经济责任审计的重要性与实施策略分析

经济责任审计：新时代的监督与管理手段

随着我国全面深化改革的推进，经济责任审计作为一种有效的监督管理手段，其重要性愈加凸显。经济责任审计不仅是对领导干部履行经济责任的检验，也是促进经济健康发展的重要措施。在此背景下，国家相继出台了一系列政策法规，以确保经济责任审计的规范性和有效性。本文将深入探讨经济责任审计的背景、政策解读、实施方案设计与执行、案例分析、报告撰写要点以及审计成果的运用与整改机制。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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一、经济责任审计的背景与重要性

经济责任审计是对党政主要领导干部及国有企事业单位主要领导人员在任期内履行经济责任情况的审计，旨在通过对经济行为的审查，发现问题，明确责任，促进领导干部自觉遵守经济管理规定，提升经济管理水平。近年来，经济责任审计的重要性愈加突出，特别是在新时代的国家治理体系与治理能力现代化的背景下，经济责任审计成为了强化权力监督、维护经济秩序的重要工具。

国家审计工作的发展规划和相关法规的出台，为经济责任审计提供了制度保障。这些政策法规不仅明确了审计的覆盖范围和内容，还对实施程序和结果运用提供了指导，确保审计工作的规范性和科学性。

二、经济责任审计最新政策解读

经济责任审计政策的解读是审计人员必须掌握的基本功。近年来，习近平总书记在中央审计委员会会议上的讲话，强调了审计工作的战略地位，指出要将经济责任审计与国家经济管理紧密结合。2022年至2024年的全国审计工作会议精神，进一步明确了审计工作的方向和重点，要求审计工作要服务于经济高质量发展。

• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：明确了审计的战略目标和任务，提出要加强对经济责任审计的支持和保障。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：对审计的对象、内容、程序及结果运用作出了具体规定。

通过对这些政策的解读，审计人员能够更好地把握经济责任审计的核心要求和精神实质，为审计工作的开展打下坚实基础。

三、经济责任审计实施方案设计与执行

经济责任审计的实施方案是审计工作的蓝图，合理的方案设计能够有效提升审计效率。实施方案设计应包括以下几个方面：

• 被审计单位背景调查：包括对被审计单位基本情况的收集与分析，行业政策法规的研究，以及领导干部履历的考察等。
• 审计风险评估：通过对历史审计结果与整改情况的梳理，识别潜在风险，制定相应的审计风险应对策略。
• 重视资料清单：确保审计过程中所需资料的完整性和准确性，提高审计效率。

在审计实施阶段，审计人员需注意审计准备阶段的工作流程与关键环节，采用科学的审计方法与工具，确保审计工作的顺利进行。

四、经济责任审计案例分析

通过具体案例的分析，能够有效地揭示经济责任审计在实践中的应用。例如，某水务公司的经济责任审计工作，揭示了其在战略发展、业务模式、产品研发和经营管理等方面存在的一系列问题。这些问题的发现，离不开审计人员的细致分析和科学判断。

• 战略发展：缺乏落地实施措施，导致战略目标难以实现。
• 业务模式：BU模式不利于精细化管理，资源配置不合理。
• 产品研发：研发能力薄弱，科研投入不高，影响了产品的市场竞争力。
• 经营管理：回款风险偏高，管理基础薄弱，导致经营效率低下。

通过案例分析，审计人员能够更清晰地识别问题，明确责任，为后续的审计整改提供依据。

五、经济责任审计报告撰写要点

审计报告是经济责任审计工作的成果体现，其撰写质量直接影响审计结果的运用。审计报告的撰写应遵循以下原则：

• 重点突出：明确审计的核心问题和发现，确保报告简洁明了。
• 结构合理：报告应有清晰的逻辑结构，包括审计目的、审计内容、审计结果及整改建议等。
• 数据支持：通过数据和事实支撑审计结论，提高报告的说服力。

此外，撰写审计报告时应注意“四要四不要”原则，确保报告的规范性和专业性。

六、经济责任审计成果的运用与整改机制

经济责任审计的成果不仅体现在报告上，更在于后续的整改与改进。审计整改应从三个维度进行：

• 问题识别：对审计中发现的问题进行分类与梳理，明确整改方向。
• 整改措施：制定具体的整改方案，并对整改进度进行跟踪与管理。
• 长效机制：建立审计整改的长效机制，确保问题得到根本解决，避免重复出现。

通过建立审计问题清单和整改进度表，能够有效推动审计整改的落实，提高经济责任审计的实际效果。

结论

经济责任审计作为一种重要的监督管理手段，其在国家治理、经济管理中的作用不容忽视。通过对政策法规的深入理解、实施方案的科学设计、案例的实证分析以及审计报告的规范撰写，审计人员能够有效提升审计工作的专业性和有效性。在新时代背景下，经济责任审计将继续发挥其促进经济健康发展的重要作用，为国家经济管理提供有力支持。