郝嘉：《银行系统财务报表落地分解及案例分析》

课程背景：

全球经济换大运期间，银行系统将成为推动各行业发展的“助力器”，学习财务报表，助人助己将成为一种“时尚新势力”。

●风险管理： 通过对资产负债表和利润表的分析，银行可以及时发现潜在的风险因素，并采取相应措施加以控制。

●资本规划： 通过对财务报表的分析，银行可以确定资本需求和资本结构，制定合理的资本规划和资本管理策略。

●业务决策支持： 银行可以通过对财务报表的分析，评估业务绩效、识别盈利机会，并优化业务结构和资源配置。

●监管合规：通过对财务报表的分析，银行可以及时发现并解决与监管要求不符的问题，降低合规风险。

课程收益：

通过学习，银行中高层管理者会得到以下收益。

●深入了解业务运营： 通过财务报表分析课程，高层管理者可以更深入地了解银行的业务运营情况，包括资产负债结构、盈利模式、资本规划等方面的情况，从而更好地制定战略规划和业务发展策略。

●更有效的决策支持： 掌握财务报表分析技能可以使高层管理者更有效地利用数据支持决策制定。他们可以通过分析财务报表来评估业务绩效、识别潜在风险和机会，从而做出更明智的决策。

●提升风险管理能力： 财务报表分析是风险管理的重要工具之一。高层管理者通过学习财务报表分析课程可以提升风险识别和管理能力，及时发现和应对各种风险，确保银行的稳健经营。

受益人群：中高层管理者

授课方式：“案例+寓言故事+名企业家故事+比喻+名人名言”，从多角度多层面来解读财务报表的“数字会说话”本质，寓教于乐，化繁为简，大道至简，举一反三，融会贯通

授课时间：3天，6小时/天

课程大纲

第一篇 财务偏见与财务逻辑

第一部分 财务的偏见-银行信贷人员常犯的财务错误

1. 认知一：会计报表不是配料表
2. 认知二：会计决定底线，财务决定上限
3. 认知三：会计是结果，财务是过程
4. 认知四：会计是造积木的，财务是搭积木的
5. 认知五：会计是给外部人看的，财务是给内部人干的
6. 认知六：《会计刺客》里的会计师形象是真的吗
7. 认知七：会计是过去完成时，财务是现在将来时
8. 认知八：会计是精确的，财务是正确的
9. 认知九：会计是形式，财务是实质
10. 认知十：会计是标准答案，财务是次优选择

十一、认知十一：从会稽到会计，到底丢了什么

第二部分 财务逻辑-证监会年报分析模板给我们的启示

【阅读年报步骤趣解】

一、背熟年报目录

1重要提示

1. 公司简介和主要财务指标
2. 公司业务概要
3. 经营情况讨论与分析
4. 重要事项
5. 股东变动及股东情况
6. 优先股相关情况
7. 董监高与员工情况
8. 公司治理
9. 公司债券相关情况
10. 财务报告

【图示】以上以图表形式呈现

二、分析主要会计数据和财务指标

【案例】看某物流企业优质年报

1.资产负债表

2.利润表

3.现金流量表

4.利润分配表

5.非经常性损益表及解读

三、了解公司业务概要

【比喻】学习媒婆的业务能力

1.报告前内公司从事的主要业务分析

（1）业务分析

（2）产品分析

（3）经营模式分析

（4）行业政策分析

2.主要资产重大变化情况

（1）主要资产重大变化情况

（2）主要境外资产情况

3.核心竞争力分析

（1）科技能力

（2）数字化能力

（3）模式能力

（4）“三网合一”能力

（5）文化建设能力

四、查看经营情况讨论与分析

1.管理层从十个层面分析企业整体经营情况

2.如何进行主营业务收入和成本分析

（1）收入分析

（2）营业成本分析

（3）报表分析总结

【随堂练习】笔试

第二篇 财务落地与财务应用

第一部分 财务的落地-在授信调查报告中，究竟要反映出哪些有价值的财务信息

一、授信调查报告重要作用

二、基本财务报表

1.懂三大报表

（1）资产负债表基本结构和内容

（2）利润表基本结构和内容

（3）和现金流量表基本结构和内容

2.懂财报分析

（1）关键财务指标之流动比率

（2）关键财务指标之盈利能力比率

...   ...

3.财务比率分析

（1）常用的财务比率之利润率

（2）常用财务比率之偿债比率

（3）应用于授信调查报告中

...   ...

4.重点财务指标

（1）授信调查报告中需要特别关注的财务指标之净利润趋势

（2）授信调查报告中需要特别关注的财务指标之资产负债结构

（3）如何从这些指标中发现潜在的风险和机会

第二部分 财务的应用-财务风险的宏观识别

一、财务风险的内涵

1.财务风险类型：包括市场风险、信用风险等。

2.财务风险对企业影响

3.财务风险对金融机构影响

二、宏观识别方法

1.宏观识别财务风险的方法：包括趋势分析、比较分析等。

2.如何利用宏观数据来识别潜在的财务风险

3.如何利用指标来识别潜在的财务风险

4.【案例分析】

分析真实案例中的财务数据，识别其中的财务风险因素。

讨论如何应对不同类型的财务风险，包括控制措施和风险管理策略。         

1. 【总结与讨论】       

开放式讨论，解答学员可能有的问题，并就实际应用场景进行讨论和分享经验

【随堂练习】笔试

第三篇 财务应用与实战检验

第一部分 财务的应用-财务风险的微观识别

一、财务分析的重点和过程

1.【比喻形式】财务质量看成一个人，那么对这个人的评价则需要回答三个问题

（1）现在怎么样

（2）他是在变好还是变差

（3）他和别人比是好还是差

2.会计方法分析过程

（1）关键会计方法与预期相符

（2）会计方法与业务实质

（3）不同期间的会计方法是公开与隐蔽

（4）会计方法是否具有可比性

3.对问题方法的处理

（1）存在错误的情况

（2）不可控或不可比的情况

（3）期间变动的情况

二、资产分析

1.资产结构分析5个层次

2.资产科目分析7个层面

（1）重点科目逐期进行有效的分类

（2）科目形成对应到经营层面的过程、特征和关键环节

（3）资产多期变化是否与生产经营的变化相适应

（4）流动资产的可收回性

（5）非流动资产的使用效率

（6）流动资产的减值准备

（7）非流动资产的减值准备

三、负债分析

1.负债结构分析5层次

2.重点科目分析4层次

3.偿债能力分析4层次

4.运营能力分析3层次

四、盈利能力分析

1.确定核心利润

2.收入分析5层次

3.成本分析7层次

4.期间费用分析5层次

5.毛利率分析5层次

五、现金流量分析

1.现金流量结构分析3层次

2.现金流量科目分析

3.现金流量比率分析

六、两个定量分析方法

1.因素分析法3步骤

2.收入成本的因素分析

（1）收入分析

（2）成本分析

3.毛利率的因素分析

（1）综合毛利率分析

（2）个别毛利率分析

（3）毛利率的综合分析

4.单位材料成本的因素分析

5.利润敏感性分析法

（1）影响利润的四个主要因素

（2）利润敏感性分析法的敏感系数分析

（3）几个简单的规律

七、毛利率的决定性因素

1.所处行业特征

（1）本行业竞争态势

（2）资产周转能力

（3）成本费用结构

2.公司的经营情况

（1）生产情况

（2）供应情况

（3）销售情况

【案例】绝味食品公司的故事

1. 公司财务情况

（1）会计核算方法

（2）财务舞弊

第二部分  实战检验-从财务报表的信息中构建企业经营故事

1. 现金为王：现金流量分析

一、【引例】科蓝软件[插图]（300663.SZ）

1.现金流量表编制准确性

2.现金流量的特征的相关性

3.财务操控行为判断

二、现金流量表的要素分析

1.正确的钩稽关系

（1）现金流量表的编制两大原则

（2）期初期末现金的钩稽

（3）主表的钩稽4层弹性

（4）副表的钩稽

2.重要财务比率

（1）盈利现金比率

（2）现金收入比率

三、现金流量和经营情况

1. 现金结构与生命周期

（1）现金结构的不同组合

（2）生命周期的现金3个特征

（3）现金结构具体分析6种组合

1. 自由现金流和财务弹性
2. 现金转换周期和产业地位
3. 现金流量的正常和异常
4. 正常的现金流量

【案例】某上市科技公司案例

1. 安全的现金流量
2. 不正常的现金流量两种情况
3. 财务分析的问题及真实案例分析
4. 会计方法的问题及案例
5. 会计方法常见问题

【图示】IPO公司在审核中经常涉及的会计方法具体问题

（1）正确性的3个问题

（2）可控性的问题

（3）可比性的2个问题

1. **山案例分析
2. 基本情况
3. 相关分析
4. 案例评价
5. **风电案例分析
6. **微案例分析
7. **视讯案例分析