陶国军：数字化时代下 ——企业税务成本测算与税收全方位应对策略

【课程背景】

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，本课程从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重在控制风险，重在落地和安全。

【课程收益】

1.全面了解纳税筹划的原则和方法

2.熟悉企业经营各个环节的税务风险和控制方法

3.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念

4.熟悉筹划中税负测算分析的方法。

【课程对象】

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程时长】

2天 （6小时/天）

【课程大纲】

模块一：2022年税收征管形势分析

1、税收洼地

2、灵活用工平台

3、大数据管税形势分析

①发票流

②资金流

③信息流（业务流）

④组织和制度保障（警税联合办案、联合惩戒）

4、金税四期介绍

5、金融监管形势分析

6、高收入、高净值人群监管形势分析

模块二、纳税人如何排查税务风险

1、城镇土地使用税风险自查

2、房产税税务风险自查

3、车船税税务风险自查

4、印花税税务风险自查

5、耕地占用税税务风险自查

6、资源税税务风险自查

7、土地增值税税务风险自查

8、契税税务风险自查

9、环境保护税税务风险自查

10、烟叶税税务风险自查

11、白条入账税务风险自查

12、个税筹划税务风险自查

（1）现金工资税务风险

（2）找（买）发票税务风险

（3）利用灵活用工平台筹划税务风险

（4）利用个独或有限合伙筹划税务风险

（5）利用低收入员转移收入税务风险

（6）利用股权激励筹划税务风险

（7）利用年终奖筹划税务风险

（8）利用个独、小微筹划个税风险

（9）利用其他税收优惠政策筹划税务风险

13、企业所得税风险自查

（1）研发加计扣除的税务风险自查

（2）高新技术企业的税务风险自查

（3）税前扣除税务风险自查

（4）小型微利企业税务风险自查

（5）实质运营+鼓励收入占比风险自查

14、增值税风险自查

（1）进项税额转出的税务风险自查

（2）销项税额确认时点的税务风险自查

15、取得发票税务风险自查

（1）供应商选择的税负与现金流测算分析

（2）取得异常凭证的税务风险及规避

（3）善意取得虚开发票的增值税处理

（4）可以不取的发票的情形

（5）发票的票面合规要求

（6）取得虚开的发票被定性为恶意取得情形及后果

16、开具发票税务风险自查

（1）制度流程方面如何规避虚开责任

（2）资料审核方面如何规避虚开责任

（3）如何从经济实质方面识别虚开风险

17、申报表、财务报表数据逻辑关系风险自查

（1）管理费用与销售收入配比异常的税务风险

（2）工资或费用与收入占比交叉比对的税务风险

（3）管理费用与车船税

（4）增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

（5）预收账款占销售收入比例异常预警分析

（6）所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

（7）收入与税额弹性系数对比分析

18、其他预警指标分析

模块三：企业股权架构设计中的税负测算分析

1、小型微利企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

2、高新技术企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

3、一般企业自然人股东与个独投资人税负测算对比分析

4、资产转让与股权转让的税负测算对比分析

5、增资扩股中的税负测算对比分析

6、个人非货币性资产投资的税负测算对比分析

7、个人技术成果入股的税负测算对比分析

8、特殊性税务处理与一般性税务处理税负测算对比分析

模块四：采购环节的纳税筹划解析与风险控制

1、选择供应商时的税负与利益考量

（1）购买方一般计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

（2）购买方简易计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

2、税率发生变化时，购销双方利益博弈时的测算分析

3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制

7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制

8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制

模块五：生产经营环节的纳税筹划技巧解析与风险控制

1、“价外费用”的筹划解析与风险控制

2、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制

3、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制

4、买赠行为纳税筹划解析与风险控制

5、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制

6、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制

模块六：人力资源管理环节筹划解析及风险控制

1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险

2、公司收入打入个人账户发放工资的风险

3、公司以发票报销方式发放工资的风险

4、公司以现金发放工资的风险

5、人力资源外包业务中的风险控制

6、个税、社保基数解析与风险控制

7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析

8、个税与社保筹划案例解析及风险控制

（1）离职补偿金筹划模式解析与风险控制

（2）食堂用餐等补助避免被征收个税的筹划解析与风险控制

（3）“工资薪金+经营所得”筹划模式解析与风险控制

（4）北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

（5）“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

（6）“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制

（7）“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

9、股权激励的税收筹划

模块七：企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

1、金融企业的融资筹划解析与税务风险控制

2、非金融企业融资筹划解析与税务风险控制

3、"明股实债"的筹划解析与税务风险控制

4、私募股权融资的筹划解析与税务风险控制

5、"统借统贷"的筹划解析与税务风险控制

6、股权融资模式的筹划解析与税务风险控制

模块八：分配环节的筹划解析与风险控制

1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制

2、限售股减持筹划解析与风险控制

3、利润形成的税收筹划

4、企业利润分配的税收筹划