掌握审计流程与方法提升企业财务透明度

审计流程与方法：经济责任审计的深入探讨

在我国经济体制逐步完善的背景下，经济责任审计作为一种重要的监督手段，正日益受到重视。随着国家治理体系与治理能力现代化的推进，经济责任审计不仅关乎领导干部的权力监督，更直接影响着经济的健康发展。本文将围绕审计流程与方法展开讨论，结合相关培训课程内容，为审计人员提供一份全面的指导。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的背景与重要性

经济责任审计的背景源于我国全面深化改革的需求。随着社会经济的发展，如何有效监督领导干部的经济责任成为各级政府的一项重要任务。近年来，中央及地方政府陆续出台了一系列政策法规，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，为经济责任审计的实施提供了坚实的制度保障。

经济责任审计的主要目的是为了促进经济活动的透明性，强化对权力的监督，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。通过审计，可以及时发现问题，推动整改，保障经济的健康发展。

二、经济责任审计政策法规解读

在进行经济责任审计时，审计人员需深入理解相关政策法规的精神实质和核心要求。以下几个方面是审计工作的基础：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会的讲话，强调了审计在国家治理中的重要作用，要求审计工作要紧紧围绕经济社会发展的中心任务，确保经济责任审计的有效性。
• 全国审计工作会议精神，明确了未来几年的审计工作重点，要求审计人员要加强学习，提升专业素养。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》，为审计工作提供了发展方向，强调了审计的规范性和科学性。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容等进行了明确规定。

通过案例分析，如某水务公司的经济责任审计工作，可以更直观地理解政策的实施过程和效果。这些案例不仅为审计提供了实战经验，也为审计人员在具体操作中提供了参考。

三、经济责任审计实施方案设计与执行

经济责任审计的实施方案是审计工作的基础，科学的方案设计有助于提高审计效率和效果。实施方案的设计与执行可以分为几个关键步骤：

• 背景调查与审前研究：对被审计单位的基本情况、行业政策法规、领导干部履历等进行深入分析，以便为审计提供背景依据。
• 风险评估：识别审计过程中可能遇到的风险，并制定应对策略，以确保审计工作顺利进行。
• 资料清单的重视：在审计准备阶段，需重视资料清单的制定，确保审计所需的资料齐全、准确。

四、经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的流程通常分为审计准备、审计实施和审计报告三个阶段，每个阶段都有其特定的任务和要求。

1. 审计准备阶段

在审计准备阶段，审计组需要进行充分的资料收集和分析工作。这一阶段的关键在于：

• 制定详细的审计计划，明确审计目标和范围。
• 充分了解被审计单位的组织结构、财务状况和经营模式，为后续审计打下基础。
• 进行风险评估，识别出可能存在的审计风险点。

2. 审计实施阶段

审计实施阶段是整个审计过程的核心，审计人员需要在此阶段集中精力开展审计工作。关键环节包括：

• 现场审计：审计人员应根据审计计划，深入被审计单位开展现场审计，获取第一手资料。
• 与被审计单位沟通：建立良好的沟通机制，确保信息的顺畅传递。
• 问题识别与记录：及时发现问题，并对问题进行分类、记录，为后续的责任认定奠定基础。

3. 审计报告撰写

审计报告是审计工作的最终成果，撰写高质量的审计报告至关重要。撰写时需注意以下几点：

• 报告内容要简洁明了，突出审计发现和建议。
• 遵循“四要四不要”的原则，确保报告的规范性和有效性。
• 报告中应明确责任归属，为后续整改提供依据。

五、经济责任审计中的问题发现与责任认定

在经济责任审计的过程中，发现问题和责任认定是审计工作的关键。审计人员需要遵循以下原则：

• 审计问题的分类：对不同类型的问题进行分类，明确直接责任和领导责任的界定标准。
• 责任归属的论证与确认：通过充分的证据和论证，确保责任的准确归属。
• 特别关注“三重一大”事项：在重大事项的审计中，需特别注意责任的识别与界定。

六、审计成果的运用与整改的长效机制

经济责任审计的最终目的是推动审计成果的有效运用和整改工作。建立长效机制是确保审计成果落地的重要保障。具体措施包括：

• 审计整改的三大维度：从制度、流程和责任三个维度推进审计整改工作。
• 建立整改长效机制：通过定期跟踪和评估，确保整改措施得到落实。
• 制定审计问题清单和整改进度表：清晰记录审计发现的问题及整改情况，以便于后续的监督和评估。

结语

经济责任审计作为国家治理体系中的重要组成部分，其流程与方法的科学性、规范性直接影响审计的实际效果。通过对审计政策法规的深入理解、实施方案的科学设计、审计流程的严格把控以及问题责任的准确认定，审计人员能够更好地服务于国家经济管理和监督体系，推动经济健康发展。希望本文能为广大审计人员提供实用的指导，提升审计工作的专业性和有效性。