陶国军：以数治税背景下建安业税务稽查案例解析与风险应对

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 风险控制

课程编号 : 11771

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适用对象

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程介绍

【课程背景】

税收征管模式正在从“以票管税”向“以数治税”转变，金税四期和智慧稽查系统也即将上线，纳税人的税务风险暴漏的机会越来越大，怎么办？积极梳理自身税务风险并做好被稽查前的整改才是上上策，本课程结合建筑业的行业特点，有针对性的梳理各个环节的税务风险，并就税企争议问题给出解决方案，利于大家做好全方位稽查风险应对。

【课程收益】

全面分析“以数治税”新征管模式对纳税人的深远影响；

全面梳理建筑业税务风险并做好应对；

有针对性选取具有代表性的建筑业税务稽查案例进行深入剖析，把别人的教训变成我们的经验，从而更好规避税务风险；

结合最新稽查办案规定，系统解析税企争议解决策略。

【课程形式】

讲师讲授、案例分析、实操演练

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

【课程时长】

1天，6小时/天

【课程大纲】

开篇语：当前税收征管新形势及应对策略

1、“以票管税”向“以数治税”转变

2、金税三期向金税四期过渡

3、税务总局：想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让“劣币”驱逐“良币”

4、财政部：坚决遏制企业向税务、证监、银行等部门和机构报送不同财务报告的行为

国务院：15省市违规返还税款造成财政收入流失238.73亿元

6、税务稽查办案规定

第一节金税三期预警指标分析

1、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

2、预收账款占销售收入比例异常预警分析

3、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常预警分析

4、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

5、购票频率高，顶额开具发票预警分析

6、开票和受票对象分布有违行业常规预警分析

7、企业无运费或运费与销售额、购销地不匹配预警分析

8、开票时间处在非工作时间段的预警分析

9、发票电子底账库预警分析原理

第二节建安业税务风险点分析及应对

1、取得材料发票差额扣除的辨析

2、取得异常凭证的风险及应对

3、取得虚开发票的风险及应对

4、开具虚开发票的风险及应对

5、工程计税方式选择的辨析

6、省外项目核定征收个税的风险及应对

7、简易计税项目未及时扣除的分包发票税金损失的风险及应对

8、工资薪金税前扣除的税务风险及应对

9、会议费税前扣除风险

10、财务费用税前扣除风险

12、挂靠项目税务风险辨析

13、PPP项目税务处理辨析

14、混合销售与兼营辨析

15、签订虚假咨询服务合同，套取利润或变相发工资的税务风险

16、发包方和承包方共用水电存在的税务风险及应对

第三节建安业典型税务稽查案例分析及疑难税务问题辨析

1、某市建安企业隐匿预收款稽查案例解析

2、建筑劳务公司开具服务业发票替代建筑业发票稽查案例解析

3、某市多家劳务公司虚开发票被查案例解析

4、建筑企业协助房地产开发企业虚列成本偷逃税案例解析

5、某路桥建筑公司虚列成本偷税案解析

6、承建工程后从第三方开具发票给建设方被判虚开发票罪案例解析

7、建筑施工设备租赁税率错用的辨析及税务风险应对

8、“三流、四流一致”说法的法理与稽查实践辨析

9、建筑企业自产沙石料用于施工纳税及发票辨析

10、某建筑公司通过关联交易多列成本偷税案例解析

第四节、建安业税企争议解决及税务稽查风险应对

1、税务稽查机构设置及各个岗位职能划分

2、稽查检查中纳税人的权利和义务

3、稽查检查中税务机关的责任和义务

4、税务稽查局的调查取证程序以及纳税人如何应对

5、偷逃税的行政法与刑法规则辨析及案例解析

6、虚开发票的行政法与刑法规则辨析及案例解析

7、税务行政复议规则辨析及案例解析

8、税务行政处罚规则辨析及案例解析

9、税务行政诉讼规则辨析及案例解析

10、税务听证程序规则辨析及案例解析

11、避税、偷逃税、筹划的界限辨析

12、“以数治税”征管模式下如何全方位积极应对税务稽查风险

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• 陶国军：研发费用加计扣除和高新政策解析与税务风险控制: 【课程背景】税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法，尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手，重点阐述高新认定程序，研发费用加计扣除会计核算要求，税法规定以及实务操作中的一些税务风险，并结合研发费用加计扣除复查案例，结合高新认定案例，结合稽查检查案例展示，注重理论与实践相结合，注重内部协调与外部沟通相结合，注重合规处理与风险控制相结合，确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。【课程收益】1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务2.熟悉官方研发复查和高新认定流程，积极应对3.熟悉稽查检查流程，知己知彼4.合规纳税与风险控制并重，确保安全放心享受税收优惠。【课程对象】公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计【课程大纲】一、当前和今后一段时期税收征管模式变化1、大数据治理税收初见成效2、警税联合办案解读3、稽查重点解析4、纳税筹划方向指引5、金税四期+智慧稽查二、高新认定审核注意事项、抽查范围、主要税务风险、评分规则及应对措施1、高新认定审核注意事项2、专家评审抽查内容3、高新技术企业认定实地核查介绍4、高新认定主要税务风险5、高新技术企业评分规则6、高新技术企业认定申报（1）进度安排（2）申报要求7、企业该如何准备三、高新认定办法政策解读与实务应用四、高新认定指引政策解读与实务应用五、技术合同认定登记管理办法政策解读与实务应用六、研发费用政策解析与实务应用（一）研发费用的费用化和资本化处理方式对比分析（二）研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项是否叠加享受（三）负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策（四）七类一般的知识性、技术性活动不适用加计扣除政策（五）创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策（六）研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径（七）企业研发活动的形式（八）委托研发与合作研发的区别（九）失败的研发活动所发生的研发费用是否可加计扣除（十）亏损企业是否可以享受加计扣除政策（十一）加速折旧和加计扣除政策可否叠加扣除（十二）企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定（十三）企业委托关联方和非关联方管理要求的区别（十四）企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定（十五）委托研发与合作研发项目的合同特殊规定（十六）允许加计扣除的其他费用的口径（十七）研发费用“其他相关费用”限额计算的方法（十八）特殊收入如何扣减可加计扣除的研发费用（十九）研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理（二十）财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理七、加计扣除研发费用核算要求（一）享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求（二）研发支出辅助账基本核算流程（三）研发费用的费用化或资本化处理方面的规定（四）共用的人员及仪器、设备、无形资产会计核算要求（五）核定征收企业不能享受加计扣除政策（六）研发费用的核算须做好部门间协调配合（七）合作研发项目会计核算要求八、研发费用加计扣除申报管理（一）享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程（二）研发费用加计扣除优惠申报享受留存资料备查的要点（三）享受研发费用加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定（四）预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠（五）企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注关联申报（六）税企双方对研发项目有异议的由税务机关转请科技部门鉴定（七）当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受（八）正确处理税务核查与企业享受研究费用加计扣除优惠政策的关系九、科技型中小企业研发费用加计扣除政策（一）科技型中小企业的标准（二）科技型中小企业评价指标（三）科技型中小企业的认定方式（四）可以直接确认符合科技型中小企业的规定（五）科技型中小企业季度预缴时不享受研发费用加计扣除政策十、如何从研发高新被查案例中吸取教训和总结经验1、不符合研发费用加计扣除案例2、被取消高新案例3、被认定虚假高新骗取财政补贴案例4、教训和经验总结

• 陶国军：研发费用加计扣除及高新认定政策解析与税务风险控制: 【课程背景】税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法，尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手，重点阐述高新认定程序，研发费用加计扣除会计核算要求，税法规定以及实务操作中的一些税务风险，并结合研发费用加计扣除复查案例，结合高新认定案例，结合稽查检查案例展示，注重理论与实践相结合，注重内部协调与外部沟通相结合，注重合规处理与风险控制相结合，确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。【课程收益】1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务2.熟悉官方研发复查和高新认定流程，积极应对3.熟悉稽查检查流程，知己知彼4.合规纳税与风险控制并重，确保安全放心享受税收优惠。【课程对象】公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计【课程大纲】第一节高新认定注意事项、抽查范围、评分规则一、高新认定审核注意事项二、专家评审抽查内容三、高新技术企业认定实地核查介绍四、高新技术企业评分规则第二节高新认定申报准备工作一、高新技术企业认定申报二、企业该如何准备第三节研发加计扣除及高新认定政策梳理及实务应用一、研发活动的概念1.科技方面对研发活动的界定2.会计方面对研发活动的界定3.税收方面对研发活动的界定二、研发费用加计扣除的概念三、研发费用归集口径比较1、会计核算口径2、高新技术企业认定口径3、加计扣除口径四、不适用税前加计扣除优惠政策行业有哪些？五、不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么？六、不适用税前加计扣除政策的七类一般的知识性、技术性活动介绍。七、研发费用加计扣除范围（一）人员人工费用1、直接从事研发活动人员的哪些支出可以加计扣除？2、直接从事研发活动人员包括哪些人员？3、可以加计扣除的工资薪金范围包括什么？4、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动发生的相关费用如何分配才可以加计扣除。（二）直接投入费用1、哪些直接投入费用可以加计扣除？2、以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动发生的租赁费如何分配才能加计扣除？3、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用可否加计扣除？4、产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的如何处理？（三）折旧费用1、哪些折旧费用可以加计扣除？2、用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动发生的折旧费如何分配可以加计扣除。3、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按什么规则加计扣除？（四）无形资产摊销费用1、哪些无形资产摊销费用可以加计扣除？2、用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动实际发生的摊销费如何分配可以加计扣除？3、用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按什么规则计算加计扣除？（五）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费（六）其他相关费用1、与研发活动直接相关的哪些费用可以加计扣除？2、可加计扣除的其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%，如何归集和计算？3、研发加计扣除与高新其他相关费用对比（七）特殊事项处理1、政府补助的处理及筹划2、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入的处理3、企业开展研发活动中实际发生的研发费用资本化的时点4、失败的研发活动所发生的研发费用处理八、案例解析委托境内外部研发加计扣除规则及计算九、案列解析委托境外单位研发加计扣除规则及计算十、不允许加计扣除研发费用的确定原则是什么？十一、研发费加计扣除比例如何规定十二、企业享受优惠事项的办理方式？十三、研发费用加计扣除征管事项及后续管理规定第四节、科技型中小企业研发费用加计扣除政策一、科技型中小企业的标准二、科技型中小企业评价指标三、科技型中小企业的认定方式四、可以直接确认符合科技型中小企业的规定第五节、研发高新核算、申报、认定、资料准备中税务风险及应对一、研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算的要求二、研发费用加计扣除辅助账的填写及审核规则介绍三、研发费用加计扣除所得税申报表的填报解析四、高新认定办法及认定指引政策解读及实务应用五、高新认定所得税申报表的填报解析六、高新认定申请资料的填写注意事项七、研发加计扣除与高新认定备查资料整理注意事项八、全面梳理研发费加计扣除及高新认定税务风险九、企业与中介机构如何协同做好研发高新工作？十、企业与税务机关、科委等部门如何就口径问题沟通？第六节、虚假研发高新的税务风险及应对策略一、虚假研发高新的认定二、虚假高新被定性偷税及逃税罪的案例分析三、虚开发票案例分析四、虚假高新骗取补贴的案例分析五、虚假高新被处罚后哪些人会承担责任

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