数智化审计方法：提升审计效率的新技术路径

数智化审计方法：提升审计效率的新路径

在当今信息技术飞速发展的时代，数智化审计方法逐渐成为审计领域的重要趋势。伴随着我国经济体制改革的深入推进，审计的职能和作用愈发凸显，特别是在经济责任审计中，数智化审计方法的应用不仅有助于提高审计的效率，还能增强审计的科学性和有效性。本文将围绕数智化审计的方法与实践，结合相关政策法规和审计实务，深入探讨其在现代审计中的重要性与应用。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、数智化审计的背景与意义

伴随着国家治理体系的现代化，经济责任审计作为监督领导干部权力的重要手段，其重要性愈加显著。近年来，中央和地方政府出台了一系列审计相关政策，明确了审计的覆盖范围、内容及实施程序。在这一背景下，数智化审计方法应运而生，作为应对复杂经济环境与严格审计要求的有效工具。

数智化审计不仅仅是技术的简单应用，更是审计理念的创新。通过数字化和智能化手段，数智化审计将传统审计转变为数据驱动的审计，能够有效提升审计的准确性和效率。

二、数智化审计的核心逻辑

数智化审计方法的核心逻辑在于通过数据分析与智能化技术的结合，从而实现审计过程的自动化和智能化。其基本框架主要包括以下几个方面：

• 数据准备：收集、清洗和整合各类审计相关数据，包括财务数据、运营数据和外部市场数据等。
• 智能审计方法：运用数据分析、机器学习等技术，识别潜在风险点，进行问题预测和责任认定。
• 审计结果的智能化输出：通过可视化工具和报告生成系统，提供直观的审计结果，辅助决策。

三、数智化审计的技术应用

在实施数智化审计的过程中，技术是不可或缺的组成部分。以下是几项关键技术的应用：

• 人工智能技术：在审计过程中，人工智能可以帮助审计人员分析大量数据，识别异常交易和潜在舞弊行为。
• 大数据分析：通过对海量数据的分析，审计人员可以更准确地识别风险点，并进行针对性的审计。
• 区块链技术：在审计数据的真实性和完整性上，区块链技术能够提供强有力的保障，确保数据不可篡改。

四、数智化审计的实施步骤

实施数智化审计方法需要经过几个关键步骤，以确保审计过程的顺利进行：

• 需求分析：明确审计目标与范围，识别需要审计的数据源。
• 数据准备：收集和整理相关数据，确保数据的准确性和完整性。
• 审计实施：运用智能审计工具进行数据分析，识别问题与风险。
• 结果输出：生成审计报告并提出整改建议，确保审计结果的有效性。

五、数智化审计的案例分析

通过具体的案例分析，可以更直观地理解数智化审计方法的应用和效果。在某大型国有企业的审计中，审计团队运用数智化审计方法，成功识别了多项潜在的财务风险：

• 案例一：利用数据分析技术，审计人员发现了异常的财务交易，经过深入分析，确认了多笔资金的去向与不合理性。
• 案例二：在采购管理审计中，通过对历史数据的挖掘，审计团队识别出多个供应商的价格异常，提出了相应的整改建议。

六、数智化审计的长效机制建设

为了确保数智化审计方法的长期有效性，企业需要建立一套长效机制，包括：

• 审计文化建设：倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。
• 审计整改机制：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化。
• 技术持续更新：随着技术的不断进步，审计工具和方法需要定期更新，以适应新的审计需求。

七、结语

数智化审计方法的应用，标志着审计行业的一次重大变革。通过引入先进的技术手段和智能化工具，审计人员能够更加高效、准确地完成审计任务，识别潜在风险，并提供科学的决策支持。未来，随着技术的不断进步和审计理念的不断更新，数智化审计将在经济责任审计中发挥更加重要的作用，为企业及国家的经济健康发展提供强有力的保障。

综上所述，数智化审计不仅提升了审计的效率和效果，更为审计行业的可持续发展奠定了坚实的基础。通过不断学习与实践，审计人员将能够更好地适应新时代的审计需求，为国家经济治理贡献更多力量。