陶国军：研发费用加计扣除和高新政策解析与税务风险控制

【课程背景】

税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法，尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手，重点阐述高新认定程序，研发费用加计扣除会计核算要求，税法规定以及实务操作中的一些税务风险，并结合研发费用加计扣除复查案例，结合高新认定案例，结合稽查检查案例展示，注重理论与实践相结合，注重内部协调与外部沟通相结合，注重合规处理与风险控制相结合，确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。

【课程收益】

1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务

2.熟悉官方研发复查和高新认定流程，积极应对

3.熟悉稽查检查流程，知己知彼

4.合规纳税与风险控制并重，确保安全放心享受税收优惠。

【课程对象】 

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程大纲】

一、当前和今后一段时期税收征管模式变化

1、大数据治理税收初见成效

2、警税联合办案解读

3、稽查重点解析

4、纳税筹划方向指引

5、金税四期+智慧稽查

二、高新认定审核注意事项、抽查范围、主要税务风险、评分规则及应对措施

1、高新认定审核注意事项

2、专家评审抽查内容

3、高新技术企业认定实地核查介绍

4、高新认定主要税务风险

5、高新技术企业评分规则

6、高新技术企业认定申报

  （1）进度安排

  （2）申报要求

7、企业该如何准备

三、高新认定办法政策解读与实务应用

四、高新认定指引政策解读与实务应用

五、技术合同认定登记管理办法政策解读与实务应用

六、研发费用政策解析与实务应用

（一）研发费用的费用化和资本化处理方式对比分析

（二）研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项是否叠加享受

（三）负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策

（四）七类一般的知识性、技术性活动不适用加计扣除政策

（五）创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策

（六）研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径

（七）企业研发活动的形式

（八）委托研发与合作研发的区别

（九）失败的研发活动所发生的研发费用是否可加计扣除

（十）亏损企业是否可以享受加计扣除政策

（十一）加速折旧和加计扣除政策可否叠加扣除

（十二）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定

（十三）企业委托关联方和非关联方管理要求的区别

（十四）企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定

（十五）委托研发与合作研发项目的合同特殊规定

（十六）允许加计扣除的其他费用的口径

（十七）研发费用“其他相关费用”限额计算的方法

（十八）特殊收入如何扣减可加计扣除的研发费用

（十九）研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理

（二十）财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理

七、加计扣除研发费用核算要求

（一）享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求

（二）研发支出辅助账基本核算流程

（三）研发费用的费用化或资本化处理方面的规定

（四）共用的人员及仪器、设备、无形资产会计核算要求

（五）核定征收企业不能享受加计扣除政策

（六）研发费用的核算须做好部门间协调配合

（七）合作研发项目会计核算要求

八、研发费用加计扣除申报管理

（一）享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程

（二）研发费用加计扣除优惠申报享受留存资料备查的要点

（三）享受研发费用加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定

（四）预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠

（五）企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注关联申报

（六）税企双方对研发项目有异议的由税务机关转请科技部门鉴定

（七）当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受

（八）正确处理税务核查与企业享受研究费用加计扣除优惠政策的关系

九、科技型中小企业研发费用加计扣除政策

（一）科技型中小企业的标准

（二）科技型中小企业评价指标

（三）科技型中小企业的认定方式

（四）可以直接确认符合科技型中小企业的规定

（五）科技型中小企业季度预缴时不享受研发费用加计扣除政策

十、如何从研发高新被查案例中吸取教训和总结经验

1、不符合研发费用加计扣除案例

2、被取消高新案例

3、被认定虚假高新骗取财政补贴案例

4、教训和经验总结