经济责任审计在企业管理中的重要性与实施策略

经济责任审计的重要性与实施策略

在我国全面深化改革和国家治理体系逐步完善的背景下，经济责任审计作为一种重要的监督手段，越来越受到各级政府的重视。它不仅是强化领导干部权力监督的有效工具，也是促进经济健康发展的关键环节。通过对经济责任审计的深入理解和实践应用，审计人员能够更好地服务于国家经济管理和监督体系，确保经济政策的贯彻落实。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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一、经济责任审计的背景与发展

经济责任审计的兴起与国家治理现代化密切相关。近年来，中央及地方政府陆续推出了一系列相关法规政策，以规范和推动经济责任审计的实施。这些政策如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，为审计工作的开展提供了制度保障。

• 政策导向：这些政策明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序及结果运用，确保审计工作有章可循。
• 审计范围：经济责任审计的对象不仅包括国有企业，还扩展到各类公共事业单位，确保全面覆盖。
• 制度保障：通过法规的建立，为审计工作提供了坚实的制度基础，增强了审计的权威性和公信力。

二、经济责任审计的核心内容与实施方案

经济责任审计的实质在于通过审计活动，准确识别并追究领导干部在经济管理中的责任。审计人员需要掌握制定实施方案的关键方法，以确保审计工作的科学性和有效性。

1. 实施方案的制定

经济责任审计实施方案的设计需要遵循一定的原则，具体包括：

• 审计目标明确：根据被审计单位的特点和审计需求，设定清晰的审计目标。
• 资料收集全面：在审前研究中，需对被审计单位进行全面的背景调查，包括基本情况、行业法规及历史审计结果等。
• 风险评估：对被审计单位的潜在风险进行评估，并制定相应的审计风险应对策略。

2. 审计实施过程

审计实施阶段是整个审计活动的核心，审计人员需要关注以下几个方面：

• 审计准备：制定详尽的审计计划，确保各项工作有序开展。
• 关键环节：在审计实施过程中，需重点关注数据的准确性及与被审计单位的沟通。
• 方法与工具：运用合适的审计方法和工具，以提高审计效率和有效性。

三、审计问题的发现与责任认定

在经济责任审计中，问题的发现与责任的认定是审计工作的重中之重。审计人员需要根据实际情况，合理界定责任类型。

1. 问题发现

审计人员需要通过数据分析、现场访谈等多种方式，深入挖掘被审计单位在经营管理中的问题。这些问题可能涉及战略发展、业务模式、产品研发等多个方面。

2. 责任分类

在责任认定过程中，审计人员应根据问题的性质，明确直接责任与领导责任的界定标准。特别是在“三重一大”事项中，要区分两类责任，为审计结果的公正性和客观性提供保障。

四、审计报告的撰写与结果运用

审计报告是经济责任审计成果的重要体现，其撰写质量直接影响审计结果的运用和整改效果。

1. 报告撰写要点

在撰写审计报告时，审计人员需关注如下要点：

• 重点突出：确保报告中关键问题和整改建议的清晰呈现。
• 结构合理：报告应有明确的结构层次，方便读者理解。
• 语言简洁：避免使用复杂的术语和冗长的叙述，确保报告通俗易懂。

2. 整改的长效机制

经济责任审计的最终目的是推动审计整改，建立长效机制。为此，需要：

• 制定审计整改的三大维度：包括责任落实、问题整改和制度完善。
• 建立审计问题清单和整改进度表，以确保整改工作的有序推进。
• 通过定期跟踪与反馈，确保整改效果的持续性和有效性。

五、面对的挑战与应对策略

尽管经济责任审计的重要性不容忽视，但在实际工作中，审计人员仍面临诸多挑战。例如，如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、有效推动审计整改等。

1. 更新政策理解

审计人员应定期参加培训，深入理解国家最新政策法规，确保审计工作的合规性和前瞻性。

2. 提升实务操作技能

通过案例分析与实战演练，提升审计人员的实务操作技能，确保在审计过程中能够灵活应对各种复杂情况。

3. 加强沟通与协作

在经济责任审计中，良好的沟通与协作至关重要。审计组内部应建立有效的沟通机制，确保信息共享与协同作战。同时，与被审计单位和相关人员的沟通策略也需灵活运用，以提高审计工作的效率。

总结

经济责任审计在新时代背景下，已经成为保障经济健康发展的重要手段。通过深入理解政策法规、掌握实施方案和有效推动整改，审计人员不仅能够提升自身的专业素养，也能在国家经济管理与监督体系中发挥更大的作用。面对复杂多变的经济环境，审计人员需不断更新知识、提升能力，以适应新形势下的审计需求，实现经济责任审计的科学性、规范性和有效性。