数智化审计方法：提升审计效率与精确度的创新之路

数智化审计方法：新时代审计的创新路径

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性与必要性逐渐显现。特别是在当前复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求下，传统审计方法面临诸多挑战。因此，数智化审计方法应运而生，成为提升审计工作效率与质量的重要手段。本文将探讨数智化审计的方法与实践，帮助审计人员更好地理解这一新兴领域。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、数智化审计的内涵与背景

数智化审计是将数字技术与智能技术相结合，运用数据分析、人工智能等手段对审计过程进行优化与改进的一种新型审计方法。这种方法不仅提高了审计的效率，还提升了审计的准确性与可靠性。

在新时代背景下，随着经济结构的调整与治理体系的现代化，审计工作需要适应新的发展要求。审计人员的工作不仅要依赖传统的经验判断，更需要借助先进的技术手段来进行数据处理与分析，从而更有效地识别风险与问题。

二、数智化审计方法的核心要素

• 数据准备

在实施数智化审计之前，数据的准备是至关重要的一步。审计人员需要从各个系统中提取相关数据，确保数据的完整性与准确性。这一步骤包括数据的清洗、整合与存储，以便后续的分析与建模。

• 人工智能技术

人工智能（AI）技术在数智化审计中发挥着重要作用。通过机器学习与自然语言处理等技术，审计人员可以实现对大数据的快速分析与挖掘，从而识别潜在的风险与问题。例如，通过对历史审计数据的学习，AI可以准确预测哪些领域可能存在高风险，从而指导审计工作重点。

• 智能审计方法及建模案例

在数智化审计中，智能审计方法的应用可以大幅提升审计效率。例如，通过数据建模与预测分析，审计人员可以实时监控企业的财务状况与运营效率，及时发现异常情况。此外，建立合理的审计模型有助于全面评估风险，提升审计的针对性。

• 数智化审计体系的搭建

构建完整的数智化审计体系，涉及多个方面，包括审计流程的优化、技术平台的选择与搭建、审计人员的能力提升等。通过系统的培训与实践，审计人员能够熟练掌握数智化审计的操作技能，从而更好地服务于经济责任审计的目标。

三、数智化审计的实施步骤

实施数智化审计需要遵循一定的步骤，以确保审计工作的科学性与有效性。

• 需求分析

在开展数智化审计之前，审计团队需要对审计需求进行全面分析。这包括对审计对象的行业特征、发展阶段、组织架构等方面进行深入了解，以制定适合的审计方案。

• 审计计划制定

根据需求分析的结果，审计人员需要制定详细的审计计划。这一计划应涵盖审计的范围、目标、方法与技术手段等内容，以确保审计工作的有序开展。

• 数据收集与处理

在审计实施过程中，数据的收集与处理是关键环节。审计人员需要利用技术手段从各个系统中提取所需数据，并进行清洗与整理，以便后续的分析与建模。

• 数据分析与风险识别

通过对数据的深入分析，审计人员能够识别出潜在的风险与问题。例如，利用数据挖掘技术，可以发现财务报表中的异常交易，或者识别出内部控制中的薄弱环节。

• 审计报告撰写

在完成数据分析后，审计人员需要撰写高质量的审计报告。报告应清晰地阐述审计的发现、结论与建议，确保相关方能够充分理解审计结果，并有效推动整改。

• 审计整改与跟踪

审计整改是确保审计成果转化为实际效益的重要环节。审计人员需要与被审计单位保持密切沟通，推动整改措施的落实，并对整改效果进行跟踪与评估。

四、数智化审计的优势与挑战

数智化审计方法相较于传统审计方法，具备多方面的优势，但也面临着一定的挑战。

优势

• 提高审计效率

通过自动化的数据处理与分析，数智化审计能够显著提高审计效率，减少人工操作带来的错误与遗漏。

• 提升审计准确性

运用人工智能技术，审计人员能够更加精准地识别问题与风险，提升审计结果的可靠性。

• 增强数据分析能力

数智化审计方法能够利用大数据分析技术，对海量数据进行快速分析，从而发现潜在的风险与问题，指导审计工作。

• 促进审计决策科学化

通过数据驱动的审计方法，审计决策可以更加科学与合理，减少主观判断带来的偏差。

挑战

• 技术实施难度

数智化审计需要先进的技术支持，而技术的实施与维护往往需要较高的专业知识与技能，这对审计人员提出了更高的要求。

• 数据安全与隐私保护

在数据收集与分析过程中，如何保障数据的安全与隐私，是审计工作必须面对的重要问题。审计人员需要遵循相关法律法规，确保数据的合法合规使用。

• 审计文化的转变

数智化审计方法的推广与应用，可能会面临传统审计文化的抵触。因此，审计机构需要积极倡导创新与变革，营造开放与包容的审计文化。

五、总结与展望

数智化审计方法的应用是审计行业发展的必然趋势，其不仅提升了审计工作的效率与准确性，也为审计人员提供了更为广阔的发展空间。面临新的挑战与机遇，审计人员需要不断提升自身的专业素养与技术能力，以适应数智化时代的要求。

未来，数智化审计将在提高审计质量、保障经济安全与促进企业合规经营等方面发挥更加重要的作用。通过不断探索与实践，审计行业将迎来更加美好的明天。