掌握审计流程与方法提升企业财务透明度

审计流程与方法

在我国全面深化改革和国家治理体系现代化的背景下，经济责任审计的重要性愈发凸显。经济责任审计不仅是强化领导干部权力监督的重要手段，而且在促进经济健康发展方面也起到了不可忽视的作用。随着相关法规政策的相继出台，审计人员在实际工作中面临的挑战逐渐增多，如何科学有效地开展审计工作成为了亟待解决的问题。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的背景与重要性

近年来，国家相继发布了多项关于经济责任审计的政策法规，例如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》。这些政策不仅明确了审计的覆盖范围、内容和程序，还为新时代的经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

经济责任审计的核心是对领导干部在经济活动中的责任进行评估和监督。这一过程不仅关乎个人的经济责任，也直接影响到国家的经济管理和监督体系。因此，审计流程的科学性和方法的有效性，成为了确保审计工作顺利开展的关键因素。

二、经济责任审计的实施流程

经济责任审计的实施流程一般可以分为几个关键阶段：审计准备、审计实施、审计报告撰写、审计整改与成果运用。

1. 审计准备阶段

• 制定审计实施方案：根据被审计单位的背景及行业特点，制定详细的实施方案，明确审计的目的、范围、方法和步骤。
• 资料收集与分析：收集被审计单位的相关资料，包括财务报告、内部控制文档、政策法规等，进行初步分析。
• 风险评估：对被审计单位的风险进行评估，识别潜在的审计风险，并制定相应的应对策略。

2. 审计实施阶段

• 现场审计：实地考察被审计单位的运营情况，通过访谈、观察和取证等方式获取第一手资料。
• 问题发现：通过审计实施过程中的各项检查，识别出存在的问题，并记录相关证据。
• 责任认定：根据审计发现的问题，结合相关法规政策，进行责任认定，明确责任人。

3. 审计报告撰写阶段

撰写审计报告是审计流程中的关键环节，报告应包括审计的目的、过程、发现的问题以及建议的整改措施。撰写时应遵循“四要四不要”原则，即：

• 四要：
  • 要简洁明了，通俗易懂。
  • 要客观公正，尊重事实。
  • 要逻辑严谨，结构清晰。
  • 要注重实用性，具有指导意义。
• 四不要：
  • 不要使用模糊的表述和术语。
  • 不要遗漏重要的审计发现。
  • 不要过度渲染问题的严重性。
  • 不要忽视整改建议的可行性。

4. 审计整改与成果运用

审计整改是确保审计成果有效运用的重要环节。审计整改可分为三个维度：

• 制度整改：完善审计过程中发现的制度缺陷，提升管理水平。
• 责任追究：根据审计报告，追究相关责任人的责任，确保责任落实。
• 成果运用：将审计结果纳入单位的决策及管理中，形成闭环管理机制。

三、经济责任审计的方法与技术

在经济责任审计中，方法和技术的运用至关重要。常用的审计方法包括抽样审计、比较审计、实地审计等。

1. 抽样审计

抽样审计是通过对被审计单位的部分数据进行抽样，推断整体情况的一种方法。适用于数据量庞大且时间有限的场景。这种方法能够有效降低审计成本，提高审计效率。

2. 比较审计

比较审计则是通过将被审计单位的财务数据与行业标准或历史数据进行比较，识别异常情况。这种方法有助于揭示潜在问题，并为审计提供数据支持。

3. 实地审计

实地审计是指审计人员亲自到被审计单位进行现场检查。这种方法能够获取更为真实和准确的一手资料，为问题的发现和责任认定提供有力支持。

四、经济责任审计的有效沟通

有效的沟通是审计流程中不可或缺的一部分。审计组内部的沟通机制与协作、与被审计单位及相关人员的沟通策略，都是确保审计顺利进行的重要因素。

1. 审计组内部沟通

审计组内部应建立良好的沟通机制，确保各成员之间信息共享、思路统一，从而提高审计工作的协调性和效率。

2. 与被审计单位的沟通

与被审计单位的沟通应采取尊重和理解的态度，通过有效的沟通策略，获取被审计单位的支持与配合，确保审计工作顺利开展。

五、经济责任审计的挑战与展望

面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员需要不断提升自身的专业素养和实务操作技能。通过深入理解政策法规、掌握经济责任审计的实施方案设计与执行、有效沟通以及整改机制的建立，将能更好地应对审计中的各种挑战。

未来，随着经济责任审计的不断发展，审计人员应更加注重实践经验的积累，积极参与培训和学习，提升自身专业能力，以更好地服务于国家经济管理和监督体系。

综上所述，经济责任审计不仅是对领导干部权力的监督，更是促进经济健康发展的重要保障。通过科学的审计流程与有效的方法，审计人员能够在复杂的经济环境中发挥更大的作用，为国家的经济稳定与发展贡献力量。