4.8 价值分配4.8.1 基于价值创造，绩效评估，及时分配4.8.2 公平、公正、公开的分配，树立榜样的作用4.9 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则4.9.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核4.9.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善
一、经营计划的概念与意义
经营计划是企业在一定时期内，为实现既定目标而制定的具体行动方案。它不仅包括财务预算、资源配置、市场策略等，还涵盖了组织结构、绩效指标、风险控制等多方面的内容。有效的经营计划能够帮助企业明确发展方向、优化资源配置、提升管理效率，从而在竞争激烈的市场中占据有利地位。
经营计划的意义主要体现在以下几个方面：
- 明确目标：经营计划为企业设定了明确的短期和长期目标，使各部门能够围绕这些目标进行工作。
- 资源配置：通过经营计划，企业能够有效地分配资源，避免资源浪费，提高整体效益。
- 风险控制：经营计划中通常会包含风险评估与管理策略，从而帮助企业在不确定的市场环境中规避风险。
- 促进协同：经营计划的制定需要各部门的协作，有助于形成全员参与的氛围，提升组织的凝聚力。
二、经营计划编制的框架与步骤
编制经营计划是一项系统性工程，涉及多个步骤与环节。以下是经营计划编制的一般框架与步骤：
1. 宏观环境分析
在编制经营计划之前，企业必须对宏观经济环境进行深入分析。这包括：
- 全球经济形势及其对行业的影响
- 政策法规的变化
- 行业供需关系的变化
- 竞争对手的动态
通过对宏观环境的分析，企业可以识别出潜在的机会与威胁，为后续的经营计划提供基础数据。
2. 企业现状盘点
企业需要对自身的资源、能力、文化等进行全面的评估。现状盘点可以通过以下方式进行：
- 明确公司的愿景、使命和价值观
- 分析组织架构及其运作流程
- 评估绩效指标与薪酬结构
- 审视财务状况与投资回报
3. 制定年度目标
在全面分析现状后，企业需要制定明确的年度目标，这些目标应包括但不限于：
- 经济指标：如营收、利润、资产负债率等
- 管理目标：如人力资源、品牌价值、客户满意度等
4. 编写经营计划
经营计划的编写需要结合上述分析与目标设定，制定具体的实施方案，包括：
- 市场策略：如产品定位、定价策略、销售渠道等
- 运营计划：如生产计划、供应链管理等
- 财务预算：如成本控制、资金运用等
5. 实施与监控
经营计划的实施必须进行动态监控，确保各项工作按照计划推进。企业应定期进行绩效评估，通过数据分析及时调整经营策略。
三、经营计划的关键要素
在经营计划的编制过程中，有几个关键要素需要特别关注：
1. 利润中心的设计
企业应根据自身的业务特性设计利润中心。这不仅有助于明确各部门的收入与成本，还能激励各部门追求利润最大化。企业可以考虑将不同的产品线或业务单元划分为独立的利润中心，以便更好地进行管理与考核。
2. 绩效指标的制定
绩效指标是经营计划成功与否的重要衡量标准。企业应根据不同的业务目标设定相应的绩效指标，包括财务指标、运营指标、市场指标等，确保各项指标能够有效反映企业的经营状况。
3. 薪酬与激励机制
为确保经营计划的顺利实施，企业需要建立科学的薪酬与激励机制。通过合理的薪酬结构与激励方式，激发员工的积极性与创造性，从而推动企业整体目标的实现。
四、经营计划的实施与反馈
经营计划的实施并非“一次性”的过程，而是一个持续改进的循环。企业在实施过程中应注意以下几点：
1. 定期复盘与总结
在经营计划实施的过程中，企业应定期进行复盘，评估各项指标的完成情况，分析差距与原因，及时调整策略。
2. 加强团队协作
经营计划的成功实施离不开各部门的协作。企业应注重团队建设，促进各部门之间的沟通与协作，形成合力，共同达成目标。
3. 健全反馈机制
企业应建立完善的反馈机制，鼓励员工提供对经营计划实施的意见与建议，以便及时发现问题并进行调整。
五、案例分析与实践应用
在实际的经营计划编制过程中，许多成功的企业案例值得借鉴。例如，一些企业通过建立跨部门的工作小组，促进信息共享与协作，成功提升了经营效率。另外，通过灵活调整薪酬激励机制，吸引并留住了大量优秀人才，为企业的持续发展提供了有力支持。
结论
在全球经济形势严峻的背景下，企业必须高度重视经营计划的编制与实施。通过系统的分析、明确的目标设定、合理的资源配置与有效的绩效管理，企业才能在复杂的市场环境中立于不败之地。经营计划不仅是企业发展战略的重要组成部分，更是实现长期可持续发展的关键所在。因此，各企业应积极探索适合自身特点的经营计划编制方法，以确保在未来的发展中稳健前行。
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