数智化审计方法提升企业财务透明度与效率

数智化审计方法在经济责任审计中的应用

随着我国经济社会的快速发展和全面深化改革的不断推进，审计工作逐渐成为国家治理体系中的重要一环。在这一背景下，经济责任审计的功能愈加凸显，成为强化对领导干部权力监督、促进经济健康发展的关键手段。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，传统审计方法已难以满足现实需求。因此，数智化审计方法应运而生，成为提升审计效率、精准识别问题与责任的重要工具。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、数智化审计的背景与概念

数智化审计是指在审计过程中，充分利用数据智能技术，如人工智能、大数据分析、云计算等，来提升审计的效率和准确性。其核心在于通过对数据的深度挖掘和分析，帮助审计人员快速识别问题、评估风险，并形成有效的审计结论。

近年来，国家相继出台了一系列审计政策法规，为经济责任审计提供了制度保障，同时也对审计人员提出了更高的要求。在这样的政策背景下，数智化审计方法不仅是对传统审计的有效补充，更是实现审计工作科学化、规范化和高效化的重要途径。

二、数智化审计的逻辑与实施步骤

• 数据准备：数智化审计的第一步是对数据的准备。这包括对被审计单位的财务数据、经营数据、合规数据等的收集与整理。审计人员需要确保数据的完整性和准确性，以便后续分析的顺利进行。
• 智能审计方法及建模：在数据准备完成后，审计人员将运用数据挖掘和机器学习等技术，对数据进行分析和建模。这一过程能够识别潜在的风险点和问题，帮助审计人员更好地理解被审计单位的运营状况。
• 审计结果的分析与报告：通过智能化的方法分析后，审计人员需对结果进行解读，撰写高质量的审计报告。这些报告不仅要呈现发现的问题，还要提出切实可行的整改建议，以推动审计整改的实施。

三、数智化审计的优势与挑战

数智化审计方法的优势主要体现在以下几个方面：

• 提高审计效率：通过自动化的数据处理和分析，审计人员能在短时间内处理大量信息，大幅提升审计效率。
• 精准识别问题：数智化技术能够通过数据分析，快速识别出潜在的风险和问题，减少了人工审计中可能出现的漏审和错审现象。
• 增强审计透明度：数智化审计通过数据可追溯性，增强了审计工作的透明度，提高了审计结果的公信力。

然而，数智化审计在实施过程中也面临着一些挑战：

• 技术依赖性：数智化审计高度依赖于技术的支持，审计人员需要具备一定的技术背景和数据分析能力，否则难以有效运用数智化工具。
• 数据安全与隐私保护：在大量采集和分析数据的过程中，如何保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，成为一大挑战。
• 审计人员的专业素养：数智化审计需要审计人员不仅具备审计专业知识，还需掌握数据分析、信息技术等多方面的知识，这对审计人员的综合素质提出了更高的要求。

四、内部审计人员应具备的能力与素质

为了有效实施数智化审计，内部审计人员需具备以下能力与素质：

• 数据分析能力：审计人员应具备基本的数据分析技能，能够运用统计学和数据挖掘技术对数据进行分析。
• 多元思维能力：在面对复杂的审计环境时，审计人员需要具备多元思维能力，能够从不同角度分析问题，提出创新性解决方案。
• 风险管理意识：审计人员需具备较强的风险管理意识，能够识别和评估潜在风险，并提出有效的控制措施。
• 合规意识：在审计过程中，审计人员必须具备较强的合规意识，确保审计过程符合相关法律法规要求。

五、数智化审计的案例分析

在实际应用中，数智化审计已经在多个领域取得了显著成效。例如，在某大型国有企业的财务审计中，通过应用数据挖掘技术，审计团队成功识别出多项财务异常情况。这些异常情况不仅涉及财务报告的真实性问题，还涉及到内部控制和合规管理的漏洞。

审计人员在分析数据的过程中，通过智能化建模，发现了与供应链管理相关的风险。这一发现促使企业重新审视其供应链管理流程，并在后续的整改中，制定了更加严格的合规管理措施，从而有效规避了潜在的财务风险。

六、审计整改与持续改进机制

数智化审计的最终目标是推动审计整改的有效实施。审计整改不仅关乎企业合规经营、风险管理，还涉及内部控制和持续改进的方方面面。通过建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，企业能够及时发现并解决潜在问题，确保审计整改成果转化为管理制度与流程的优化。

在此过程中，审计文化的培育同样至关重要。企业应倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。只有在全员的共同努力下，企业才能实现审计工作的常态化与规范化，进而提升整体管理水平。

总结

数智化审计方法的实施，不仅为经济责任审计注入了新的活力，也为审计人员提供了更为高效的工具和方法。通过数据技术的应用，审计人员能够更精准地识别问题、评估风险，从而提升审计工作的科学性与有效性。面对新时代的审计挑战，数智化审计无疑是提升审计质量和效率的重要途径，值得在广泛范围内推广与应用。