全面解析审计流程与方法的关键要素

审计流程与方法

随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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经济责任审计的背景与重要性

经济责任审计是指对领导干部在经济活动中履行经济责任的审计，其核心在于通过审计行为，准确识别和评价领导干部在经济管理中的表现及其对经济发展的影响。国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，使得经济责任审计不仅仅是对经济管理的监督，更是对领导干部的权力监督和责任追究。

近年来，中央发布了《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等一系列文件，对经济责任审计的覆盖范围、内容、程序和结果运用等方面进行了明确规定。这些政策的出台，进一步强调了经济责任审计在国家经济管理和监督体系中的重要地位。

经济责任审计的实施流程

经济责任审计的实施流程可以分为多个阶段，每个阶段都有其独特的重要性和要求。具体的流程如下：

• 审计准备阶段：在这一阶段，审计人员需要进行充分的准备工作，包括收集被审计单位的基本资料、行业背景和相关法规。
• 审计实施阶段：此阶段的关键在于审计的具体执行，包括现场审计、数据收集和问题识别。
• 审计报告阶段：撰写审计报告并对审计结果进行分析与总结，确保审计结果能够有效反映被审计单位的经济责任履行情况。
• 整改与成果运用阶段：在审计结束后，针对发现的问题制定整改措施，实现审计成果的有效运用。

审计准备阶段的关键环节

审计准备阶段是整个审计流程的基础，做好这一阶段的工作，将为后续审计的顺利开展打下良好的基础。关键环节包括：

• 被审计单位背景调查：对被审计单位的基本情况进行深入了解，包括其组织架构、财务状况、历史审计结果等。
• 行业政策法规研究：了解行业相关的政策法规，以便在审计过程中进行合理的对比和分析。
• 领导干部履历考察：对被审计单位领导干部的履历、职责和业绩进行考察，了解其在经济责任方面的具体表现。
• 风险评估：评估被审计单位的风险情况，制定相应的审计风险应对策略。

审计实施阶段的技术与方法

在审计实施阶段，审计人员需要运用专业的技术与方法，确保审计工作的高效与准确。常用的审计方法包括：

• 现场审计：通过实地检查、访谈等方式，获取第一手资料。
• 数据分析：利用审计软件对财务数据进行分析，发现异常情况。
• 比较分析：将被审计单位的财务指标与行业标准进行比较，识别潜在问题。

审计报告的撰写要点

审计报告是审计工作的最终成果，其撰写质量直接影响审计结果的有效性。撰写审计报告时需要注意以下要点：

• 明确审计目的：报告中应清晰表述审计的目的和范围。
• 客观公正：在报告中应坚持客观公正的原则，实事求是地反映审计情况。
• 结论明确：报告的结论应明晰，便于被审计单位理解和落实整改措施。

审计整改与成果运用的长效机制

审计整改的长效机制是确保审计成果得到有效运用的重要保障。其主要包括：

• 审计整改的三大维度：包括制度整改、行为整改和责任落实，确保审计发现的问题得到全面整改。
• 建立审计整改清单：制定审计问题清单，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作的有序推进。
• 定期跟踪审计整改情况：通过定期检查和反馈，及时掌握整改进展情况，推动持续改进。

经济责任审计中的问题发现与责任认定

在经济责任审计中，精准识别问题与责任非常关键。这需要审计人员具备一定的专业判断能力和法律意识。具体而言，审计人员需要：

• 明确审计问题分类：将审计中发现的问题进行分类，分别确认直接责任和领导责任。
• 制定责任认定标准：根据“三重一大”事项，制定明确的责任认定标准与依据，确保审计结论的客观公正。
• 论证与确认责任归属：通过审计证据的收集与分析，论证问题责任的归属，确保每一项审计结论都能经得起检验。

结论

经济责任审计作为国家经济管理和监督体系中的重要组成部分，其流程与方法的科学性、规范性和有效性直接影响到经济发展和社会稳定。通过深入理解最新的审计政策法规，掌握审计实施方案的制定方法，审计人员能够提升审计工作的质量和效率。同时，建立审计整改的长效机制，确保审计成果的有效运用，将为我国经济的健康发展提供有力保障。

随着经济环境的变化，审计工作面临新的挑战和机遇。审计人员需要不断学习和适应新情况，提升自身的专业能力和素养，以更好地服务于国家经济管理和监督工作。通过案例分析和实战演练，培训课程旨在帮助审计人员提升实务操作技能，增强审计工作的科学性和有效性，为经济责任审计的进一步发展奠定坚实基础。